پیشتر در نمادبان در مقاله‌ای با عنوان صورت‌های مالی در بورس با انواع صورت‌های مالی از جمله صورت وجوه نقد آشنا شدیم. در این مطلب قصد داریم به طور عمقی به صورت جریان وجوه نقد بپردازیم و نحوه‌ی تحلیل آن را شرح دهیم.
صورت جریان وجوه نقد نشان دهنده‌ی این است که سرمایه‌ی شرکت‌ها از کجا تامین شده و در کجا خرج می‌شود و نیز نشان‌دهنده‌ی تمامی نقدینگی است که یک شرکت از طریق فعالیت‌های در گردش و منابع سرمایهگذاری خارجی خود به دست می‌آورد. صورت جریان وجود نقد درواقع خلاصه‌ای از گردش پول و انتقال نقدینگی میان شرکت با سایر سازمان‌ها است که در یک دوره‌مالی ارائه می شود. فعالیت های اقتصادی نظیر عملیات، سرمایهگذاری و فعالیت‌های تامین مالی منجر به به دست آمدن نقدینگی شده و بررسی صورت‌های مالی گردش وجوه نقد با توجه به فعالیت‌های شرکت در طول یک دوره، به ما نشان خواهد داد که آیا شرکت قادر به پرداخت بدهی به بستانکاران و یا پرداخت سود به سهامداران خواهد بود یاخیر و انعطاف پذیری شرکت برای تامین مالی عملیات تجاری یا تولیدی را مشخص می‌کند.
ممکن است شرکت مدنظر ما به صورت عادی در حال کار باشد و کاملاً سودآور به نظر ب‌رسد؛ اما. اما اگر دریافتی‌ها به تعویق بیافتند و یا پرداخت نشوند، شرکت می‌تواند دچار مشکلات مالی شود. تخلف در پرداخت به کارکنان، فروشندگان و طلبکاران شرکت را از هدف اصلی خود که کسب و کار است دور می‌کند. برای این که تصویری از جریان نقدی در یک دوره مشخص داشته باشید می‌بایست، یک صورت جریان از وجوه نقد تهیه کنید. نگاهی به‌صورت جریان در یک بازه زمانی مشخص، شرکت را برای پرداخت صورت حساب‌ها و انجام تعهدات مالی آماده خواهد کرد. حتی شرکت‌های پرسود نیز در مقاطعی با مدیریت کنترل جریان نقدی مشکل داشته‌اند. به همین علت وضعیت جریان نقدی یک ابزار مهم برای تحلیلگران و سرمایه‌گذاران است.
منابع اصلی جریان ورودی و خروجی وجوه نقد به شرح زیر هستند:
مالیات بر درآمد پرداختی = ذخیره مالیات در آغاز دوره + پیش پرداخت مالیات انتهای دوره + مالیات دوره جاری – ذخیره مالیات پایان دوره – پیش پرداخت مالیات ابتدای دوره + تعدیلات سنواتی تاثیرگذار – تعدیلات سنواتی بی اثر
۴. فعالیت‌های سرمایهگذاری: فعالیت‌های سرمایهگذاری از تحصیل و واگذازی دارایی‌های بلند مدت و مابقی سرمایه‌گذاری‌های بلند‌مدت را شامل می‌شود. این فعالیت‌ها همچنین شامل جریان‌های مربوط به تحصیل و فروش سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت، بلند مدت، وجوه در ارتباط با دارایی‌های ثابت مشهود و نامشهود و همچنین پرداحت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد تجاری می‌شود.
وجوه پرداختی برای تحصیل = حساب‌های پرداختنی در آغاز دوره + افزودن دارایی ثابت – حساب‌های پرداختنی در انتهای دوره . وجوه دریافتی برای فروش = سود (زیان) حاصل واگذاری + کاستن دارایی ثابت ( ارزش دفتری ) + حساب‌های دریافتنی مربوط به آغاز دوره – حساب‌های دریافتنی مربوط در انتهای دوره
۵. فعالیت‌های تامین مالی: جریان‌های نقدی که از فعالیت‌های تامین مالی ناشی می‌شود، شامل تامین‌کنندگان منابع مالی جداگانه از واحد تجاری و بازپرداخت اصل آن می‌شود. فاش کردن جداگانه جریان‌های نقدی مزبور برای پیش‌بینی جریان‌های نقدی آینده لازم برای اجرای تعهدات به تأمین‌کنندگان منابع مالی واحد تجاری سودمند است. مثال‌هایی از جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های مالی بدین شرح خواهد بود :
الف) جریان‌های نقدی ورودی دریافت‌های نقدی که از صادر شدن سهام حاصل شده است.دریافت‌های نقدی که صادر شدن اوراق مشارکت، وامها و سایر تسهیلات کوتاه و بلند مدت حاصل می‌شوند.
ب) جریان‌های نقدی خروجی. باز پرداخت وامها، اوراق مشارکت و سایر تسهیلات دریافتی. پرداخت کردن حصه اصل قسط‌های اجاره به شرط مالکیت
شما می‌توانید برای یافتن پاسخ سواالات بورسی خود، سایر مقالات نمادبان را بخوانید. همچنین پیشنهاد میکنیم برای اطلاع از گزیده اخبار بورس ایران، مشاهده آخرین اطلاعات نمادهای بورسی‌تان، و همچنین استفاده از سبد مجازی حرفه‌ای جهت رصد بازدهی سرمایه‌تان و تشکیل سبدهای مختلف اپلیکیشن نمادبان را نصب نمایید.
