آشنایی با مسائل مالیاتی

همه دولت ها نیازمند بدست آوردن درآمد هستند تا بتوانند مخارج لازم برای اداره مملکت را بپردازند. مالیات به عنوان مهم ترین و اساسی ترین ابزار و منبع مالی دولت، نقش مهمی در اجرای سیاست های اقتصادی کشورها خواهد داشت. ضوابط و قوانین مالیاتی و ساختار نظام مالیاتی لازم است همسو و هم راستای سایر پارامترهای جامعه؛ زمینه ساز رشد و توسعه همه جانبه هر کشور باشد و می تواند زمینه توزیع عادلانه درآمد و حمایت از اقشار آسیب پذیر جامعه باشد. در برخی از کشور های توسعه یافته از جمله آلمان و استرالیا حدودا 90% درآمد عمومی دولت از طریق درآمدهای مالیاتی تامین می شود. البته در آن کشورها؛ مجموعه دولت به بزرگی کشورهای دیگر نیست، بلکه جنبه نظارتی انها قوی می باشد. مسلما هرچه مجموعه دولت و کارمندان آن بزرگتر باشد، هزینه های دولت نیز بیشتر می باشد. در کشور ما تا به حال قسمت بزرگ منبع درآمد، نفت بوده اما در برنامه های توسعه اخیر و با ابزارهایی مانند مالیات بر ارزش افزوده و جلوگیری از فرار های مالیاتی توسط سیستم های یکپارچه اطلاعاتی، به سمت کاهش وابستگی به درآمد نفت پیش می رویم.

طبقه بندی مالیات

1) مالیات های مستقیم: مالیات هایی که پرداخت کننده آن، مالیات متعلقه را با اطلاع از مبلغ دقیق مالیات، به طور مستقیم به اداره امور مالیاتی پرداخت می کند. مانند مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر درآمد عملکرد اشخاص حقوقی.

مالیات های مستقیم شامل دو نوع می باشد:

الف) مالیات بر دارایی: شامل مالیات بر ارث و مالیات بر حق تمبر.

ب) مالیات بر درآمد: شامل مالیات بر درآمد املاک، بر درآمد حقوق، بر درآمد مشاغل، بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد کشاورزی و درآمد اتفاقی.

2) مالیات های غیرمستقیم:مالیات هایی که پرداخت کننده آن، به طور مستقیم مالیات متعلقه را پرداخت نمی کند و در ضمن ممکن است اطلاعی از میزان مالیات پرداختی خویش نداشته باشد. مانند مالیات بر درآمد نوشابه های غیر الکلی.

مالیات های غیرمستقیم شامل دو نوع می باشد:

الف) مالیات بر واردات: مانند مالیات بر واردات خودرو و عوارض گمرکی بر کالا ها.

ب) مالیات بر مصرف و فروش:مانند مالیات بر مصرف دخانیات، مالیات بر مصرف نوشابه و مالیات بر ارزش افزوده.

قانون مالیات های مستقیم

برخی از مهم ترین مواد قانونی م.م به شرح زیر است:

باب اول: اشخاص مشمول مالیات

الف) ماده (1): اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می باشند:

1) کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.

2) هرشخص حقیقی ایرانی مقیم ایران، نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.

3) هرشخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران، نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می کند.

4) هر شخص حقوقی ایرانی، نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تجصیل می نماید.

5) هر شحص غیر ایرانی، اعم از حقیقی یا حقوقی، نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می نماید و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگری عاید آنها می شود، از ایران تحصیل می کند.

ب) ماده (2): اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع این قانون نمی باشند:

1) وزارتخانه ها و موسسات دولتی

2) دستگاه هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تامین می گردد

3) شهرداری ها

4) بنیاد ها و نهاد های انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری

تبصره 1) شرکت هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آنها کتعلق به اشحاص و موسسه های مذکور در بندهای بالا باشد، سهم درآمد یا سود آنها مشمول حکم این ماده نخواهد بود. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت های مزبور از معافیت های مقرر در این قانون، حسب مورد نیست.

تبصره2) درآمدهای حاصل از فعالیت های اقتصادی مانند فعالیت های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و سایر فعالیت های تولیدی برای اشخاص موضوع این ماده، که به نحوی غیر از طریق شرکت نیز تحصیل می شود، درهر مورد به طور جداگانه به نرخ مذکور در ماده (105) این قانون، مشمول مالیات خواهد بود.

-مسئولان اداره امور در این گونه موارد نسبت به سهم فعالیت مذکور مکلف به انجام دادن تکالیف مربوط طبق مقررات این قانون خواهند بود؛ در غیر این صورت نسبت به پرداخت مالیات متعلق با مودی مسئولیت تضامنی خواهند داشت.

برای آن که وقت و انرژی کافی برای ایده پردازی و گسترش کسب و کار خود داشته باشید، بهتر است خدمات حسابداری و مالی خود را به شرکت های حسابداری معتبر واگذاری کنید. شرکت حسابداری در شهر قدس پکیج کاملی از خدمات حسابداری مورد نیاز شرکت های کوچک و بزرگ را با قیمت مقرون به صرفه به شما مشتریان عزیز ارائه میدهد. برای دریافت اطلاعات بیشتر درباره انواع خدمات حسابداری با سایت ما به نشانی ما به www.sepehrmohaseban.com مراجعه کنید.