انباردار-حسابدار
انباردار-حسابدار
خواندن ۵ دقیقه·۸ ماه پیش

اطلاعیه حد مجاز و طریقه محاسبه حد مجاز فروش در خصوص صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان

فروش بیش از حد مجاز
فروش بیش از حد مجاز


🔹در صورت فروش بیش از حد مجاز و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان، تکلیف خریدار چیست؟

اعتبار مالیاتی قابل پذیرش برای خریداران، اعتبار منعکس شده در سامانه مودیان بوده و چنانچه فروشنده صورتحسابی را با عدم رعایت حد مجاز فروش صادر نماید؛ واکنش خریدار می تواند دو حالت داشته باشد؛

1️⃣ خریدار صورتحساب الکترونیکی صادره را "تایید" مینماید و یا "تایید سیستمی" میگردد؛ که حسب ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اعتباری برای خریدار لحاظ نخواهد شد.

2️⃣ خریدار صورتحساب الکترونیکی صادره را "رد" مینماید؛ صورتحساب الکترونیکی برای فروشنده نقدی تلقی شده و مالیات آن از فروشنده مطالبه می گردد و اعتباری هم برای خریدار لحاظ نمی گردد. در این صورت فروشنده میبایست، پس از افزایش حد مجاز فروش، نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی و با رعایت مقررات حد مجاز ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اقدام نماید.

جهت مطالعه بیشتر درباره حد مجاز کلیک کنید.

🔹محاسبه حد مجاز فروش در خصوص صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات چگونه است؟

فروش کالاها و ارائه خدمات صادراتی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده، با عنایت به اینکه برای خریدار اعتبار ایجاد نمی کند، در محاسبات حد مجاز فروش هم لحاظ نمی شود. در خصوص صورتحساب های الکترونیکی با الگوی صادرات، اگر این صورتحساب ها پس از اعتبارسنجی با اظهارنامه گمرکی مورد تایید سامانه نباشند (عدم مطابقت با اظهارنامه گمرک) به عنوان صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش در نظر گرفته شده و حدمجاز فروش آن اعمال خواهد شد.

🔹طریقه محاسبه حد مجاز فروش در خصوص صورتحساب الکترونیکی با روش تسویه نقدی/نسیه و یا نسیه چگونه است؟

در خصوص فروش های نقدی/نسیه و یا نسیه ی کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده، محاسبه حد مجاز فروش صرفا برای مبالغ نسیه، در دوره هایی که مبالغ آن پرداخت و به تایید طرفین رسیده باشد، لحاظ خواهد شد.

یعنی اگر نسیه یا نقدی نسیه ارسال می کنید، پیگیر تایید صورتحساب باشید!

ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

جمع صورتحساب های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد. جمع صورتحساب های الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدیدالتأسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی تواند بیش از سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات های مستقیم باشد.

صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این صورت به صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نمی گیرد. آیین نامه اجرائی این ماده ظرف مدت شش ماه از لازم الاجراء شدن این قانون توسط سازمان تهیه می شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد. آیین نامه مذکور باید به گونه ای تنظیم شود که راه اندازی کسب و کارهای جدید و فعالیت بنگاه های اقتصادی با مشکل مواجه نشده و در عین حال، مانع شکل گیری مودیان صوری در نظام مالیاتی کشور شود.

اعتبار مالیاتی به چه صورتحسابی تعلق می گیرد؟

درصورت فعال بودن کارپوشه مودی و دارا بودن شرایط لازم برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده، اگر فروشنده صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی مربوطه را صادر نماید و صورتحساب صادره مورد تایید طرف دوم معامله که مودی مالیاتی است باشد، آن صورتحساب حاوی اعتبار مالیاتی خواهد بود.

اگر حد مجاز شما پر شد و صورتحسابی ارسال کرده بودید. مجدد باید بعد از درست شدن حد مجاز، صورتحساب اصلاحی زده تا خریدار بتواند از اعتبار این صورتحساب استفاده کند.

ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با مالیتور

مودی و صاحبان کسب و کار می توانند به کمک نرم افزار واسط مالیتور صورتحساب های الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال نمایند. ارسال صورتحساب به سامانه مودیان به ساده ترین روش و بدون محدودیت مودی، کالا، زمان استفاده در مالیتور فراهم است. به راحتی با گذراندن مراحل و آموزش کوتاه ویدئویی، ارسال صورتحساب خود را انجام دهید.

مالیتور تمامی الگوهای سامانه مودیان مانند: فروش، پیمانکاری، صادرات، طلا، ارز، قبوض و بلیط را دارد و برای استفاده از الگوها هزینه ای جداگانه پرداخت نخواهید کرد. امکان ثبت صورتحساب ها با اکسل وجود دارد. انواع صورتحساب اصلی، اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش را در نرم افزار مالیتور با دسترسی سریع در اختیار دارید.

برای ثبت نام و شروع رایگان وارد شوید. در مراحل دریافت کلید ها و شناسه یکتا می توانید از کانال تلگرامی مالیتور و پشتیبانی کمک بگیرید. جهت ارتباط با پشتیبانی با 02188430578 تماس بگیرید.

اطلاعیه شماره 17- درخواست افزایش حد مجاز ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی از طریق سامانه تیکتینگ

پیرو نامه شماره 42561/268/د مورخ 28/06/1402 در خصوص افزایش حد مجاز ماده 6 قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به استحضار می‏رساند؛ در راستای تسهیل‏گری و تکریم مؤدیان محترم مالیاتی و همچنین جلوگیری از انجام مکاتبات زمانبر اداری و سرعت بخشیدن به بررسی درخواست‏های مرتبط با افزایش حدمجاز ماده 6 قانون پایانه‏های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، امکان ثبت درخواست‏های مربوطه از طریق «ارسال پیام»  و انتخاب گزینه «سامانه مودیان» / «حدمجاز فروش ماده(6) قانون پایانه‌های فروشگاهی» و بارگذاری فرم پیوست در سامانه تیکتینگ اداره کل فناوری اطلاعات به نشانی Management.tax.gov.ir  فراهم شده است.

با عنایت به موارد مطروحه، خواهشمند است دستور فرمائید، زین‏پس درخواست‌های مربوط به افزایش حد مجاز ماده6 قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مؤدیان از این طریق صورت پذیرد و از ارسال نامه اجتناب گردد


اطلاعیه شماره 18 سازمان امور مالیاتی کشور
اطلاعیه شماره 18 سازمان امور مالیاتی کشور


اطلاعیه شماره 18 سازمان امور مالیاتی کشور در ارتباط با محاسبه حد مجاز هر دوره مالیاتی بر اساس اظهارنامه های تسلیمی تا قبل از شروع همان دوره مالیاتی به شرح زیر است:

اطلاعیه شماره 18- محاسبه حد مجاز هر دوره مالیاتی بر اساس اظهارنامه های تسلیمی تا قبل از شروع همان دوره مالیاتی

در راستای اجرای موضوع ماده (6) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و آیین ‌نامه اجرایی اصلاحی آن به استحضار می ‌رساند؛ به منظور محاسبه حدمجاز فروش هر دوره مالیاتی، صرفاً اظهارنامه ‌های مالیات بر ارزش افزوده تسلیمی تا قبل از شروع همان دوره مالیاتی لحاظ خواهد شد.

به طور مثال؛ اگر مودی خارج از موعد و در مورخ 10 دی ماه 1402 نسبت به ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش‌ افزوده دوره زمستان 1401 اقدام نماید، اظهارنامه مذکور در محاسبه حد مجاز دوره زمستان 1402 لحاظ نخواهد شد.


سامانه مودیانصورتحساب الکترونیکیمالیتورنرم افزار واسط مالیاتی
سود بالاتر و مدیریت آسان حاصل نظم دهی به کالاها و موجودی درست است.
شاید از این پست‌ها خوشتان بیاید