مالیات به پرداخت بلاعوضی گفته می‌شود که دولت به‌منظور ارائه خدمات به شهروندان، مهیاکردن تجهیزات نیرو دفاعی و جبران بخشی از هزینه‌های دولت، وضع می‌کند. مالیات به دو دسته مستقیم که شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است و غیرمستقیم (مالیات بر مصرف، فروش و مالیات بر واردات) تقسیم می‌شود. مالیات بر دارایی نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس ثروت و دارایی مالک تعیین می‌شود. در این مقاله قصد داریم شما را با مالیات و هر آنچه که لازم است درباره آن بدانید، آشنا کنیم. همچنین می‌خواهیم پاسخ سوال مالیات بر دارایی چیست؟ را برای شما شرح دهیم پس تا پایان این مقاله با آقای مالیات همراه باشید.
این نوع مالیات در سال 1366 بر اساس قانون برای پنج گروه زیر در نظر گرفته شد:
مالیات بر ارث
مالیات حق تمبر
مالیات بر زمین‌های بایر
مالیات سالانه املاک
مالیات مستغلات مسکونی خالی مانده
با توجه به اصلاحاتی که در سال 1380 بر روی قانون ذکرشده انجام گرفت، مالیات سالیانه املاک، مالیات بر زمین‌های بایر و مالیات مستغلات مسکونی خالی مانده برداشته شد.
برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: مالیات چیست؟ را مطالعه کنید.
مالیات املاک
مالیات املاک نوعی مالیات مستقیم است که شامل درآمد به‌دست آمده از ملک شخصی می‌شود. این مالیات شامل مالیات بر مستغلات خالی، مالیات بر اجاره املاک، سرقفلی‌ها و مالیات نقل و انتقالات املاک می‌شود.
اگر برای محاسبه مالیات بر داریی خود به مشاور مالیاتی نیاز دارید می توانید به صفحه مشاوره مالیاتی ما مراجعه کنید.
1. مالیات اجاره بر املاک و مستغلات
مالیات اجاره املاک، به درآمدی که افراد حقوقی و حقیقی از طریق اجاره املاک خود کسب می‌کنند، تعلق می‌گیرد. این مالیات با توجه به کل مال دریافتی (نقدی و غیرنقدی) بعد از کسر بیست و پنج درصد از استهلاک، هزینه‌ها و تعهدات مالک، وضع می‌شود.
2. مالیات بر نقل و انتقال املاک
مالیات نقل و انتقال املاک برای معاملاتی در نظر گرفته می‌شود که شخص حقوقی یا حقیقی بعد از واگذارکردن حقوق مرتبط با املاک خود و بعد از کسر معافیت‌های تعیین شده در قانون مالیات‌های مستقیم با توجه به ارزش معاملاتی پرداخت می‌کند. حال که با مفهوم مالیات املاک آشنا شدید برای یادگیری مفاهیم بیشتر مالیات می توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.
3. مالیات بر خانه‌های خالی
با توجه به ماده 54 مکرر اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 05/09/1399 املاک دارای شرایط زیر مشمول این قانون می‌شوند:
اگر ملک مسکونی خالی باشد مشمول پرداخت مالیات خواهد شد، پس واحدهای اداری و تجاری مشمول این مالیات نمی‌شوند.
ملک خالی در شهری قرار داشته باشد که بالای صد هزار نفر جمعیت دارد. باید توجه داشته باشید افرادی که در روستا و شهرهایی با جمعیت کمتر از یکصدهزار نفر زندگی می‌کنند، اگر منزل مسکونی آن‌ها در سامانه املاک و مستغلات کشور ثبت‌نشده باشد، مشمول این مالیات قرار می‌گیرند. به‌همین منظور باید این افراد در سامانه املاک و مستغلات ثبت‌نام کنند تا مشمول جریمه و مالیات قرار نگیرند.
منزل مسکونی که بیشتر از 120 روز ساکن نداشته باشد.
با توجه به سال ساخت ملک و همچنین مدت زمان خالی بودن، منزل مشمول مالیات بر خانه‌های خالی می‌شود. این مالیات مشمول املاک زیر می‌شود:
منزل‌های نوساز نباید به مدت 120روز خالی باشند و اگر تغییر مالکیت پیدا کنند، همین مدت نیز برای مالک جدید در نظر گرفته می‌شود.
منزل‌های نوساز نباید بیشتر از یک سال از صدور گواهی پایان عملیات، خالی بمانند.
منزل‌های نوسازی که شامل پروژه‌های انبوه‌سازی بوده نیز نباید بیشتر از 18 ماه از صدور گواهی پایان عملیات، خالی بمانند. اگر تعداد خانه‌های موجود در شهرهای با جمعیت بالای یکصد هزار نفر، با توجه به آمار مرکز ایران به میزان (1.25) برابر افراد خانواده‌های ساکن در این شهر باشد، مشمول این مالیات قرار خواهند گرفت.
حق سرقفلی و انتقال املاک تجاری به میزان دو درصد مبلغ دریافتی مالک است. به‌طور کلی میزان ارزش معاملاتی ملک را کمیسیون تقویم املاک براساس 2 درصد از میانگین قیمت روز و عواملی مانند اسکلت، طول عمر، موقعیت مکانی بنا و غیره تعیین می‌کند. فروشنده باید در هنگام انجام نقل و انتقالات در دفترخانه، مبلغی به‌میزان 5 درصد از ارزش معاملاتی ملک خود را به‌عنوان مالیات پرداخت کند.
املاکی که با توجه به ماده 34 قانون ثبت و اصلاحات ،پس از انجام معامله در اختیار دولت قراربگیرند.
درصورتی‌که ملک موردنظر آثار ملی کشور ایران باشد و به سازمان میراث فرهنگی منتقل شود. اما اگر انتقال صورت نگیرد و ملک در دست شخص باقی بماند، فقط از پرداخت 50 درصد از مالیات معاف می‌شود.
اگر واحدهای مسکونی از طرف شرکت تعاونی مسکن به فرد واگذار شود، مشمول مالیات نمی‌شوند.
اگر ملک به شکل بلاعوض و رایگان واگذار گردد، شخص واگذارکننده مشمول پرداخت مالیات نخواهد بود. لازم به ذکر است که شخص انتقال گیرنده باید به میزان ارزش معاملاتی ملک مالیات پرداخت کند که به آن مالیات بر درآمد اتفاقی گفته می‌شود.
اگر نسبت به برگ تشخیص مالیاتی خود اعتراض دارید به صفحه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مراجعه کنید تا از نمونه‌های رایگان متن اعتراض به مالیات استفاده کنید.
مالیات بر ارث
مالیات بر ارث نیز یک مالیات مستقیم است که بر دارایی‌های فرد فوت‌شده وضع می‌شود. بعد از فوت شخص، دارایی‌ها، اموال منقول و غیرمنقول به‌جامانده بین وراث تقسیم خواهد شد. مالیات ذکرشده با توجه به سهم هرکس به میزان نزدیکی شخص با فرد متوفی، تعیین می‌شود. که شخص ملزم به پرداخت آن است. اگر وراث از پرداخت مالیات بر ارث خودداری کنند، قادر نخواهند بود از اموال منقول و غیرمنقول فرد متوفی استفاده کنند و هیچ‌گونه حق مالکیتی بر آن نیز نخواهند داشت. مالیت بر ارث در سال 1316به تصویب رسیده است و از گذشته‌های بسیار دور در کشور ایران توجه زیادی به آن شده است.
در این مقاله سعی کردیم به پاسخ سوال «مالیات بر دارایی چیست؟» بپردازیم و همچنین نکات مهمی که لازم است بدانید را برای شما ذکر کردیم. همان‌گونه که ذکر شد، مالیات از مهم‌ترین راه‌های کسب درآمد دولت است که افراد جامعه برای تامین هزینه‌های عمومی دولت پرداخت می‌کنند.
مالیات بر دارایی نوعی مالیات مستقیم است که به دودسته دیگر تقسیم می‌شود و مالیات بر ارث مهم‌ترین نوع مالیات بر دارایی است. باید توجه داشته باشید در صورت عدم پرداخت مالیات مشمول جریمه خواهید بود. اگر هنوز نسبت به مفهوم و انواع مالیات بر دارایی سوال دارید در قسمت کامنت‌ها از مشاورین ما بپرسید.
