انواع پرونده های حسابرسی

پرونده‌های حسابرسی، قلب تپنده هر فرایند حسابرسی در موسسه حسابرسی هستند. این پرونده‌ها، نه تنها شواهدی از کار حسابرسان را ارائه می‌دهند، بلکه به عنوان یک مرجع کامل برای بررسی‌های آتی و ارزیابی عملکرد سازمان نیز عمل می‌کنند.

تقسیم‌بندی کلی پرونده‌های حسابرسی

همانطور که پیش‌تر اشاره شد، پرونده‌های حسابرسی به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

• پرونده‌های جاری حسابرسی: این پرونده‌ها به طور مستقیم به حسابرسی در حال انجام مربوط می‌شوند و حاوی اطلاعاتی هستند که به طور مداوم در طول فرایند حسابرسی به روز می‌شوند.
• پرونده‌های دائمی حسابرسی: این پرونده‌ها اطلاعاتی را در مورد مشتری، تاریخچه حسابرسی‌ها و سایر اطلاعات مرتبط به صورت دائمی نگهداری می‌کنند.

جزئیات بیشتر در مورد هر دسته

پرونده‌های جاری حسابرسی

این پرونده‌ها شامل موارد زیر هستند:

• کاربرگ‌های حسابرسی: این کاربرگ‌ها جزئی‌ترین بخش پرونده حسابرسی هستند و شامل محاسبات، تحلیل‌ها، مقایسه‌ها و سایر اطلاعاتی است که حسابرسان برای رسیدن به نتیجه‌گیری‌های خود به آن‌ها نیاز دارند.
• نامه‌های تأییدیه: این نامه‌ها برای تأیید صحت اطلاعات ارائه شده توسط مشتری یا اشخاص ثالث ارسال می‌شوند.
• مدارک پشتیبان: هر مدرکی که از اطلاعات موجود در صورت‌های مالی پشتیبانی می‌کند، مانند فاکتورها، رسیدها، قراردادها و ... در این بخش نگهداری می‌شود.
• یادداشت‌های حسابرسی: این یادداشت‌ها شامل مشاهدات، سوالات، پاسخ‌ها و هرگونه اطلاعات دیگری است که حسابرسان در طول انجام کار خود ثبت می‌کنند.
• پروتکل‌های آزمایش: این پروتکل‌ها شامل روش‌های انجام شده برای تست کنترل‌ها و ارزیابی ریسک‌ها هستند.

پرونده‌های دائمی حسابرسی

این پرونده‌ها حاوی اطلاعاتی هستند که برای درک بهتر مشتری و تاریخچه حسابرسی‌های آن ضروری هستند. برخی از مهم‌ترین موارد عبارتند از:

• اطلاعات کلی در مورد مشتری: تاریخچه شرکت، ساختار سازمانی، نوع فعالیت، صنعت، بازار هدف و ...
• اطلاعات در مورد سیستم‌های حسابداری و کنترل‌های داخلی: شرح دقیق سیستم‌های حسابداری، نقاط قوت و ضعف کنترل‌های داخلی، تغییرات ایجاد شده در این سیستم‌ها و ارزیابی ریسک‌های مرتبط.
• گزارش‌های حسابرسی قبلی: گزارش‌های حسابرسی سال‌های گذشته و یافته‌های مهم آن‌ها.
• اطلاعات مربوط به رویه‌های حسابرسی: رویه‌های حسابرسی که برای مشتری خاص طراحی شده‌اند و به صورت استاندارد برای حسابرسی‌های بعدی استفاده می‌شوند.
• اطلاعات مربوط به تعامل با مدیریت: مکاتبات، جلسات و سایر تعاملات با مدیریت شرکت.

اهمیت نگهداری دقیق پرونده‌های حسابرسی

نگهداری دقیق پرونده‌های حسابرسی از چند جهت حائز اهمیت است:

• اثبات کیفیت کار: پرونده‌های حسابرسی به عنوان مدرکی از کیفیت کار حسابرسان عمل می‌کنند و در صورت بروز اختلاف یا شکایت، می‌توان از آن‌ها استفاده کرد.
• تسهیل حسابرسی‌های بعدی: داشتن پرونده‌های دائمی، به حسابرسان کمک می‌کند تا در حسابرسی‌های بعدی، سریع‌تر به اطلاعات مورد نیاز دسترسی پیدا کنند.
• رعایت استانداردهای حسابرسی: پرونده‌های حسابرسی باید مطابق با استانداردهای حسابرسی تهیه شوند تا کیفیت و اعتبار گزارش‌های حسابرسی تضمین شود.
• بهبود فرآیند حسابرسی: تجزیه و تحلیل پرونده‌های حسابرسی به حسابرسان کمک می‌کند تا رویه‌های خود را بهبود بخشند و کارایی خود را افزایش دهند.

جمع‌بندی پرونده‌های حسابرسی، یک ابزار حیاتی برای انجام حسابرسی‌های با کیفیت و اطمینان از صحت و دقت اطلاعات مالی هستند. نگهداری دقیق و کامل این پرونده‌ها، به حسابرسان کمک می‌کند تا به وظایف خود به بهترین شکل ممکن عمل کنند و به مشتریان خود خدمات با کیفیتی ارائه دهند.