سامانه مودیان چیست؟ ( اهمیت مالیات سال 1403)

سامانه مودیان چیست؟

سامانه مودیان مالیاتی tp.tax.gov.ir، سامانه ای است که از طریق ورود به سایت آن، مودیان مالیاتی مشمول، این امکان را داشته تا برای ثبت نام و ارسال صورت حساب الکترونیکی و اتصال پایانه های فروشگاهی خود به سامانه اقدام نمایند. کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی، ملزم به ثبت نام در این سامانه می باشند.

– تحت مدیریت سازمان مالیاتی است

۲ – به هر یک از مودیان کارپوشه ( پنل کاربری ) اختصاص داده شده است

۳ – تبادل اطلاعات بین سازمان مالیاتی و مودیان از طیق این سامانه صورت می گیرد

۴ – مودیان با هر وسیله ای که حافظه مالیاتی به آن وصل می شود می توانند به سامانه مودیان متصل شوند.

۵ – مرجع نهایی ثبت و صدور و استعلام صورتحسابهای الکترونیکی است

مؤدیان می­توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه­های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مؤدیان متصل شوند

اشخاصی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب وکار اقدام می کنند، مکلفند ظرف مدت ده روز تغییرات انجام شده را از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام نمایند.

همچنین از قابلیت های مهمی که باید درسامانه مودیان ایجاد گردد این است که به منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مؤدیانی که عضو سامانه مؤدیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می کنند، سامانه مؤدیان باید به گونه ای طراحی شود که مؤدی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.

درواقع، مودیان مالیاتی برای ارسال صورتحساب‌ها و اظهارنامه‌های مالیاتی موظف به ثبت نام در این سامانه هستند.

( همکاران عزیز آموزش ثبت نام و نحوه کار با سامانه مودیان در دو مقاله دیگر در حال تدوین است)

-چرا سال 1403 سال تغییرات مهم در مالیات است؟

(شفافیت مالیاتی = عدالت مالیاتی )

سلام بخش دو مالیات جهت اطلاع همکاران: انچه بنده خبر دار شدم،

(شفافیت مالیاتی = عدالت مالیاتی ) سالها در صنف املاک کلاسهای متعدد چه رایگان و چه بادریافت هزینه زیاد توسط افراد و شرکتها گرفته میشود و یا و حتی اتحادیه مختلف در مورد آموزش مالیاتی دورهای انجام میشود ولی واقعیت بحث وظایف مالیاتی مودیان و اطلاع رسانی شفاف از قوانین سال بعد و مدیریت مالی هیچ وقت و حتی بحث مهم نحوه دفاع و اعتراض و مشاوره و حتی نحوه محاسبه مالیات مشاغل و... هیچ وقت اموزش داده نمی شود !!!!چرا که همه این موارد فوق برای آنها درآمد بسیاری دارد و به نفع انها است عدم اطلاع مردم عادی و کسب در هر صنف (با تشکر از افرادی و مشاوره های مالیاتی که سالها در صنف املاک اطلاع رسانی میکنند)

حالا مهم ترین خبر برای مالیات ۱۴۰۳ این است که دیگر چیزی به نام ضریب شغلی وجود ندارد بعنی قبلا میگوفتند اگر صنف املاک شما ۱میلیارد تومان تراکنش ورودی داشته اید وخوب ضریب شغلی صنف املاک ۳۰ درصد سود باشد و ۷۰ درصد هزینه مالیات شما از ۳۰ درصد حالا اگر یک میلیارد میلیون تومان یعنی ۳۰۰میلیون تومان که مالیات درامد و سود حالا دوتا مالیات وجود دارد 1_مالیات درامد؟و مالیات ارزش افزوده؟ تقریبا تا ۵۰ میلیون معاف و از ۲۵۰ میلیون باقی مانده درصدی محاسبه میشود که ابتدا ۱۰ درصد و بعدبیشتر حالاهمان ۱۰ درصد میشود ۲۵ میلیون مالیاترت درامد و بعد مالیات ارزش افزوده هم طبق همین از۳۰۰ میلیون میشود مالیالیات ۳۰ میلیون در جمع میشود کل مالیات مثلا ۱۴۰۰ میشود ۵۵ میلیون تومان این روش قبلی محاسبه مالیات بود که با ارائه مدارک و هزینه دست نویس و.. شاید کم شود ،

خلاصه برای تمام مشاغل از مبلغ عدد ضریب شغلی مثلا ۳۰۰ میلیون معمولا ۲۵ درصد مالیات جمع محاسبه میشود.

( البته ضریب شغلی مشاورین املاک 33 است دوستان)

********مهم است برای تمام مشاغل و صنف********

ولی در سال ۱۴۰۳ مالیاتی می دانید منظور از حذف ضریب شغلی چیست و سامانه مودیان و بحث فاکتور الکترونیکی؟

در سال ۱۴۰۳ دیگر ضریب فوق وجود ندارد یعنی اگر املاک و هر شغلی و مشاغلی و حتی افرادی زن بچه و اتباع و.. که هیچ شغلی ندارد ولی تراکنش مشکوک و نامشخص دارند

در سال ۱۴۰۳ اینکه اگر تراکنش مالی ورودی شما ۱ میلیارد باشد ،

خوب محاسبه مالیات میشود ۲۵ درصد این رقم یعنی ۲۵۰ میلیون تومان خیلی راحت محاسبه شد حالا بسیاری میگوند ضریب شغلی کجا رفتد(دقت کنید تمام هزینه و یا همان ۷۰ درصد هزینه در شغل املاک دیگر مشاغل با توجه به ضریب سود بدون فاکتور الکترونیکی که در سامانه سامانه مودیان ثبت شده باشد پذیرفته نیست)

(حالا مهم ترین فاکتور برای املاک و سایر صنف در کشور ابتدا اگر نستاجر هستید قرار داد دست نویس هر چه زودتر با یک قرارداد اجاره نامه الکترونیکی با رقم دقیق اجاره بها با نام و مشخصات مالک خود برای سال ۱۴۰۳ داشته باشید و سایر هزینه دفتر باید فاکتور الکترونیکی بگیرد مثلا ماشین و هزینه تعمیرات و خرید دفتر هزینه اتحادیه و حتی قبض مصرفی و هزینه مشاوره وکارگران و در سایر مشاغل فالکتور خرید کالا اولیه و اجناس مغازه برای سایر صنف و... حالا هر فردی تراکنش ورودی دقیق تر و فاکتور الکترونیکی دقیق ،بیشتری بگیرید برایش مالیات دقیق تر است)

تمام موارد فوق از هزینه تا تا فاکتور فروش درامد مرتبط با ورودی مالی باید بدون حضور صاحب مشاغل در اداره مالیات و توسط غیر حضوری سامانه مودیان انجام شود

حالا نرم افزار حسابداری و کارتخوان اندروید متصل به مالیات وقابلیت صدور فاکتور الکترونیکی هم برای تمام مشاغل مورد نیاز میشود،

حالا مواردی مثل کد یکتا جواز هوشمند ،کد کالا، حافظ مالیاتی، شرکت خدمات و... و بحث کسر ویا مسدودی حساب و.. مالیاتی وجود دارد (باید کار با سامانه مودیان اموخت و یا بهترین کاراستفاده از مشاوره مالیاتی معتبر است)

*****

روش خود اظهاری: در روش خود اظهاری، مالیات مودیان، با توجه به اظهارنامه مالیاتی تقدیمی و اطلاعات مالی موجود آن، توسط ممیز مالیاتی، محاسبه و تعیین می گشت. البته، استفاده از این روش، منوط به ارائه اطلاعات صحیح مالی، توسط مودی بود.

روش علی الراس: در روش علی الراس، به دلایلی همچون، عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی، عدم ارائه دفاتر و مدارک حسابداری مودی یا ترازنامه و حساب سود و زیان وی، ممیز مالیاتی، میزان درآمد مودی را به طور تقریبی، مشخص نموده و سپس بر اساس این درآمد، مالیات وی را تعیین و اخذ می کرد

در نتیجه، با اجرای طرح جامع مالیاتی، از طریق بانک اطلاعات مربوط به نظام جامع مالیاتی، اطلاعات درآمدی مودیان، از سراسر کشور و از طریق مراجعی همچون، بانک مرکزی، جمع آوری شده و در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار می گیرد. بنابراین، شیوه محاسبه مالیات علی الراس نیز از سیستم مالیاتی کشور ما حذف گردیده و لذا، جدول ضرایب مالیاتی عملکرد، دیگر در نظام مالیاتی کشور ما اعتبار نداشته و مساله ای متروک می باشد.

بنابراین، آخرین جدول ضرایب مالیاتی منتشر شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، مربوط به ضرایب مالیاتی عملکرد سال نود و هفت بوده و از آن سال، تا کنون دیگر جدول ضرایب مالیاتی، از سوی این سازمان، منتشر و اعلام نشده است. لذا، در سال ۱۴۰۳ نیز نمونه جدول ضرایب مالیاتی، منتشر و اعلام نشده و محاسبه مالیات عملکرد مودیان، از طریق روش خود اظهاری یا اظهارنامه مالیاتی برآوردی، انجام می گیرد.

فرآیند وصول مالیات چگونه است؟

عدم آگاهی مؤدیان از فرآیند وصول مالیات، در بسیاری از موارد موجب محرومیت آنان ازتسهیلات قانونی و معافیت‌های مالیاتی و نیز تعلق جریمه‌های متعدد را فراهم می کند. بر این اساس، ارتقای آگاهی مؤدیان از فرآیند وصول مالیات می‌تواند کمک شایانی برای عمل به تکالیف قانونی می‌کند.

وصول مالیات با صدور و ابلاغ برگ قطعی مالیات به مؤدی آغاز شده و در ادامه مؤدی با مراجعه به واحد مالیاتی نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی خود اقدام می‌کند.

دراین شرایط چنانچه بدهی‌های مالیاتی مؤدی تسویه شود، عملیات وصول مالیات پایان می‌پذیرد. اما در غیر این صورت مطالبه مالیات به اداره وصول واجرا محول حواهد شد.

مطابق ماده 210 قانون مالیات‌های مستقیم هر گاه مؤدی  مالیات قطعی شده خود را در مهلت مقرر 10 روزه ازتاریخ ابلاغ برگ قطعی  پرداخت ننماید، دریافت مالیات به مرحله عملیات اجرایی وارد می‌شود.

فرآیند وصول مالیات چیست؟

فرآیند وصول مالیات به معنای عملیات دریافت مالیات قطعی شده از مودیان است. این فرآیند با صدور و ابلاغ برگ قطعی مالیات شروع می‌شود. اگر مودی مالیاتی برگ قطعی را تمکین کرده و نسبت به پرداخت مالیات و یا پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام کند، فرآیند وصول مالیات پایان می‌یابد، اما در صورتی که مودی از پرداخت مالیات امتناع کند، فرایند مطالبه مالیات پرداخت نشده به اداره «وصول و اجرا» سپرده می‌شود.

: اخطار
‌ماده ۱ - هر گاه مؤدی مالیات قطعی شده خود را در موعد مقرر پرداخت ننماید اداره
دارایی ضمن پیش‌آگهی اجرایی به مشارالیه ابلاغ می‌کند که اگر‌در ظرف ده روز از
تاریخ ابلاغ کلیه بدهی خود را نپردازد یا قرار پرداخت آن را ندهد از اموال منقول و
غیر منقول مؤدی معادل بدهی مشارالیه بازداشت و‌طبق مقررات به فروش خواهد رسید.
‌تبصره - در پیش‌آگهی نکات زیر باید ذکر شود:
‌مدارک تشخیص بدهی - سال مالیاتی - مبلغ پرداخت نشده - جریمه و زیان دیرکرد.
‌ماده ۲ - یک نسخه از پیش‌آگهی در پرونده نگهداری و یک نسخه به مؤدی تسلیم و نسخه
دیگر باید با قید تاریخ دید به امضاء مؤدی رسیده و به‌اداره اجراء اعاده شود.
‌ماده ۳ - طرز ابلاغ اوراق اجرایی طبق ماده (۲۹) قانون به موجب مقررات آیین دادرسی
مدنی خواهد بود.

عواقب عدم پرداخت مالیات توسط مودی

شاید برای شما هم این سوال مطرح باشد که “اگر مالیات ندهیم چه میشود؟” در پاسخ به این سوال باید بگوییم: در صورتی که مودی در مهلت تعیین شده از سوی سازمان پس از صدور و ابلاغ برگ اجرایی وصول مالیات، نسبت به پرداخت (ترتیب پرداخت) مالیات خود اقدامی انجام ندهد، فرآیند وصول مالیات وارد مرحله جدیدی می‌شود.

در این مرحله سازمان مالیاتی مطابق مواد 202 و 211 ق.م.م اقدام به توقیف اموال مودی و همچنین پیشگیری از خروج او از کشور می‌نماید.

فرآیند وصول مالیات؛ توقیف اموال

بر اساس ماده 211 ق.م.م سازمان مالیاتی می‌تواند به اندازه بدهی مودی اعم از اصل و جرایم متعلق به علاوه 10% بدهی از اموال منقول یا غیرمنقول و مطالبه مودی توقیف نماید.

به عبارت دیگر، معادل مالیات و جرایم مودی به علاوه 10% بدهی مالیاتی وی به عنوان هزینه رسیدگی، به ترتیب اولویت نقدشوندگی به شرح زیر توقیف می‌شود:

• اموال نقد و منقول

در صورتی که اموال منقول مودی برای تسویه بدهی او کافی نباشد و یا دسترسی به اموال منقول وی ممکن نباشد:

• اموال غیرمنقول
• مطالبات مودی

در ادامه طبق ماده 31 آیین نامه اجرایی وصول مالیاتها، در صورتی که مودی ظرف 10 روز از توقیف اموال، نسبت به پرداخت یا تقسیط کل بدهی و جرایم مالیاتی به علاوه 10% بدهی اقدام ننماید، سازمان مالیاتی نسبت به فروش اموال توقیفی از طریق مزایده و انتشار آگهی توسط مسئول اجرائیات اداره اموال مالیاتی اقدام نموده و بدهی مالیاتی مودی (بدهی مالیاتی و جرایم متعلق) و هزینه‌های مربوط (10% بدهی) تسویه می‌نماید.

فرآیند وصول مالیات؛ ممنوع الخروجی

یکی از اقدامات اجرایی در فرآیند وصول مالیات که با هماهنگی دادستانی انتظامی انجام می‌شود، انجام اقدامات لازم در راستای ممنوع الخروجی مودی به دلیل بدهی مالیاتی است. بر این اساس از خروج بدهکاران مالیاتی با میزان مشخصی از بدهی جلوگیری می‌شود.  مگر در مواردی که شخص با تایید مراجع ذی‌ربط مجبور به سفر ضروری (مشروط به دادن تضامین لازم) باشد. میزان بدهی مالیاتی برای ممنوع الخروجی به شرح زیر است:

• اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری از مراجع قانونی معادل 20% سرمایه یا مبلغ 5 میلیارد ريال و بیشتر از آن
• سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی تولیدی معادل 10% سرمایه ثبت شده و یا 2 میلیارد ریال و بیشتر از آن
• سایر اشخاص حقیقی معادل مبلغ 100 میلیون ریال و بیشتر از آن

خوب است بدانید:

بر اساس دستورالعمل نحوه وصول مالیات، در صورتی که علیرغم انجام کلیه اقدامات اجرائی، فرآیند وصول بدهی از مودیان اشخاص حقوقی ناموفق باشد، با توجه به مسئولیت تضامنی مدیران و اعضای هیئت مدیره موضوع ماده 198 ق.م.م و با رعایت بخشنامه  شماره 84/99/210 مورخ 1399/11/5 معاونت فنی و حقوقی و همچنین دستورالعمل شماره 21809/230/د مورخ 1399/5/22 این معاونت، وصول بدهی مالیاتی این اشخاص از مدیران و اعضای هیات مدیره در چارچوب مقررات به عمل خواهد آمد.ممنوع الخروجی بدهکاران مالی

چه اموالی شامل توقیف مالیاتی نمیشوند؟

بر اساس ماده 212 ق.م.م، توقیف اموال زیر از سوی سازمان مالیاتی ممنوع است:

• دو سوم حقوق حقوق بگیران و سه چهارم حقوق بازنشستگی و وظیفه
• لباس و اشیاء و لوازمی که برای رفع حوائج ضروری مودی و افراد تحت تکفل او لازم است
• آذوقه موجود و نفقه اشخاص واجب النفقه مودی
• ابزار و آلات کشاورزی و صنعتی و وسایل کسب که برای تامین حداقل معیشت مودی لازم است
• محل سکونت به قدر متعارف

نکات مهم در خصوص توقیف اموال در فرآیند وصول مالیات

1- توقیف واحدهای تولیدی (اعم از کشاورزی و یا صنعتی) در مدت عملیات اجرایی نباید موجب تعطیل واحد تولیدی شود.

2- در صورتی که ارزش اموالی که برای توقیف در نظر گرفته می‌شود، بیش از میزان بدهی مالیاتی مودی باشد و قابل تفکیک نیز نباشد، سازمان مالیاتی تمامی مال را توقیف نموده و پس از فروش و تسویه حساب، مازاد آن به مودی مسترد می‌شود؛ مگر آن که مودی اموال بلامعارض دیگری معادل میزان بدهی مالیاتی و هزینه‌ها ی مربوطه معرفی نماید.

3- در مواردی که مودی یکی از زوجین باشد که در یک خانه زندگی می‌نمایند، از اثاثیه خانه آنچه عادتا مورد استفاده زنان است، متعلق به زن و بقیه متعلق به شوهر شناخته می‌شود؛ مگر آن که خلاف آن ثابت شود.