با توجه به اینکه رفتار حساب‌های تجاری متفاوت است و الگوهای مختلفی برای بررسی و شناسایی حساب های تجاری وجود دارد ، حساب های بانکی یک فرد اگر دو شرط را بطور همزمان داشته باشد ، ممکن است حساب تجاری تلقی شود .
در اینستاگرام ما را دنبال کنید
اول اینکه تعداد «واریز به» حساب بیش از ۱۰۰ فقره باشد و در عین حال ، مجموع مبلغ واریزی هم بیشتر از ۳۵۰ میلیون ریال باشد ، بنابراین صرف دارا بودن یکی از این دو شرط ، مبنایی برای تجاری دانستن حساب نیست ، به عنوان مثال اگر مجموع مبلغ واریز به حساب در ماه ، ۱۰ میلیارد ریال باشد ، ولی تعداد دفعات واریز به حساب کمتر از ۱۰۰ مورد باشد ، حساب مشمول بررسی به عنوان حساب تجاری نخواهد بود .
مبنا ، صرفا تعداد «واریز به» حساب است ، نه تراکنش ؛ لذا این برداشت که با مصوبه مذکور ، حساب اغلب افراد به واسطه خریدها و تراکنش هایی که در طول ماه انجام می دهند ، حساب تجاری تلقی خواهد شد ، کاملا نادرست است . براساس بررسی های صورت گرفته ، درصد بسیار ناچیزی (کمتر از ۲ درصد) حساب های غیرتجاری ، با اجرای این مصوبه ، ممکن است مشمول بررسی ، به عنوان حساب تجاری باشند .
همه حساب هایی که واجد دو شرط مذکور هستند، لزوما تجاری نخواهند شد ، بلکه پس از بررسی و اخذ اطلاعات تکمیلی ، نسبت به تجاری یا غیرتجاری بودن آنها تصمیم گیری می شود ، لذا ممکن است حسابی واجد هر دو شرط باشد ، اما حساب تجاری شناخته نشود .
حساب هایی که تجاری یا به تعبیر دیگر «حساب فروش» شناخته می شوند ، به سبب ماهیت حساب ، از مزایایی مانند افزایش سقف روزانه و ماهانه برداشت از حساب ، بدون نیاز به ارایه اسناد مثبته ، تخفیف در کارمزدهای بانکی و... برخوردار خواهند شد ، لذا تعریف یک حساب به عنوان حساب تجاری برای افرادی که فعالیت تجاری و گردش مالی متناسب با کسب و کار دارند ، تسهیل گری قابل توجهی خواهد داشت .
مالیات تراکنش های بانکی و حساب های تجاری چیست ؟
از آنجا که برخی افراد ، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی ، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها ، پنهان می کردند و بدین ترتیب ، مرتکب فرار مالیاتی می شدند ، دولت ، تدبیری اتخاذ کرد و مالیات تراکنش های بانکی را مورد پیش بینی قرار داد .
در راستای اجرایی کردن مالیات تراکنش های بانکی که نوعی مالیات عملکرد می باشد ، دولت ، طی نامه شماره 98/426351 ، تنظیم شده توسط مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی ، شفاف سازی تراکنش های بانکی را الزامی کرد ، برای آن ، سقف تعیین نمود و ذکر عبارت "بابت" و شرح در مقابل آن را ، در تمام تراکنش های بیشتر از سقف قانونی ، ضروری دانست ؛ همچنین ، ارائه مدارک مثبته ، مبنی بر اینکه تراکنش های بانکی ، درآمد فرد نیستند را در صورت نیاز ، خواستار شد .
بر اساس این نامه ، افرادی که از حساب های بانکی خود ، برای فعالیت تجاری استفاده می کنند و همواره دارای تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز هستند ، برای عدم تعلق مالیات تراکنش های بانکی به تراکنش های آن ها ، می توانند ، با دریافت شناسه اقتصادی و متصل کردن حساب خود به آن ، از پرداخت مالیات تراکنش های بانکی بالاتر از سقف مجاز ، مستثنی گردند . در این نامه ، برای مبارزه با پولشویی ، از بانک ها خواسته شده تا سقف و تعدادی را برای انجام تراکنش در طی یک روز ، در نظر بگیرند .
بر اساس توضیحات فوق، در پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست ؟ می توان گفت ، مالیات تراکنش های بانکی ، همچون مالیات سود سپرده بانکی ، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار ، باید توسط فردی که تراکنش ها ، به نام او بوده و با کد ملی او ، به سازمان امور مالیاتی ، اعلام شده ، پرداخت گردد .
پس از پاسخ به این پرسش که مالیات تراکنش های بانکی چیست ؟ ذکر این نکته ، ضروری به نظر می رسد که تنخواه گردان ها و حسابداران باید ، نسبت به این موضوع ، دقت داشته که تنخواه ، ممکن است ، جزو تراکنش های مالی آن ها لحاظ شده و بدین ترتیب ، مشمول پرداخت مالیات تراکنش های بانکی شوند . به همین علت ، بهتر بوده که از ابتدا ، نسبت به جمع آوری ادله ، مبنی بر اینکه این تراکنش ها ، تنخواه شرکت محل اشتغال آن ها می باشد ، هوشیار باشند .
