تشویقات مالیاتی، طرحی است که لبخند را بر لب مودیان مالیاتی می‌آورد. از قدیم تا به امروز تمامی دولت‌ها برای تأمین بخشی از درآمد خود از افراد مالیات می‌گرفتند. در دنیای امروزی برخی از مودیان هستند که به‌دنبال راهی برای فرار از پرداخت مالیات می‌گردند.
این اشخاص حقیقی و حقوقی در نهایت ملزم به پرداخت جریمه خواهند بود. در قانون مالیات برای این‌که از فرارهای مالیاتی جلوگیری شود طرحی به‌نام تشویقات مالیاتی درنظر گرفته شده که در این طرح برخی از افراد مطابق قانون معافیت مالیاتی خواهند شد. برای این‌که با این طرح و انواع تشویقات آشنا شوید این مطلب را تا انتها مطالعه کنید.
افرادی که موظف به پرداخت مالیات هستند باید به‌طور منظم در زمان‌های خاصی مالیات خود را به دولت پرداخت کنند. چنانچه مودیان به این قانون پایبند باشند و مالیات خود را به موقع پرداخت کنند، مبلغی به‌عنوان هدیه دریافت خواهند کرد که به تشویقات مالی معروف است.
با وجود قوانین سخت و جریمه‌های سنگینی که دولت برای مودیان درنظر گرفته، همچنان افرادی هستند که به‌دنبال راه‌هایی برای فرار از پرداخت مالیات می‌گردند. به همین علت قانون‌گذاران طرحی به نام تشویقات مالی را درنظر گرفته‌اند تا مودیان تشویق شوند به‌موقع مالیات خود را پرداخت کنند.
مشوق‌های مالیاتی در انواع گوناگونی وجود دارند که به هر شخص حقیقی و حقوقی یکی از آنها تعلق می‌گیرد. اما همه‌ی مشوق‌ها باعث کاهش میزان مالیات پرداختی مودیان خواهند شد. انواع مشوق‌ها شامل تخفیف‌های مالیاتی، بخشودگی جرائم مالیاتی و در برخی موارد معافیت از مالیات است.
هم تشویقات مالیاتی و هم معافیت های مالیاتی کمک میکنند که مودیان مالیاتی، مالیات کمتری پرداخت کنند. معافیت مالیاتی تنها شامل برخی از کسب و کار ها میشود ولی تمامی مودیان مالیاتی در صورت انجام صحیح تکالیف مالیاتی میتوانند از آن برخوردار شوند.
در قانون مالیاتی دولت برای اشخاص حقیقی و حقوقی که به‌طور مستقیم مشمول پرداخت مالیات هستند، هیچ تفاوت و محدودیتی در دریافت مشوق‌های مالیاتی قائل نشده است. به همین علت تمامی مودیانی که مالیات خود را پیش‌از مهلت مقرر پرداخت کنند میتوانند درصورت داشتن شرایط مشخص شده از تشویقات مالیاتی استفاده نمایند.
همان‌طور که گفتیم هدف تشویقات مالیاتی جلوگیری از فرارهای مالیاتی است. با تنوعی که در این طرح وجود دارد مودیان تشویق به پرداخت به‌هنگام مالیات می‌شوند. همچنین افرادی که قصد راه‌اندازی کسب‌وکاری را دارند نیز برای شروع کار خود انگیزه خواهند گرفت. آیا می‌دانید انواع مشوق‌های مالیاتی کدام هستند؟ در ادامه‌ی این بخش انواع تشویقات را معرفی کرده‌ایم که عبارت‌اند از:
طبق ماده 189 قانون مالیات‌های مستقیم، مودیان حقیقی و حقوقی که طی سه سال متوالی دفاتر قانونی داشتند و در این مدت ترازنامه و حساب سود و زیان خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده‌اند؛ همچنین هر سال نیز بدون مراجعه به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی؛ مالیات خود را پرداخت کرده باشند؛ مبلغی معادل پنج درصد از اصل مالیات سه سال مذکور را دریافت میکنند. این مبلغ به‌عنوان جایزه خوش‌حسابی از محل وصولی‌های جاری پرداخت میشود یا در حساب سنوات بعدی آنها ثبت میشود.
ماده ۱۹۰ قانون مالیاتی این‌گونه است که مودیان مالیات، عملکرد هر سال خود را پیش‌از سررسید زمان مقرر پرداخت کنند؛ معادل یک درصد از مبلغ پرداختی به‌ازای هر ماه تا زمان سررسید را جایزه خواهند گرفت. یعنی یک درصد از مبلغ پرداختی به‌ازای هرماه از مالیات عملکرد آنها کسر میشود.
مطابق قانون زمانی که سررسید پرداخت مالیات برسد و مودی برای پرداخت آن اقدام نکند معادل دو و نیم درصد از مبلغ مالیات (به‌ازای هر ماه دیرکرد) را به‌عنوان جریمه باید به دولت پرداخت نماید. در این صورت اداره‌ی مالیات این مبلغ را قسط‌بندی میکند و شخص حقیقی یا حقوقی موظف است جریمه را در مهلتی مشخص پرداخت نماید. چنانچه مودی خوش‌حساب باشد و دلایل خود را بابت پرداخت نکردن به‌موقع مالیات ارائه کند، شامل این نوع از تشویقات مالیاتی شده و بخشی از جریمه مالیاتی وی بخشیده میشود.
اشخاص حقیقی و حقوقی که ملزم به پرداخت مالیات مستقیم هستند درصورتی که خوش‌حساب باشند، جایزه‌ای دریافت میکنند. این جایزه که با عنوان تشویقات مالیاتی درنظر گرفته شده برای تشویق مودیان به پرداخت به‌موقع مالیات است. در این مطلب درباره‌ی قوانین و شرایط دریافت این مشوق‌های مالیاتی صحبت کردیم.
