اظهارنامه مالیاتی فرم یا فرم هایی است که در سازمان مالیاتی ثبت می شود و درآمد، هزینه ها و سایر اطلاعات مالیاتی مربوط را گزارش می کند. اظهارنامه مالیاتی به مالیات دهندگان این امکان را می دهد که بدهی مالیاتی خود را محاسبه کنند، پرداخت های مالیاتی را برنامه ریزی کنند، یا درخواست بازپرداخت برای اضافه پرداخت مالیات کنند. در اکثر کشورها، اظهارنامه مالیاتی باید سالانه برای یک فرد یا کسب و کار با درآمد قابل گزارش، از جمله دستمزد، بهره، سود سهام، سود سرمایه، یا سایر سودها ثبت شود.
اقلام کلیدی
در ایالات متحده، اظهارنامه مالیاتی با خدمات درآمد داخلی (IRS) یا سازمان جمع آوری مالیات ایالتی یا محلی (مثلاً دپارتمان درآمد ماساچوست) که حاوی اطلاعات مورد استفاده برای محاسبه مالیات است، ارسال می شود. اظهارنامه مالیاتی معمولاً با استفاده از فرم هایی که توسط IRS یا سایر مقامات مربوطه تجویز می شود تهیه می شود.
به طور معمول، اظهارنامه مالیاتی با ارائه اطلاعات شخصی توسط مؤدی شروع می شود که شامل وضعیت پرونده آنها و اطلاعات وابسته است.
به طور کلی، اظهارنامه مالیاتی دارای سه بخش اصلی است که در آن می توانید درآمد خود را گزارش کنید، و کسورات و اعتبارات مالیاتی را که واجد شرایط آن هستید تعیین کنید:
درآمد
بخش درآمد یک اظهارنامه مالیاتی همه منابع درآمد را فهرست می کند. رایج ترین روش گزارش دهی فرم W-2 است. دستمزدها، سود سهام، درآمد خوداشتغالی، حق امتیاز و در بسیاری از کشورها، سود سرمایه نیز باید گزارش شود.
کسر
کسورات بدهی مالیاتی را کاهش می دهد. کسر مالیات در بین حوزه های قضایی به طور قابل توجهی متفاوت است، اما نمونه های معمولی شامل کمک به طرح های پس انداز بازنشستگی، نفقه پرداخت شده و کسر بهره در برخی از وام ها است.
برای مشاغل، بیشتر هزینه هایی که مستقیماً به عملیات تجاری مربوط می شوند قابل کسر هستند.
مالیات دهندگان ممکن است کسورات را جزئی کنند یا از کسر استاندارد برای وضعیت پرونده خود استفاده کنند.
هنگامی که تفریق همه کسورات کامل شد، مالیات دهنده می تواند نرخ مالیات خود را بر درآمد ناخالص تعدیل شده خود (AGI) تعیین کند.
اعتبارات مالیاتی مبالغی هستند که بدهی های مالیاتی یا مالیات های بدهکار را جبران می کنند. مانند کسرها، اینها به طور گسترده ای در بین حوزه های قضایی متفاوت است. با این حال، اغلب اعتباراتی وجود دارد که به مراقبت از کودکان وابسته و سالمندان، حقوق بازنشستگی، آموزش و بسیاری موارد دیگر نسبت داده می شود.
پس از گزارش درآمد، کسورات و اعتبارات، در پایان اظهارنامه میزان بدهی مالیات دهندگان به عنوان مالیات یا میزان اضافه پرداخت مالیات مشخص می شود. مالیات های پرداخت شده ممکن است بازپرداخت یا به سال مالیاتی بعدی منتقل شود. مالیات دهندگان می توانند پرداخت را به صورت یک مبلغ واحد پرداخت کنند یا پرداخت مالیات را به صورت دوره ای برنامه ریزی کنند.
