فرار مالیاتی همواره یکی از بزرگترین چالش‌های پیش روی کشور بوده و تلاش برای پیاده‌سازی قانونی که بتواند از این فرار‌های مالیاتی جلوگیری کند نیز همواره در دستور کار دولت‌ها قرار داشته است. محاسبه مالیات از طریق تراکنش‌های پایانه فروشگاهی، یکی از بهترین روش‌ها برای جلوگیری از فرار مالیاتی شناخته می‌شود؛ این روش در بسیاری از کشورهای جهان استفاده شده و امتحان خود را پس داده است.
قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، پس از صندوق‌های مکانیزه فروش؛ دومین اقدام مسئولان کشور در راستای هوشمندسازی نظام مالیاتی کشور است؛ با این تفاوت که این بار با جدیت بیشتری در حال انجام است.
توصیه می‌کنیم علاوه‌بر مطالعات شخصی درباره قوانین مالیاتی، از مشاوره تلفنی مالیاتی از مراکز معتبر نیز برای پیشگیری از خسارات ناشی از عدم آشنایی با قانون، کمک بگیرید.
امروزه ابهامات بسیاری در مورد قانون مالیات دستگاه پوز وجود دارد که یکی از مهم‌ترین آن‌ها به مالیات دستگاه پوز مربوط می‌شود. هدف این مقاله پاسخ به سوالات متداول درباره مالیات دستگاه پوز و شرح قوانین مربوط به آن است.
مطالعه این مقاله به اشخاصی با شرایط ذیل توصیه می‌شود:
· صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی
· اشخاص حقوقی
· افرادی که دستگاه پوز به نام آن‌ها ثبت شده
· افرادی که هنوز در سامانه مودیان ثبت نام نکرده‌اند
اگر به نام خود دستگاه پوز دریافت کرده‌اید یا شخص دیگری به نام شما این کار را انجام داده است، طبق قانون شما یک مودی مالیاتی هستید. کلیه تراکنش‌های حساب متصل به دستگاه پوز، تراکنش تجاری قلمداد شده و مطابق قانون به آن مالیات تعلق می‌گیرد.
پرداخت مالیات تراکنش‌های تجاری، تنها وظیفه افراد دارای دستگاه پوز نیست. طبق فصل دوم قانون پایانه‌های فروشگاهی، علاوه‌بر پرداخت مالیات دستگاه پوز و سایر پایانه‌های فروشگاهی، افراد مشمول می‌بایست حداکثر تا اول مهرماه سال 1402 برای ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند.
پس از ثبت نام در سامانه مودیان، دومین وظیفه افراد مشمول، ثبت و اتصال دستگاه‌های پوز به پرونده مالی مربوطه است. به عبارت ساده‌تر، شما باید مشخص کنید هر دستگاه پوز، به کدام پرونده مالیاتی مرتبط است.
مالیات دستگاه کارت‌خوان با توجه به قانون مالیات بر درآمد محاسبه می‌شود و ضریب صنفی کارت‌خوان نیز در آن اعمال خواهد شد. فرمول محاسبه مالیات بر درآمد به شرح زیر است:
· درآمد سالانه کمتر تا 200 میلیون تومان = 15% مالیات
· درآمد سالانه تا 400 میلیون تومان = 20% مالیات به مازاد 200 میلیون تومان
· درآمد سالانه بیش از 400 میلیون تومان = 25% مالیات به مازاد 400 میلیون تومان
چنانچه می‌خواهید از ضریب محاسبه مالیات صنفی کارت‌خوان باخبر شوید، از جدول ضرایب مالیات اشخاص مشمول درآمد استفاده کنید.
محاسبه مالیات به خود شخص، کسب و کار و میزان درآمد آن وابسته است. بر اساس تبصره ماده 100 قانون مالیات مستقیم، کسب و کار‌هایی که مجموع درآمد آن‌ها در سال 1401 کمتر از 6 میلیارد و 720 میلیون تومان باشد، نیازی به ارائه مدارک دفتری و اظهارنامه مالیاتی ندارند و مالیات آن‌ها به صورت سیستمی محاسبه می‌شود.
افرادی که مشمول این تبصره می‌شوند، بدون نیاز به محاسبه مالیات می‌توانند در موعد پرداخت به کارپوشه خود در سامانه مودیان مالیاتی مراجعه کرده و با مشاهده مالیات تعیین شده، اقدام به تائید و پرداخت آن نمایند.
از منظر سازمان مالیات، تراکنش دستگاه پوز و یا واریز به حسابی که دستگاه به آن متصل است، درآمد حاصل از فروش قلمداد شده و مشمول مالیات است؛ مگر اینکه خلاف آن تصریح شود.
اجازه دهید کمی ساده‌تر این موضوع را توضیح دهیم. به صورت کلی بهتر است هیچ‌گاه از حساب تجاری خود (حساب متصل به پرونده مالیاتی یا دستگاه پوز) تراکنش‌های غیرتجاری انجام ندهید؛ حال اگر مرتکب چنین اشتباهی شدید، نیاز است مدارک تراکنش‌های غیرتجاری حساب خود را جمع‌آوری کنید و در زمان رسیدگی به مالیات، به ممیز ارائه دهید.
چنانچه پس از معامله و یا فروش محصول، معامله به هم خورده و مبلغ آن مرجوع شود؛ باید مطابق فرآیند تراکنش‌های غیرتجاری عمل کنید. این نکته را به یاد داشته باشید که مبلغ مرجوعی باید دقیقا از همان حساب تجاری که مبلغ معامله به آن واریز شده، پرداخت شود.
توصیه 1: پیشنهاد می‌کنیم برای حساب‌های تجاری خود یک پرونده جداگانه تشکیل دهید و تمامی تراکنش‌های غیرتجاری خود را به همراه مستندات درآن ثبت نمایید. در این صورت می‌توانید با ارائه یک اظهارنامه کامل و بی‌نقص، مالیات خود را کاهش دهید.
توصیه 2: با توجه به پیچیدگی فرآیند‌های مالیاتی، توصیه می‌شود حتما پیش از اقدام برای ثبت و پرداخت مالیات دستگاه پوز، از مشاور مالی و مالیاتی کمک بگیرد؛ چنانچه فرصت و یا دسترسی کافی به مشاور حضوری را ندارید نیز از خدمات مشاوره تلفنی یا آنلاین استفاده کنید.
کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی مکلف به پراخت مالیات بردرآمد هستند (فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات مستقیم)؛ بنابراین، صاحبان کارت‌خوان‌های سیار هم که معمولا در مشاغل غیرصنفی فعالیت دارند، ملزم به پرداخت مالیات هستند.
مشمولین قانون مالیات دستگاه پوز باید هرچه زودتر در سامانه مودیان ثبت نام کنند؛ پرونده مالیاتی خود را تکمیل و کارت‌خوان‌های مرتبط با آن را نیز به پرونده متصل نمایند.
در صورت عدم انجام تکالیف ذکر شده و تشخیص سازمان مالیات مبنی بر متخلف بودن صاحب دستگاه پوز، تمامی تراکنش‌های صورت گرفته در زمان تخلف، علاوه‌بر مالیات مشمول جریمه نیز خواهد شد.
در این مقاله با مفهوم قانون پایانه‌های فروشگاهی آشنا شدید و آموختید کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی مکلف به رعایت آن هستند. با توجه به لایحه بودجه دولت، احتمالا این قانون در سال‌های آتی با جدیت بیشتری دنبال شود؛ لذا توصیه می‌کنیم پیش از مواجه شدن با مشکلات مالیاتی، حتما از یک وکیل مالیاتی مشاوره دریافت کنید و فرآیند ثبت‌نام در سامانه مودیان را با کمک وی با دقت و صحت کامل انجام دهید.
همچنین توصیه می‌کنیم پیش از شروع کسب و کار برای دریافت اطلاعات کافی از مسیر پیش روی خود، حتما با مشاور کسب و کار صحبت کنید.
در آخر، اگر مطالب این مقاله برایتان مفید بود، آن را با همکاران خود به اشتراک بگذارید تا آن‌ها نیز با قوانین مالیاتی جدید آشنا شوند.
