با تمام شدن سال و رسیدن اسفندماه، کم‌کم باید به فکر بستن سال مالی و محاسبۀ میزان مالیات باشید. چون تا تیرماه سال بعد، باید اظهارنامه‌های مالیاتی را همراه با مدارک و دفاتر لازم، به سازمان مالیات تسلیم کنید. در سوپرمارکت‌ها، مالیات کارتخوان، از جملۀ مواردی مهمی است که باید محاسبه شود. حالا مالیات کارتخوان سوپرمارکت را چطور محاسبه می‌کنند و برای پرداخت مالیات آن باید چه کارهایی انجام بدید؟ سیر تا پیازش را در ادامه بخوانید.
بله. مشتریان سوپرمارکت‌ها، خریدهایشان را با کارتخوان پرداخت می‌کنند. پس منبع درآمد صاحبان سوپرمارکت، همین کارتخوان است. مالیات صاحبان مشاغل را هم از روی منابع درآمدشان محاسبه می‌کنند. بنابراین مالیات کارتخوان، همان مالیات صاحبان مشاغل است. به زبان ساده، منظور از صاحبان مشاغل، مغازه‌دارها و بعضی از شغل‌های دیگر است. حالا مالیات صاحبان مشاغل چیست؟ مغازه دارها باید درصدی از درآمد سالیانه‌شان را به‌عنوان مالیات بر درآمد، به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
برای آنکه میزان مالیات کسب‌وکارتان را بدانید و بتوانید آن را پرداخت کنید، باید در سازمان امور مالیات، پروندۀ مالیاتی تشکیل بدهید. فراموش نکنید که نداشتن اطلاعات دقیق دربارۀ قوانین مالیاتی، تشکیل ندادن پرونده در سازمان امور مالیات و پرداخت نکردن این مبلغ، جریمۀ‌های سنگینی در پی دارد.
برای تشکیل پرونده مالیاتی، به اداره امور مالیاتی منطقه‌تان بروید. تشکیل این پرونده را پشت گوش نیندازید! طبق گزارش بانک مرکزی در نیمه دوم سال 1400، بیش از 12 میلیون دستگاه پوز فعال بوده‌اند. 25 درصد از این دستگاه‌ها، در پایان سال 1400 به خاطر تشکیل ندادن پرونده مالیاتی و ثبت نکردن کارتخوان در سامانۀ مودیان، مسدود شده‌اند. می‌دانید که رفع مسدودیت کارتخوان هم کم دردسر ندارد! در مقاله « چطور مالیات کارتخوان را محاسبه کنیم؟ » مفصل دربارۀ مالیات کارت‌خوان‌ها، جریمه‌های مربوط به پرداخت نکردن آن، نحوۀثبت کارتخوان در سامانه مودیان و موضوع‌های دیگر، مفصل صحبت کرده‌ایم.
در کدام گروه یا گروه مالیاتی قرار دارید؟ طبق قانون مالیات مستقیم، سه گروه مالیاتی وجود دارد که گروه دوم و سوم، تکالیف مالیاتی سبک‌تر و کمتری نسبت به مؤدیانی (افراد مشمول مالیات یا همان صاحبان کسب‌وکار) دارند که در گروه اول هستند. در مقالۀ « نحوه محاسبه مالیات بر درآمد » مفصل دربارۀ این سه گروه و موضوع‌های مربوط به آن صحبت کردیم. برای آشنایی مختصر با این سه‌گروه، ادامه را بخوانید:
حالا تکلیف گروه‌بندی سوپرمارکت‌ها چه می‌شود؟ شما عزیزان، در گروه سوم مالیاتی قرار دارید. اگر می‌خواهید از گروه مالیاتی خود مطمئن شوید، به آدرس اینترنتی tax.gov.ir/action/do/groupselector سر بزنید. با پر کردن اطلاعات لازم در این آدرس، سامانه ادارۀ مالیات، گروه کسب‌وکارتان را اعلام می‌کند. برای انتخاب گروه مالیاتی‌تان، دقت کافی خرج کنید؛ چون تا سه سال بعد نمی‌توانید آن را تغییر بدهید.
شاید با خواندن مطلب بالا کمی گیج شده باشید. بنابراین، با یک مثال، نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها را توضیح می‌دهیم تا راحت‌تر درکش کنید. فرض کنید آقای سمندری، یک سوپر مارکت دارد. درآمد آقای سمندری از سوپرمارکتش در سال 1402، یک میلیارد تومان بوده است. کسب‌وکار آقای سمندری، پانصد میلیون تومان هم هزینه داشته است. بنابراین سود آقای سمندری از مغازه در 1402، پانصد میلیون تومان است.
الف) سوپرمارکتی‌ها، ماهی 3 میلیون و 300 هزار تومان، معافیت مالیاتی دارند. پس در سال 1402، آقای سمندری 39 میلیون و 600 هزارتومان معافیت مالیاتی دارد.
ب) حالا باید میزان معافیت مالیاتی را از میزان سود آقای سمندری در سال 1402، کم کنیم. مبلغ نهایی که شامل مالیات می‌شود، 460 میلیون و 400 هزار تومان است.
پ) از این مقدار، نرخ مالیات 200 میلیون تومان اول، 15 درصد، یعنی 30 میلیون تومان است. نرخ مالیات 200 میلیون تومان دوم، 20 درصد است که 40 میلیون تومان می‌شود. مالیات 60 میلیون و 400 هزار تومان آخر هم با نرخ 25درصد محاسبه می‌کنند که میزان آن 15 میلیون و 100 هزار تومان خواهد شد. در نتیجه، آقای سمندری در سال 1402 باید 85 میلیون و 100 هزار تومان، مالیات بدهد.
85.100.000= 30،000،000 + 40،000،000 +15،100،000 = (200،000،000× %15) + (200،000،000 × %20) + (60،400،000 × %25)
معافیت مالیاتی سوپرمارکت‌ها را گفتیم. بهتر است اشاره‌ای هم به جریمه‌های مالیاتی بزنیم. اگر آقای سمندری:
باید ده درصد مجموع مبلغ فروش انجام شده یا 20 میلیون ریال جریمه بدهد. بین این دو، هر کدام را اعمال می‌کنند که بیشتر باشد. در کنار جریمه، از معافیت‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی همان سال مالی هم محروم می‌شود. سازمان مالیاتی، قوانین مختلفی برای تضمین اجرای قانون‌های مالیاتی تصویب کرده است. جریمه‌ای که نام بردیم، تنها یک مورد از این قوانین است.
حالا متوجه نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها شدید؟ معافیت و جریمه مالیاتی را هم بررسی کردیم. فراموش نکنید تا پایان تیرماه هر سال، فرصت دارید مالیات سال قبل را پرداخت کنید و برای انجام این کار، باید اظهارنامه مالیاتی و مدارک مربوط به آن را به سازمان امور مالیاتی، ارائه بدهید. پس، برای پرداخت مالیات سال 1402، تا تیرماه 1403 فرصت دارید.
