اظهارنامه مالیاتی نوعی از مالیات بردرآمد شرکت هاست که توسط سازمان امورمالیاتی راه اندازی شده است.افراد و شرکت هایی که مشمول قانون مالیات میشوند باید درآمد سود و زیان، استهلاک را در سامانه امور مالیاتی به سازمان اداره مالیات اعلام کنند. سامانه تسلیم اظهار نامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی توسط سازمان امور مالیات راه اندازی شده و هدف آن توسعه و تسریع بخشیدن به خدمات الکترونیکی خود اظهاری مودیان مالیاتی می باشد.کلیه افراد و مودیانی که مشمول قانون مالیات شده می بایست در سامانه اظهار نامه مالیاتی ۱۴۰۲ (سایت اظهارنامه مالیاتی) ثبت نام کرده و با دریافت نام کاربری و کلمه عبور، اطلاعات مورد نیاز عملکردی خود را در سامانه ثبت نمایند. سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای توسعه خدمات الکترونیکی جهت خوداظهاری مودیان مالیاتی، سامانه تحت وب تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی را طراحی و توسعه داده است.
اظهارنامه مالیاتی ، یک احضاریه رسمی است که شخص حقوقی یا حقیقی آن را برای گزارش درآمد و هزینه‌های خود به سازمان مالیاتی مربوطه ارائه میدهد. در بسیاری از کشورها، اظهار نامه مالیاتی برای افرادی الزامی است که درآمد قابل توجهی داشته باشند، و همچنین برای شرکت‌ها، سازمان‌ها و تمامی شخصانی که درآمدی کسب کرده‌اند.
تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی می بایست در مدت زمان معین شده انجام شده و کلیه مودیان مشمول مالیات بر درامد میبایست هر ساله اظهارنامه خود را جهت محاسبه مالیات به سازمان مالیاتی تحویل دهند. در صورت اقدام اقدام به موقع برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی جریمه های دیرکرد و عدم اقدام از سوی سازمان مالیات برای این دسته از مودیان تعیین میشود.ارسال و تسلیم اظهار نامه مالیاتی ۱۴۰۱ با استفاده از سامانه خدمات الکترونیکی انجام میشود و ضرورتی برای مراجعه حضوری مودیان نمیباشد.
با ارائه اظهارنامه مالیاتی، شخص مالیاتی می‌تواند درآمد و هزینه‌های خود را گزارش کند و میزان مالیاتی که باید پرداخت کند را محاسبه کند. این می‌تواند به عنوان یکی از مسائل مهم مالی در زندگی روزمره در نظر گرفته شود و به افراد کمک می‌کند تا مالیات خود را به درستی محاسبه کنند و از جریمه یا مشکلات دیگری که ممکن است به دنبال عدم پرداخت مالیات بیاید، جلوگیری کنند.
اظهارنامه مالیاتی به عنوان یک وظایف مالیاتی اساسی دارای تاثیرات و اهمیت فراوانی است که وجود آن به طور کلی شامل موارد زیر میباشد:
ارائه اظهارنامه مالیاتی از طریق ثبت اطلاعات امکان پذیر بوده و مودیان می بایست با استفاده از سامانه ، روند تکمیل اطلاعات و برطرف کردن ایرادات اطلاعاتی را از طریق سامانه الکتریکی انجام دهند.لازم به ذکر است که اطلاعات ثبت شده در سامانه قابل ویرایش نیست و در مواردی پس از ویرایش اطلاعات و ثبت آن در سامانه اظهار نامه مالیاتی و تایید آن توسط سامانه، از گزینه ی دریافت اطلاعات هویتی در موارد لازم پس از بروزرسانی اطلاعات خود در سامانه الکتریکی و تایید آن توسط سامانه استفاده کنید.
اظهارنامه مالیاتی در بسیاری از کشورها شامل همه افراد حقیقی و حقوقی است که در سال مالی قبل درآمدی کسب کرده‌اند. در ایران نیز، افراد حقیقی و حقوقی باید سالانه اظهار نامه مالیاتی خود را تهیه و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند.در ایران، افراد حقیقی شامل همه افرادی هستند که درآمدی از منابع مختلف، مانند حقوق و دستمزد، درآمد حاصل از کسب و کار، فروش ملک و سهام و… داشته‌اند. به علاوه، افرادی که در طول سال هیچ درآمدی نداشته‌اند نیز باید اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و ارائه کنند.
همچنین، افراد حقوقی از جمله شرکت‌ها، موسسات، انجمن‌ها و… نیز باید سالانه اظهار نامه مالیاتی خود را تهیه و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی مانند درآمد، هزینه‌ها، سرمایه‌گذاری و دیگر مشخصات مالی شرکت یا موسسه است. برای پاسخ به سوال “اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی میشود” باید بگوییم:
به طور کلی، افرادی که در سال مالی قبل درآمدی کسب کرده‌اند باید اظهار نامه مالیاتی خود را تهیه و ارائه دهند. در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، جریمه‌ای برای افراد اعمال میشود.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در ایران، در واقع گزارشی است که افراد برای اعلام درآمد و دارایی‌هایشان در سال مالی قبلی به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌دهند. این اظهار نامه مالیاتی به صورت سالیانه تنظیم میشود و برای هر سال مالی در مدت مشخصی باید تکمیل و تحویل داده شود.
در اظهار نامه مالیاتی اشخاص حقیقی، افراد باید اطلاعاتی مانند درآمد خود، هزینه‌ها، مالکیت اموال، مالیات پرداخت شده و سایر اطلاعات مالی مربوط به خود را اعلام کنند. همچنین، اگر افراد دارای درآمد از منابع دیگری مانند اجاره ملک یا سود حاصل از سرمایه‌گذاری هستند، باید این درآمدها را نیز اعلام کنند.
اطلاعات مذکور در اظهارنامه مالیاتی باید به صورت دقیق و درست اعلام شود، چرا که این اظهارنامه برای تعیین میزان مالیات قابل پرداخت توسط فرد استفاده میشود. همچنین، عدم ارائه یا ارائه اظهار نامه نادرست ممکن است به شدت مورد تعقیب قرار بگیرد و ممکن است با جرائم مالیاتی همراه باشد.
اظهارنامه مالیاتی حقوقی ، به معنای اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها و سایر موجودیت‌های حقوقی در ایران است.
به طور کلی، اظهارنامه مالیاتی حقوقی شامل اطلاعات مالی و مالیاتی سالانه شرکت یا سایر موجودیت‌های حقوقی میشود که بر اساس آن برآورد درآمد، هزینه‌ها و سایر فعالیت‌های مالی شرکت یا موجودیت حقوقی صورت می‌گیرد. این اطلاعات شامل درآمدهای حاصل از فروش، هزینه‌ها، مالیات، حقوق و دستمزد، سود و زیان، سرمایه، بدهی‌ها و طرف حساب‌های دیگر مربوط به شرکت یا موجودیت حقوقی میشود.
برای تهیه اظهار نامه مالیاتی حقوقی ، شرکت‌ها و سایر موجودیت‌های حقوقی باید اطلاعات مالی و مالیاتی خود را در مهلت مقرر توسط سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. همچنین، شرکت‌ها و سایر موجودیت‌های حقوقی ممکن است به کمک حسابداران و وکلای مالیاتی برای تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود نیز اقدام کنند.
