https://virgool.io/feed/@bagherzadeh88951 حسن باقرزاده کارشناس ارشد حسابداری fa 2026-06-21 12:02:11 https://files.virgool.io/upload/users/1216528/avatar/zRr7s9.jpg?height=120&width=120 https://virgool.io/@bagherzadeh88951 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%AA%D9%86%D8%AE%D9%88%D8%A7%D9%87-%DA%AF%D8%B1%D8%AF%D8%A7%D9%86-%D9%88%D9%85%D9%81%D9%87%D9%88%D9%85-%D8%A2%D9%86-%D8%AF%D8%B1-%D8%AD%D8%B3%D8%A7%D8%A8%D8%AF%D8%A7%D8%B1%DB%8C-y0ajvnwvflls تنخواه گردان چیست؟ ثبت تنخواه گردان + انواع تنخواه گرداندر طی سالیان سازمان ها با رشد روز افزون با دغدغه مدیریت هزینه های سازمانی روبرو شدند. مدیریت هزینه های سازمان ها را ملزم به استفاده از تنخواه گردان حسابداری کرد. مهمترین هدف از ایجاد تنخواه گردان حسابداری طبقه بندی و اشراف کامل بر هزینه های هر واحد، پرداخت آسان و حذف فرآیندهای اداری و در نتیجه آن کاهش عملیات حسابداری می باشد. در ادامه این مقاله شما با مفهوم تنخواه گردان در حسابداری و تنخواه دار آشنا می شوید، انواع تنخواه گردان و روش های ثبت های گوناگون تنخواه گردان بطور کامل توضیح داده شده است. در این مقاله می خوانید:• مفهوم تنخواه گردان حسابداری چیست؟• تنخواه دار کیست و وظایف آن چیست؟• هدف از ایجاد تنخواه گردان چیست؟• انواع تنخواه گردان• روش های ثبت تنخواه گردان• فرآیند ثبت در تنخواه گردان چهار مرحله دارد:• روش ثبت تنخواه گردان ثابت• روش ثبت تنخواه گردان متغیر• مثال در روش تنخواه گردان متغیر• روش تنخواه گردان نقدی• روش تنخواه گردان تعهدی• ویدئو آموزش روش های ثبت تنخواه گردان و سند حسابداری تنخواه• تفاوت تنخواه گردان با حساب صندوق چیست؟• رسید و اسناد تنخواه گردان• تنخواه به چه مواردی تعلق می گیرد• نمونه فرم تنخواه گردان حسابداری• نحوه رسیدگی به اسناد تنخواه گردان• ثبت عملیات تنخواه گردان در نرم افزار حسابداری میزان• سوالات متداول | تنخواه گردان + ثبت تنخواهمفهوم تنخواه گردان حسابداری چیست؟در تعریف تنخواه گردان باید گفت که تنخواه گردان حسابداری مقدار وجه نقدی است که برای پرداخت هزینه های جزیی شرکت ها در جهت انجام امور روزانه، هزینه می شود.• در مرحله اول: وجه تنخواه به یکی از پرسنل شرکت که معمولا مامور خرید می باشد، تحویل می شود. شخص مورد نظر تمام مدارک پرداختی و هزینه شده شامل خرید صورت گرفته و همچنین هزینه های ایاب و ذهاب، که بصورت رسید، فاکتور یا قبض مربوطه را نزد خود نگه می دارد. تمامی این اسناد بصورت مرتب می بایست به حسابدار مجموعه تحویل می شود. اسناد می بایست دارای تاریخ و هزینه پرداختی باشد، این اصل برای تمامی هزینه ها حتی هزینه ناچیز صادق می باشد چرا که مجموع این هزینه های ناچیز مبلغ قابل توجهی در پایان سال می باشد.• در مرحله دوم: تمامی اسناد اماده شده در مرحله قبل تحویل حسابدار مجموعه می شود. تمامی اسناد بعد از اینکه مورد تایید مدیریت بخش حسابداری و مدیر تنخواه قرار می گرفت، در بایگانی شرکت در بخش حساب تنخواه بایگانی می شود.تنخواه دار کیست و وظایف آن چیست؟یکی از پرسنل شرکت که فردی مورد اعتماد و صادق می باشد و به تایید هیئت مدیره شرکت رسیده است به عنوان تنخواه دار معرفی می گردد. بنابراین به کسی که وظیفه انجام امور تنخواه گردانی را به عهده می گیرد تنخواه دار می گویند. معمولا در موسسات و شرکت های بزرگ شغل تنخواه دار، شغل بسیار مهم و حساسی است.وظایف تنخواه دار با توجه به سیاست های سازمان به حالت های مختلفی تقسیم می شود:• تنخواه دار هزینه ها و خرید های مربوط را خود انجام میدهد. در این حالت برای پرداختهای انجام شده برگ پرداخت خاصی وجود ندارد و فاکتور ها و اسناد هزینه یا خرید برای تهیه ی صورت خلاصه های پرداختهای تنخواه گردان مورد استفاده قرار میگیرد.• تنخواه دار فقط پرداخت کننده میباشد و انجام دادن هزینه ویا خرید در محدوده مسئولیتهای تنخواه دار نمیباشد. در این حالت برای همه ی پرداختها برگ پرداخت صادر میشود و صورت خلاصه پرداختهای تنخواه بر این مبنا تهیه میگردد.روش های ثبت تنخواه گردان انواع مختلفی دارد از جمله روش ثبت تنخواه گردان ثابت، روش ثبت تنخواه گردان متغیر، روش ثبت تنخواه گردان نقدی و روش تنخواه گردان تعهدی که در قسمت روش های ثبت تنخواه گردان این موارد بصورت کامل توضیح داده شده است.قبل از افتتاح حساب تنخواه می بایست صلاحیت تنخواه گردان برای احراز مسئولیت اثبات شود. در قبال پرداخت انجام شده می بایست رسید معتبر دریافت شود، تنخواه دار باید در قبال هزینه های انجام شده از حساب فاکتور یا قبض معتبر ارائه کند و در صورت تمایل تضمین معتبر مانند چک یا سفته از تنخواه دار دریافت می شود.• مسئولين تنخواه گردان درقبال وجه در اختيار و در راستاي افزايش سيستم كنترل هاي داخلي حسابداري مكلف هستند، معادل يك برابر و يا حسب مورد ميانگين وجوه دراختيار، تضمين كافي به شركت واگذار نمايند.• اسناد تضميني دريافت شده از مسئولين تنخواه گردان نزد صندوق شركت باقي خواهد ماند و با تسويه حساب كامل وجوه دراختيار و انقضاي اين مسئوليت و همچنين درصورت نداشتن تعهدات به اشخاص ثالث در چارچوب امور محوله، عينا به آنان مسترد خواهد شد.هدف از ایجاد تنخواه گردان چیست؟از مهمترین اهداف جهت ایجاد حساب تنخواه گردان در حسابداری می توان به موارد ذیل اشاره کرد.• کنترل وجه نقد در سازمانبیشتر بخوانید: راس گیری چک چیست؟کنترل وجوه نقد برای هزینه های جزیی و نقدی شرکت با استفاده از حساب تنخواه گردان بسیار سریع تر و دقیق تر است. برای هزینه های جزیی در شرکت در مدت زمان اندکی بدون اتلاف زمان در مراحل اداری می توان از حساب تنخواه گردان هزینه کرد. این امر باعث کاهش حجم عملیات پرداخت و عملیات حسابداری می گردد. تنخواه گردان از طولانی شدن و پیچیدگی عملیات حسابداری که از سمت پرداخت های بانکی و صندوق شرکت ایجاد می شود، می کاهد.انواع تنخواه گردانتنخواه گردان خزانه:طبق ماده ۲۴ قانون محاسبات عمومی وجوهی که در ابتدای سال مالی برای انجام هزینه های لازم وضروری دستگاه های اجرایی کشور مورد نیاز است به وسیله ی بانک مرکزی از محل اعتبارات مصوب در اختیار خزانه داری کل قرار می گیرد که در پایان سال باید پرداخت شود.تنخواه گردان استان:طبق ماده ۲۵ قانون محاسبات عمومی وجوهی که خزانه داری کل ازمحل تنخواه خزانه در ابتدای هر سال مالی به حساب خزانه ی معین استان پرداخت میکند. این مبالغ جهت نیازهای ضروری استان ها پرداخت میشود.تنخواه‌گردان حسابداری:طبق ماده ۲۶ قانون محاسبات عمومی وجوهی که به وسیله ی خزانه ی معین استان از محل تنخواه گردان استان برای پرداخت کردن هزینه های ضروری دستگاههای اجرایی استان به شکل غیر قطعی در وجه ذیحساب دستگاههای اجرایی پرداخت میشود.تنخواه گردان پرداخت:طبق ماده ۲۷ قانون محاسبات عمومی وجوهی است که از محل تنخواه حسابداری برای انجام هزینه های ضروری توسط ذیحساب دستگاه اجرایی در اختیار عامل ذیحساب یا کار پرداز قرار می گیرد و در پایان سال مالی باید مانده ی آن تصویه شود.روش های ثبت تنخواه گرداناز آنجایی که تنخواه گردان یک دارایی محسوب می شود برای ثبت سند تنخواه گردان، باید مانند حساب صندوق باشد، زمانی که این حساب بدهکار می شود مبلغ آن افزایش پیدا می کند و با بستانکار شدن آن مبلغ حساب تنخواه گردان کاهش پیدا می کند. برای این منظور چهار روش ثبت تنخواه وجود دارد.• روش ثبت تنخواه گردان ثابت• روش ثبت تنخواه گردان متغیر• روش ثبت تنخواه گردان نقدی• روش ثبت تنخواه گردان تعهدیفرآیند ثبت در تنخواه گردان چهار مرحله دارد:• فرایند افتتاح حساب تنخواه گردان• فرایند ثبت هزینه تنخواه گردان• فرایند ترمیم حساب تنخواه گردان• فرایند بستن حساب تنخواه گردانلازم به ذکر است: که در روش ثبت تنخواه گردان به روش ثابت مرحله ثبت هزینه ها و ترمیم تنخواه گردان با هم اقدام می شود.در ادامه با روش ثبت تنخواه گردان ثابت و متغیر آشنا می شوید.روش ثبت تنخواه گردان ثابتدر این روش هر ماه وجه ثابت برای هزینه های شرکت در حساب تنخواه گردان قرار می گیرد. تنخواه گردان خرید های انجام شده را در زمان مشخص صورت خلاصه پرداخت ها را به حسابداری تحویل می دهد.در روش تنخواه گردان ثابت، حساب تنخواه گردان در زمان پرداخت وجه اولیه بدهکار می شود و تا هر زمان که تنخواه گردان باقی برقرار باشد، بدون تغییر می ماند. هزینه های انجام شده از محل تنخواه گردان در این روش در حساب دفتر کل یا حساب معین تنخواه گردان ثبت نمی شود و از روی دفاتر کل یا معین قابل مشاهده نیستند.نکته مهم: تنخواه گردان ثابت از این حساب تنخواه نباید هیچ هزینه ای به جز هزینه های مشخص شده انجام شود.روش ثبت تنخواه گردان متغیردر این روش یک سقف برای مبلغ تنخواه مشخص می گردد و در حساب تنخواه گردان ثبت می شود و در پایان دوره رسیدهای پرداخت و اسناد پرداختی ها با مبلغ باقی مانده به حسابدار تحویل می شود . مجموع سند هزینه ها و مابقی تنخواه می بایست با مبلغ قرار گرفته در حساب تنخواه گردان برابر باشد. که در روش تنخواه گردان متغیر، مانده تنخواه گردان در طول زمان تغییر می نماید، هر گونه هزینه هایی که از محل تنخواه گردان انجام می شود، در حساب تنخواه گردان ثبت می گردد. در این روش کلیه هزینه های انجام شده از محل تنخواه گردان در حساب ها مشاهده می شود.• برای ثبت هزینه ها در روش تنخواه گردان متغیر مطابق با جدول زیر عمل می کنیم:ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار۱هزینه ها***۲هزینه ها***۳تنخواه گردان آقای***در این روش بعد از تایید اسناد تنخواه گردان توسط حسابداری، چکی در وجه تنخواه گردان به ازای هزینه های پرداختی در اختیار تنخواه گردان قرار می گیرد و سند بالا در حسابداری صادر می شود.• برای ثبت سند ترمیم تنخواه مطابق جدول زیر عمل می کنیم:ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار ۱تنخواه گردان***۲موجودی نقد و بانک***• برای سند بستن حساب تنخواه گردان یا به عبارتی تسویه حساب تنخواه گردان مطابق با جدول زیر عمل می کنیم:در صورتی که قسمتی از وجه نقد در حساب تنخواه گردان باقی مانده باشد. تنخواه گردان می بایست وجه باقی مانده را به حساب شرکت واریز کند و سند واریزی ان را ضمیمه سند زیر می کند.ردیفکد حسابشرح حساببدهکاربستانکار۱هزینه***۲هزینه***۳موجودی نقد و بانک***۴تنخواه گردان***تفاوت تنخواه گردان با حساب صندوق چیست؟همانطور که در بالا نیز اشاره شد ماهیت حساب تنخواه گردان با صندوق مشابه می باشد. البته در مواردی با یکدیگر متمایز هستند که در ادامه به بررسی تفاوت تنخواه گردان با حساب تنخواه می پردازیم.حساب صندوقتنخواه گردانثبت پرداخت ها بصورت روزانهثبت پرداخت در زمان واریز هزینه هامحدودیت در پرداخت نداردپرداخت ها جهت هزینه های مشخص شدهافزایش عملیات حسابداریکاهش عملیات حسابداریرسید و اسناد تنخواه گردانرسید تنخواه یکی از مهمترین آیتم ها در حسابداری تنخواه گردان است که می بایست نشان دهنده مبلغ هزینه شده باشد و تاریخ هزینه انجام شده در رسید ثبت شده باشد. شرکت و یا شخص طرف هزینه که در قبال دریافت وجه کالا و یا خدماتی ارائه داده است در رسید تنخواه می بایست مشخص گردد. مشخصات طرف هزینه می تواند شامل شناسه اقتصادی یا کدملی، تاریخ فاکتور، نشانی و کد پستی و… باشد. این رسید در نهایت می بایست به تایید تنخواه دار و مدیر حسابداری برسد.برگ پرداخت تنخواه گردان، فرم مجوز ایجاد تنخواه گردان، فهرست صورت هزینه های تنخواه گردان از اسناد مربوط به تنخواه می باشند.تنخواه به چه مواردی تعلق می گیردهزینه هایی که زیر مجموعه تنخواه قرار می گیرند، به ابعاد شرکت و سیاست های داخلی آن بستگی دارد تا به چه میزان و در چه زمینه هایی می توانند در تنخواه هزینه کنند. در سازمان های کوچک تنخواه به موارد ملزومات روزانه مانند هزینه های لوازم اداری، لوازم التحریر، هزینه های تعمیرات و راه اندازی، صبحانه، ناهار و… هزینه ایاب و ذهاب هایی که بر عهده شرکت می باشد و… می باشد ولی در سازمان های بزرگتر این هزینه می تواند شامل موارد بیشتری باشد.واحدهای تجاری باید نیازهای تجاری خود را ارزیابی کرده و حساب تنخواه خود را به کمترین مقدار که پاسخگوی نیازهایشان است، محدود کنند. صندوق تنخواه نباید برای پرداخت حقوق یا دستمزد و امثالهم مورد استفاده قرار گیرد.نمونه فرم تنخواه گردان حسابداریتنخواه گردان دارای نمونه فرم های گوناگونی است که در ادامه چند نمونه از فرم های آن را می توانید ببینید.نحوه رسیدگی به اسناد تنخواه گردانرسیدگی به اسناد تنخواه گردان قبل از پرداخت و بعد از پرداخت صورت می گیرد.قبل از پرداخت تنخواه:در حالتی که تنخواه گردان خود انجام دهنده هزینه است. رسیدگی فقط به شکل اگاهی دادن به مسئول مالی از ماهیت پرداخت انجام میشود ودر حالتی که فقط پرداخت کننده باشد، رسیدگی های لازم برطبق ضوابطی که در امور مالی موجود است اعمال میگردد. سپس بعد از اینکه صحت انها تایید شد اقدام به پرداخت میشود.بعد از پرداخت تنخواه:اسنادی که از طریق تنخواه گردان پرداخت میشود به همراه صورت خلاصه مربوط، به امور مالی ارسال میشود. امور مالی برطبق ضوابطی که تعیین شده بررسی های لازم را انجام داده و بعد از تأیید اسناد، مراحل تأمین تنخواه گردان انجام میشود.اطلاعات بیشتر در موارد ومباحث حسابداری کوگل جستجو شود"حسن باقراده حسابدار" حسن باقرزاده حسن باقرزاده Tue, 09 Sep 2025 15:23:13 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%B3%D9%86%D8%AF-%D8%A7%D8%AE%D8%AA%D8%AA%D8%A7%D9%85%DB%8C%D9%87-sixraaiq54mg سند اختتامیهدر پایان سال یا پایان یک دوره مالی، لازم است که فاکتوری از سود و زیان و درآمد و بدهی‌های آن دوره تهیه شده و تمام حساب‌های دوره جاری بسته یا به دوره مالی بعدی، انتقال پیدا کنند. سندی که شامل این محاسبات باشد؛ سند اختتامیه نام دارد. برای ثبت این سند لازم است ابتدا حساب‌های دائمی، موقت یا مخلوط را از هم تفکیک کرده و هر کدام را با قواعد مربوط به خود، ببندید. در ادامه این مطلب از مجموعه صدگان به طور کامل نحوه ثبت سند اختتامیه و بستن حساب ها را آموزش خواهیم داد.سند اختتامیه چیست؟سند اختتامیه، آخرین سند حسابداری ثبت شده در یک دوره سالانه، یا یک دوره کاری است. برای ثبت این سند ابتدا لازم است تمام حساب‌های دائمی یا موقت بسته شده، و وضعیت سود و زیان مشخص شود. بعد از ثبت این سند، دیگر امکان صدور سندهای دیگر حسابداری وجود ندارد؛ و باید تا شروع دوره بعد و صدور سند افتتاحیه منتظر ماند.چرا که بعد از ثبت سند اختتامیه، تمام حسا‌ب‌های موقت به دوره مالی بعد یا سال بعد انتقال یافته و تمام حساب‌های موقت بسته می‌شوند؛ و وضعیت سود و زیان‌ها، هزینه‌ها و بهای تمام شده، مشخص می‌شود و باقی‌مانده حساب در این دفاتر به صفر می‌رسد. به نوعی یک بالانس بین سند اختتامیه و افتتاحیه ایجاد می‌شود؛ تا تمام حساب‌های دائمی را هم در بر‌بگیرد. به‌عبارتی می‌توان گفت که دلیل ثبت سند افتتاحیه این است، که وضعیت مالی تمام حساب‌های موقت مشخص شده و آن‌ها را ببندند. سپس حساب‌های دائمی را به دوره مالی بعد انتقال دهند.بستن حساب‌ها طی دوره مالیگاهی مشتریان در طول یک دوره مالی، به دلایل مختلف مانند عدم پرداخت بدهی یا قطع همکاری، به سند اختتامیه نیاز پیدا می‌کنند. همچنین گاهی اتفاق می‌افتد که در طول همکاری یک سری تخفیفات به مانده حساب مشتری تعلق بگیرد. با توجه به این موارد، لازم است که مانده بدهی‌های مشتریان با تمام مطالبات سوخته شده و مالیات مشخص شده ثبت شود؛ و یا به همراه سرفصل‌های مناسب، به مرحله ثبت برسند.بستن حساب‌ها در پایان یک دوره مالیوقتی یک دوره مالی به پایان برسد؛ لازم است که میزان دقیق سود و زیان مشخص شده و باقی‌مانده حساب به سالنامه مالی انتقال پیدا کند. بعد از آن باید یک سند اختتامیه برای پایان سال مالی و حسا‌ب سال بعد ثبت شود.همچنین لازم است که تمام حساب‌های موقت و دائمی بسته شده؛ و به سند افتتاحیه سال بعد انتقال پیدا کنند. به یاد داشته‌باشید که مشخص کردن باقی‌مانده حسا‌ب‌ها همراه سند اختتامیه، کاملا برعکس سند افتتاحیه است؛ چرا که در سند اختتامیه، بانک‌ها نقش بستانکار را دارند.آموزش ثبت سند اختتامیهاولین قدم در ثبت سند اختتامیه، این است که تمام اسناد مالی را تایید کنید. سپس حساب‌های مربوط به هزینه و درآمد و در‌نهایت حساب‌های سود و زیان بسته شده و سند اختتامیه، ثبت شود.بستن حساب‌های موقت، دائم و مخلوطپروسه اتمام و بستن حساب‌ها در پایان دوره مالی با نگاه به نوع حساب اجرایی می‌شود. این حساب‌ها شامل حساب‌های موقت یا سود و زیانی، حساب‌های دائم یا ترازنامه‌ای و حساب‌های مخلوط هستند. برای اینکه تمام حساب‌های پایان سال بسته شود؛ ابتدا همه حساب‌های موقت تحت یک حساب دائم بسته می‌شوند؛ بعد از آن مانده همه حساب‌های دائمی نیز بسته شده و به حساب افتتاحیه دوره بعدی انتقال پیدا می‌کند.بستن حساب‌های موقتبعضی از حساب‌های این گروه مربوط به درآمد و هزینه‌ها هستند؛ که شامل فروش، هزینه حقوق و دستمزدها، پرداخت قبوض و… می‌باشند؛ که در پایان دوره مالی بسته می‌شوند. ثبت بستن حساب‌های موقت به طور مستقیم به سال بعد منتقل نمی‌شود.بستن حساب‌های مخلوطبرخی از حساب‌های مخلوط که می‌توان به آن اشاره کرد؛ پیش پرداخت اجاره و پیش دریافت درآمد است؛ که از دو بخش موقت و دائم تشکیل می‌شود. درپایان دوره مالی بخشی از این حساب‌ها به عنوان حساب موقت بسته شده؛ و برخی دیگر به عنوان حساب دائم به دوره مالی بعد منتقل می‌شوند.بستن حساب‌های دائمیبعضی از حساب‌های این گروه شامل دارایی، بدهی و حقوق سهام‌داران است؛ که برای پرداخت آن از موجودی نقدی یا بانکی یا حساب‌های دریافتی تجاری، سرمایه و… استفاده می‌کنند؛ و مانده آن در پایان دوره مالی بسته شده و مستقیما به دوره مالی بعد منتقل می‌شود. بستن حساب‌‌های موقت در پایان سالبرای بستن حساب‌های موقت، به یک حساب واسط به نام خلاصه سود و زیان نیاز داریم. برای اجرایی کردن بستن حساب‌های موقت باید مراحل زیر را دنبال نمایید.بستن حساب درآمد یا فروشمانده حساب درآمد و فروش بدهکار محسوب شده و معادل همین مبلغ خلاصه سود و زیان، بستانکار است.بستن حساب هزینهمعادل جمع تمام این هزینه‌ها شامل خلاصه سود و زیان و هزینه‌های بستانکار می‌شود.بستن حساب خلاصه سود و زیانپس از بستن حساب هزینه و حساب درآمد یا فروش، لازم است که حساب سود انباشته هم بسته شود.بستن حساب‌های دائمی در پایان سالقبل از بستن حساب‌های دائمی در ابتدا باید ذخیره مالیات، اندوخته قانونی و دیگر موارد را از هم تشخیص داده و ثبت کنید. برای محاسبه هر‌کدام از این موارد، باید به صورت زیر اقدام کنید:روش محاسبه میزان مالیاتبراساس قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات عملکرد برابر ۲۵ درصد سود خالص است. پیش از محاسبه ذخیره مالیات عملکرد لازم است که با در نظر گرفتن قانون مالیات‌های مستقیم، مواردی مانند درآمدهای معاف از مالیات و همچنین هزینه‌های مربوط به درآمد معاف، از مبلغ کسر شود.روش محاسبه اندوخته قانونی به قسمتی از سود خالص سالانه، اندوخته قانونی گفته می‌شود. ماده قانون ۱۴ اصلاحیه قانون تجارت، کسب‌وکارها را ملزم کرده است که این مبلغ را به عنوان ذخیره قانونی برشمرده و آن را سیو کنند. طبق قانون سالانه، ۵ درصد از سود شرکت به عنوان اندوخته قانونی ذخیره می‌شود؛ و این کار تا زمانی ادامه دارد که اندازه آن به ۱۰ درصد سرمایه برسد. بعد از اینکه مقدار اندوخته با ۱۰ درصد سرمایه برابر شد؛ بعد از آن الزامی به سیو کردن مقدار بیشتر وجود ندارد و تصمیم آن به هیئت مدیره مجموعه مرتبط است.روش محاسبه سایر اندوخته‌هانگه‌ داشتن دیگر اندوخته‌ها، ضروری نبوده و به تشخیص هیئت مدیره مربوط است. این اندوخته‌ها از سود خالص و طبق تصویبات هیئت مدیره معین می‌شوند.باقی‌مانده این حساب‌ها بعلاوه دیگر حساب‌های دائمی به طور مستقیم به دوره مالی بعد منتقل می‌شوند. برای این کار به حساب تراز اختتامیه نیاز داریم. به‌ این صورت که تمام حساب‌های دائم که مانده بستانکار هستند؛ را بدهکار نموده و حساب تراز اختتامیه بستانکار می‌شود. در‌نهایت تراز اختتامیه باقی‌مانده حساب‌هایی که مانده بدهکار دارند؛ بدهکار نموده وچگونگی ثبت سند افتتاحیه در سال مالی جدیدپس از بستن حساب‌ها و ثبت سند اختتامیه، در آغاز سال جدید باید سند افتتاحیه ثبت شود. روند انجام این کار برعکس ثبت سند افتتاحیه است. در این حساب تراز افتتاحیه، جای تراز اختتامیه را می‌گیرد. دقت کنید که تراز اختتامیه در آخر یک دوره مالی و تراز افتتاحیه در آغاز یک دوره مالی ایجاد می‌شود؛ و با نگاه به گردش برابر حساب‌های بدهکار و بستانکار در سند اختتامیه و افتتاحیه، در همان زمان بسته می‌شوند. هرچند ایجاد این ترازها الزامی نیست و تنها می‌توان در زمان بستن حساب‌های پایان دوره مالی، همه حساب‌های بستانکار را بدهکار کرده و در آرتیکل مقابل همه حساب‌های بدهکار را بستانکار کرد.سخن آخرسند اختتامیه برای مشخص کردن جزئیات حسا‌ب‌ها در پایان یک دوره مالی، تنظیم می‌شود. در صورت قطع همکاری، سند اختتامیه آخرین سند ثبت شده است؛ و در صورت ادامه همکاری، محاسبات به سند افتتاحیه انتقال پیدا می‌کنند؛ تا دوره مالی جدید را با آن آغاز کنند. برای تنظیم سند افتتاحیه، به جزئیات حساب‌های دائمی، موقت و مخلوط نیاز دارید؛ تا وضعیت درآمد یا هزینه‌ها را مشخص کرده؛ و محاسبات مالی آن دوره را ببندید.برای اطلاعات بیشتر گوگل جستجو کنین"حسن باقرزاده حسابدار" حسن باقرزاده حسن باقرزاده Thu, 04 Sep 2025 16:10:46 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%B3%D8%A7%D9%85%D8%A7%D9%86%D9%87-%D8%AC%D8%A7%D9%85%D8%B9-%D8%AA%D8%AC%D8%A7%D8%B1%D8%AA-v1ovrpmjotar سامانه جامع تجارت چیست؟سامانه جامع تجارت چیست؟ ایجاد زیرساخت‌های لازم جهت انجام آسان فعالیت‌های اقتصادی از وظایف دولت می‌باشد.  این زیرساخت‌ها باید به‌گونه‌ای باشند که همه‌ی سرمایه‌گذاران و افرادی که فعالیت‌های اقتصادی انجام می‌دهند بتوانند محصولات و کالاهای خود را به‌آسانی و با بهترین کیفیت و قیمت در دسترس مردم قرار دهند.بهبود فعالیت‌های اقتصادی و آسان نمودن تجارت از دیگر وظایف دولت می‌باشد که در این راستا دولت اقدام به راه‌اندازی سامانه‌ی جامع تجارت نموده است. سامانه جامع تجارت سامانه‌ی مربوط به ثبت سفارشات کالا و در جهت تسریع امور صادرات و واردات می‌باشد.این سامانه نوعی رابط بین تجار و بازرگانان با دستگاه‌های ذی‌ربط جهت انجام کارهای تجاری بین‌المللی و سرعت‌بخشیدن به کارهای تجاری است.  به علت این که صادرات و واردات کالا مشکلات و پیچیدگی‌های خاصی داشته و باید طبق قانون صورت‌گرفته و اطلاعات و اسناد لازم بین دستگاه‌های مختلف مبادله شود این سامانه راه‌اندازی شد.مزایای سامانه جامع تجارتوزارت اقتصاد، وزارت راه و شهرسازی و وزارت صنعت و معدن و تجارت از اجزا و بخش‌های مهم در این سامانه هستند.چه کسانی باید در سامانه جامع تجارت ثبت نام کنند؟یکی از راهکارهای دولت برای سرعت بخشیدن به کارهای اداری ایجاد سامانه‌های جامع است. به این صورت که با داشتن دسترسی به اینترنت شما در هر تایمی از شبانه روز می‌توانید، مراحل خود را به صورت آنلاین انجام دهید. سامانه جامع تجارت یکی از ساز و کارهای دولت، برای سرعت بخشیدن به امور مربوط به صادرات و واردات کالا، فعالیت‌های تجاری بین المللی و همچنین ارتباط بازرگانان با هم می‌باشد. البته باید دانست که مزایای این سامانه جامع به همین چند مورد ختم نمی‌شود. بلکه از این سامانه برای جلوگیری از قانون‌ها و اخبارهای غیر معتبر و همچنین جلوگیری از واردات غیر معتبر استفاده می‌گردد. تمامی افراد حقیقی و حقوقی باید در این سامانه ثبت نام و کالای خود را احراز هویت کنند. افراد حقیقی شامل بازرگانان و افراد حقوقی شامل مدیران شرکت‌ها می‌باشند. برای اطلاعات بیش‌تر و مدارک لازم جهت ثبت نام در این سامانه می‌توانید به مجموعه معرفی شده مراجعه فرمایید.الزام ثبت فاکتور در سامانه جامع تجارتیکی از اقدامات دولت برای سهولت در تجارت و سرعت بخشیدن به امور تجاری و کاهش مشکلات و دشواری‌ های آن و پیشگیری از فساد اقتصادی ایجاد سامانه جامع تجارت است. سامانه جامع تجارت به وسیله وزارت صنعت و معدن و با هدف هماهنگی و نظارت بر روند تجارت و وجود سامانه‌ ای مشخص برای واردکنندگان و صادرکنندگان راه‌اندازی شد.کلیه تولیدکنندگان و واردکنندگان کالا ملزم به وارد نمودن اطلاعات فروش و غیره در سامانه جامع تجارت هستند. خریداران نیز باید از طریق این سامانه صحت و درستی فاکتورهای خود را تأیید نمایند. تمامی واردکنندگان، عمده‌ فروشی‌ ها و خرده‌ فروشی‌ ها، شرکت‌ های پخش و غیره موظف‌ اند صورت‌حساب خود را در این سامانه ثبت نمایند.در صورتی که افراد فاکتور خود را در این سامانه ثبت و تأیید نکنند آن کالا قاچاق یا احتکار محسوب شده و متناسب با قانون با شخص برخورد خواهد شد. همچنین در صورتی که فاکتورها در موعد مقرر در سامانه جامع تجارت تأیید نشوند در زمان ثبت سفارش کالا کاربر با پیام تأیید نشدن فاکتورهای تأیید نشده به وسیله خریدار  مواجه شده و متقاضی نمی‌ تواند خرید خود را در سامانه بورس انجام دهد.در واقع سامانه جامع تجارت سامانه‌ای برای ثبت سفارش کالا و هماهنگ‌ سازی و نظارت بر تجارت است که ارتباط بین بازرگانان و تجار را با سازمان‌های مربوطه را فراهم می‌ کند. بر اساس قانون برای واردات کالا به داخل کشور باید از طریق سامانه جامع تجارت اقدام به ثبت سفارش نمود و از این طریق واردات کالا مجاز بوده و ترخیص آن از گمرک ممکن می‌ شود.کلیه تجار و بازرگانان و اشخاصی که فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند جهت تأیید فاکتور باید در این سامانه ثبت‌نام کنند. تجار و بازرگانان پس از ثبت‌ نام در این سامانه باید فاکتورهای خود را ثبت کنند و کارمندان وزارت صنعت، معدن و تجارت فاکتورهای ثبت شده را بررسی کرده و در صورت عدم وجود مشکل آن‌ها را تأیید می‌ کنند سپس فاکتورهای تأیید شده به اداره گمرک و اداره دارایی ارسال می‌ شوند. حسن باقرزاده حسن باقرزاده Sat, 13 Apr 2024 10:23:43 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%B5%D9%88%D8%B1%D8%AA%D9%87%D8%A7%DB%8C-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C-rjm7j3znhbws آشنایی با انواع صورت های مالیتحلیلتحلیل بنیادیزمان مطالعه: 7 دقیقهصورت های مالی اصلی شامل مواردی نظیر ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت گردش وجوه نقد و یادداشت‌های توضیحی می‌شوند. تجزیه‌وتحلیل این صورت‌ها باعث می‌شود مدیران شركت‌ها، صاحبان سرمایه، بستانكاران و سرمایه‌گذاران بتوانند از وضع مالی گذشته، حال و آینده شرکت‌های سهامی مورد نظر خود آگاه شوند و درباره آن قضاوت كنند. به همین دلیل صورت های مالی کاربرد فراوانی در تحلیل بنیادی دارند. برای مطالعه و بررسی صورت های مالی شرکت‌ها می‌توان به سایت کدال مراجعه کرد. در ادامه به شرح مختصری از صورت های مالی می‌پردازیم.ترازنامهگزارشی است که وضعیت دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق مالکان یک شرکت(حقوق صاحبان سهام) را در یک تاریخ معین نشان می‌دهد. ترازنامه به‌گونه‌ای است كه میزان دارایی‌های یک شركت همواره برابر با مجموع بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام آن است که به آن معادله اساسی حسابداری نیز می‌گویند.دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سرمایهاز ترازنامه به‌عنوان صورت‌ وضعیت مالی نیز نام‌برده می‌شود. ترازنامه در اصل به شما می‌گوید که یک شرکت چقدر دارایی دارد و چقدر بدهکار است. تفاوت بین دارایی‌ها و بدهی‌ها، حقوق صاحبان سهام را مشخص می‌کند. ترازنامه تصویری از وضعیت شرکت در زمان تهیه صورت های مالی به سرمایه‌گذاران ارائه می‌دهد.به‌طورکلی اگر نسبت‌ بدهی‌های یک شرکت به دارایی‌های آن بالا باشد، ریسک شرکت بالا می‌رود، همان‌طور که شما هنگام قرض دادن پول به کسی که بدهی بالایی دارد، تأمل بیشتری می‌کنید، شرکتی که نسبت بدهی آن به دارایی‌ها بالا باشد، باید با دقت بیشتری بررسی شود.عناصر اصلی و سه‌گانه ترازنامه۱- دارایی‌ها(سمت راست ترازنامه)، ۲- بدهی‌ها، ۳- حقوق صاحبان سهام(سمت چپ ترازنامه)تامین دارایی شرکت‌هادارایی‌های شرکت از طریق ایجاد بدهی و وام یا از طریق آورده سهامداران اعم از نقدی و غیر نقدی تأمین مالی می‌شوند. آن بخشی از دارایی‌ها که توسط سهامداران شرکت تأمین مالی شده‌اند، در قالب حقوق صاحبان سهام طبقه‌بندی می‌شود. دقت شود که هرگونه تغییر در یک سمت ترازنامه، منجر به تغییر دیگری در سمت مقابل می‌شود که در نهایت حاصل جمع دو طرف با یکدیگر مساوی باقی می‌ماند. دارایی‌ها به دو دسته دارایی‌های جاری و دارایی‌های ثابت تقسیم می‌شوند.انواع داراییدارایی‌ها به دو دسته اصلی تقسسیم می‌شوند که در ادامه با آنها آشنا می‌شویم.دارایی‌های جاریآن دسته از دارایی‌ها هستند که قابلیت نقدشوندگی بالایی دارند، مانند موجودی نقد، سپرده بانکی، سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت، حساب‌ها و اسناد دریافتنی، موجودی کالا، مواد و…دارایی‌های ثابتبرخلاف دارایی‌های جاری فاقد نقدشوندگی بالا بوده و شرکت نیز تصمیمی بر نقد کردن آن‌ها در کوتاه‌مدت ندارد؛ مانند ماشین‌آلات تولیدی، زمین، ساختمان‌ها، اموال، وسایط نقلیه، سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و… مشخصه اصلی دارایی‌های ثابت به‌استثنای زمین، استهلاک آن‌هاست و همه‌ساله بخشی از ارزش آن‌ها به هزینه استهلاک انتقال می‌یابد. در اثر استهلاک، ارزش دفتری این اقلام همه‌ساله کاهش می‌یابد….انواع بدهیبدهی‌ها نیز همانند دارایی‌ها به دو دسته بدهی جاری و بدهی غیر جاری (بلندمدت) تقسیم می‌شوند. در گروه بدهی جاری آن دسته از اقلامی که دارای سررسید کمتر از یک دوره مالی هستند قرار می‌گیرند؛ مانند حساب‌ها و اسناد پرداختنی، پیش دریافت‌ها، ذخیره مالیات و…در گروه بدهی‌های غیر جاری نیز کلیه بدهی‌های بلندمدت شرکت که انتظار نمی‌رود، در طی یک دوره مالی سررسید شوند، دسته‌بندی می‌شوند، مانند ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان، تسهیلات بلندمدت و… و اما حقوق صاحبان سهام که شامل سرمایه، اندوخته قانونی، سایر اندوخته‌ها، سود و زیان انباشته و… است.صورت سود و زیانیکی از مهم‌ترین معیارها برای انتخاب سهام یک شرکت، میزان سودآوری آن شرکت است. طبیعتاً هر اندازه میزان سودآوری یک شرکت در مقایسه با قیمت سهام آن شرکت در بورس، بیشتر باشد، می‌تواند یکی از نشانه‌های ارزنده بودن سهم باشد؛ اما چگونه می‌شود از میزان سودآوری یک شرکت مطلع شد؟ صورت سود و زیان، به‌خوبی بیانگر میزان سود یک شرکت در پایان سال مالی است. شرکت‌ها موظف‌اند در پایان سال مالی، صورت و زیان خود را منتشر و از این طریق، میزان سودآوری خود را به سهامداران اطلاع دهند. در صورت سود و زیان، مواردی مانند میزان فروش شرکت‌ها، میزان هزینه‌های آن‌ها و سایر اطلاعات با اهمیت مربوط به عملکرد شرکت قابل‌مشاهده است.این صورت مالی به‌طور خلاصه شامل پارامترهای زیر است:• درآمدها؛ شامل درآمدهای عملیاتی و درآمدهای غیرعملیاتی و…• هزینه‌ها؛ شامل بهای تمام‌شده کالای فروش رفته، سایر هزینه‌های عملیاتی، سایر هزینه‌های غیرعملیاتی و هزینه‌های مالی و…• سود(زیان)؛ شامل سود ناخالص، سود عملیاتی، سود ویژه، سود هر سهم (EPS)صورت جریان وجوه نقدگردش نقدینگی در شرکت در طول یک سال، به‌وسیله صورت جریان وجوه نقد اندازه‌گیری می‌شود. خصوصیت مهم این صورت مالی این است که منابع و مصارف وجوه نقد را در طول یکسال دقیقاً تعیین می‌کند. صورت گردش وجوه نقد براساس اطلاعات موجود در صورت سود و زیان و ترازنامه محاسبه می‌شود. گردش پول نقد همانند خون حیات‌بخشی است که در شریان شرکت جریان دارد. یک شرکت بدون پول نقد نمی‌تواند ادامه حیات دهد.بستانکاران به‌دقت جریان نقدی شرکت را بررسی می‌کنند، زیرا آنان نگران پرداخت‌های شرکت هستند؛ به‌عبارت‌دیگر با بررسی این صورت مالی، جریان‌های نقدی بالقوه آتی شرکت، میزان قدرت پرداخت دیون، قدرت نقدینگی، انعطاف‌پذیری مالی و کیفیت درآمد شرکت قابل ارزیابی است.صورت سود و زیان جامعکلیه درآمدها و هزینه‌های یک دوره مالی، اعم از تحقق یافته یا نیافته، در صورت سود و زیان جامع گزارش می‌شود. اقلام اصلی این صورت‌های مالی عبارتند از «سود یا زیان خالص»،«سایر اقلام سود و زیان جامع» و «تعدیلات سنواتی» که اطلاعات مفیدی در رابطه با وضعیت یک شرکت، به تحلیل‌گران ارائه می‌دهد.آمار مربوط به «سود یا زیان خالص» به کمک صورت سود و زیان به دست می‌آید. مواردی مثل مازاد تجدید ارزیابی دارایی‌های ثابت مشهود و تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی نیز تحت عنوان «سایر اقلام سود و زیان جامع» گزارش می‌شوند. همچنین در این صورت‌ها، مواردی همچون مالیات یا سایر مواردی که در دسته‌بندی‌های موجود قرار نمی‌گیرند، به صورت جداگانه گزارش می‌شوند.اطلاعات پیوست صورت های مالیترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد، اکثر اطلاعات مالی مورد نیاز تحلیلگران را پوشش می‌دهند؛ اما جزییات دقیق‌تر عملکرد مالی شرکت‌ها را می‌توان از سایر بخش‌های گزارش سالانه استخراج کرد. این گزارش‌های مالی شامل مواردی نظیر یادداشت‌های توضیحی همراه صورت های مالی، گزارش تحلیلی هیئت‌مدیره و گزارش حسابرس می‌شود.یادداشت‌های توضیحی، اطلاعات تکمیلی درباره حساب‌های مندرج در صورت های مالی مانند ریز دارایی‌های ثابت و جدول خرید یا فروش آن‌ها، روش حسابداری محاسبه استهلاک دارایی‌ها، رویه‌های حسابداری، ریز تعهدات و دیون شرکت و … است.گزارش مدیریت، شامل روندهای مالی شرکت، رویدادهای با اهمیت مؤثر بر شرکت، طرح‌های توسعه‌ای آتی شرکت، رویدادهای مؤثر بر نقدینگی شرکت و … است.گزارش حسابرس، اظهارنظر حسابرس مستقل شرکت را درباره منصفانه بودن صورت های مالی شرکت نشان می‌دهد. حسن باقرزاده حسن باقرزاده Mon, 13 Nov 2023 22:27:38 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%AD%D8%B3%D8%A7%D8%A8%D8%AF%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%D8%A7%D9%86%D8%A8%D8%A7%D8%B1-y4745wxcxeei حسابداری انبار چیست؟ در امور تدارکات و کارپردازی، سیستم انبارداری از اهمیت خاصی برخوردار است وهمکاری این دو واحد خدماتی با یکدیگر اجتناب ناپذیر می باشد. سیستم صحیح انبارداری متضمن مزایای زیر است: دریافت-حفاظت و در دسترس قراردادن کالا،مواد و وسایل مورد نظر بسهولت وسرعت انجام می شود. -با اعمال کنترل دقیق، از ازدیاد خارج از حد موجودیها که ممکن است بر اثر تغییر قیمتها باعث زیان گردد، جلوگیری می شود. - با استفاده صحیح از سیستم انبارداری، میزان موجودی کالا در انبار ومیزان مصرف آن در هر واحد کالا که پایه و اساس حسابداری صنعتی می باشد، محاسبه می گردد. - کنترل میزان موجودی در انبار از نظر قیمت بسهولت صورت می گیرد. - صدور قبض انبار (رسید جنس به انبار) موجبات تسهیل پرداخت مبلغ کالا به فروشنده وعملیات حسابداری میگردد. - چون میزان موجودیها معمولا به قیمت تمام شده در انبار نگهداری می شود، لذا در صورت خسارت ناشی از آتش سوزی وتعیین سایر ضایعات وخسارت وارد شده محاسبه می شود.تعرف انبار به محل وفضایی که یک یا چند نوع کالای بازرگانی، صنعتی، مواد اولیه و یا فرآورده های مختلف که براساس یک سیستم صحیح طبقه بندی وتنظیم می گردد، انبار گفته میشود. انبار از نظر فرم به سه صورت می باشد: -انبارهای پوشیده: این مکان از تمام اطراف بسته ودارای سقف و وسایل ایمنی کامل می باشد. انبارهای سرپوشیده یا هانگارد: این انبارداری سقف است ولی چهار طرف آن باز وفاقد حفاظ جانبی می باشد. این نوع انبارها،کالاها را فقط از باران وآفتاب حفظ می کند. -انبارهای باز یا محوطه: این انبار به صورت محوطه می باشد ومعمولا برای نگاهداری ماشین آلات ولوازم سنگین مورد استفاده قرار می گیرد.وظایف انباردار انباردار کسی است که عهده دار وظایف زیر می باشد: -تحویل گرفتن اجناس وکالاهای خریداری شده طبق اسناد و مدارک خرید. -صدور قبض انبار یا برگ رسید جنس به انبار پس از تحویل گرفتن کالا - صدور حواله انبار هنگام تحویل دادن کالا - صدور فرمهای مرجوعی، برگشت از خرید و سایر فرمهای مشابه - صدور برگ درخواست خرید کالا در صورت لزوم - ثبت مشخصات وتعداد اجناس وارد و صادر شده در دفاتر و کارتهای انبار - طبقه بندی ، تنظیم وکدگذاری کالا و جنس - همکاری با حسابداری صنعتی و واحد سفارشها در مورد تعیین حداقل ،حداکثر ونقطه ی سفارش - حفظ وحراست اجناس و رعایت اصول ایمنی در انبار - بایگانی اسناد و مدارک انبار - ارائه گزارشهای لازم به مقامات ذیربطانواع موجودیهای انباراجناس وکالاهای موجود در انبار اعم از موسسات تولید یا غیرتولیدی را می توان به پنج دسته به شرح زیر تقسیم نمود:1) مواد خام یا مواد اولیه از این مواد برای تولید کالا استفاده می شود. 2) مواد ولوازم مصرفی مواد ولوازم مصرفی به موادی اطلاق می شود که به طور غیرمستقیم در تولید کالا دخالت دارد و یا در سازمانهای تولیدی برای انجام خدمات جانبی مورد استفاده قرار داده می شود. این مواد بر اثر مصرف از بین می رود مانند کاغذ و مداد و یا وسایل بسته بندی در سازمانهای تولیدی. 3) مواد ولوازم درجریان ساخت به موادی که مقداری تغییرات در مواد اولیه ی آن داده شده ولی هنوز به صورت کامل ساخته نشده است مواد ولوازم در جریان ساخت گویند. 4) کالای تمام شده به کالاهایی گفته میشود که از نظر ساخت به مرحله ی تکمیلی رسیده و قابل عرضه به بازار باشد. 5) اجناس خریداری شده جهت فروش این سری از اجناس شامل اجناسی هستند که بدون هیچگونه تغییری در آنها به بازار جهت فروش عرضه می گردد وبه طور موقت در انبار نگهداری می شود. مانند انبار فروشگاهها وموسسات.سازمان انبار انبار قطعات ومواد اولیه در واحدهای تولیدی معمولا زیر نظر مدیر فنی کارخانه قرار دارد و در بعضی از کارخانه ها ‌،انبار مستقیما زیر نظر مدیر کارخانه انجام وظیفه می نماید. درسازمانهای بزرگ صنعتی، واحد انبار دارای مدیریت مستقلی است که مستقیما زیر نظر مدیر عامل قرار دارد وتحت نظر مدیر انبار نیز انبارهای مختلفی مانند انبار مواد، قطعات وابزار الات که هر یک از آنها دارای مسئول می باشد انجام وظیفه می کنند.در سازمانهای دولتی وغیرانتفاعی، معمولاواحد انبار تحت نظر تدارکات و یا کارپردازی که خود این واحدها نیز یکی از واحدهای تابعه امور اداری محسوب می شود می باشد. نمونه هایی از نمودار سازمانی که موقعیت انبار وتدارکات را نشان می دهند در نمودارهای شماره 1و2 نشان داده شده است. 1-در واحدهای تولیدی انبار ومواد اولیه زیر نظر چه کسانی می باشد کامل توضیح دهید؟ 2-در سازمانهای بزرگ صنعتی واحد انبار دارای چه مدیریتی می باشد و زیر نظر چه کسانی می باشد کامل توضیح دهید؟ 3-در سازمانهای دولتی وغیرانتفاعی واحد انبار تحت نظر چه کسانی می باشد؟ کامل توضیح دهید.منابع ورود کالا به انبار اجناس و کالاها از چند طریق وارد انبار می شود: - از طریق خریدهای داخلی - از طریق خریدهای خارجی - کالاهای انتقالی از سایر انبارها واجناس برگشتی - کالا ولوازمی که در کارگاههای یک موسسه ساخته می شود - کالاهای امانیازطریق خریدهای داخلی این نوع کالاها در مقابل برگ درخواست کالا توسط واحد خرید تهیه شده وبه انبار ارسال می گردد. خریدهای داخلی ممکن است ازطریق مناقصه انجام گردد. این اجناس پس از کنترل وتنظیم صورت جلسه و انجام سایر تشریفات به انبار تحویل می گردد.از طریق خریدهای خارجیکالای انتقالی از سایر انبارها واجناس برگشتی این نوع کالاها واجناس معمولا از کالاهای مازاد بر احتیاج و یا اجناسی که مورد نیاز انبار خاصی نمی باشد به انبار دیگر منتقل می گردد. مازاد کالای صادر شده جهت عملیات تعمیر یا طرحهای ساختمانی و نیز اجناس اسقاط گاهی به انبار عودت داده می شوند. در این صورت لازم است صورت دقیقی از کلیه ی کالاهای قابل استفاده برگشتی به انبارتهیه شود تا بتوان حساب انبار را با قیمت آنها بدهکار وحساب هزینه عملیاتی یا دستور کارساختمانی مربوط را بستانکار نمود.نحوه وموارد استفاده از فرم انتقال کالا از یک انبار به انبار دیگر انتقال کالا از انباری به انبار دیگر منوط به استفاده و تکمیل فرم خاصی به همین منظور می باشد. فرمهای مذکور قبلا شماره گذاری شده اند و مشخصات کالا، کد جنس و مقدار مورد درخواست توسط انباردار متقاضی در آن ثبت می گردد.معمولا فرمهای انتقال کالا در چهار و دربعضی از موسسات در پنج نسخه تهیه می شود. سه نسخه ی اول به انبار تحویل دهنده ی کالا ارسال می گردد. و نسخه چهارم جهت پیگیری در انبار متقاضی بایگانی می شود. انبار تحویل دهنده ی کالا پس از دریافت فرم تقاضای کالا، ستون مربوط به مقدار یا تعداد تحویلی به انبار متقاضی را تکمیل وسایر نسخ را به ترتیب زیر توزیع می کند: نسخه ی اول و دوم همراه جنس به انبار متقاضی ارسال می گردد. انبار متقاضی پس از دریافت جنس نسخه اول تقاضا را بایگانی می نماید. نسخه دوم پس از امضا و تایید وصول جنس مورد نظر جهت انجام دادن عملیات مالی به حسابداری ارسال می گردد.نسخه ی سوم در انبار صادرکننده ی کالا و در پرونده های کالاهای صادر شده بایگانی می شود. لازم به توضیح است که پس از وصول نسخه ی اول به انبار تقاضا کننده، نگاهداری نسخه ی چهارم(پی گیری) لزومی ندارد. نمونه فرم انتقال کالا از انباری به انبار دیگر در تصویر شماره 1 نشان داده شده است.نحوه و مواد استفاده از فرم برگشت کالا واحد برگشت دهنده ی کالا باید فرمی جهت ثبت کالای برگشت شده به انبار تنظیم نماید. این فرم شامل مشخصات وشماره وکدجنس و مقدار برگشت شده کالا به انبار خواهد بود.همچنین شماره حساب هزینه ی عملیاتی یا دستور کار ساختمانی که باید بستانکار شود نیز در بعضی از فرم ها قید می گردد. فرم کالای برگشتی به انبار باید قبلا شماره گذاری شده ودر پنج نسخه صادر گردد. چهار نسخه اول ضمن برگشت جنس به انبار ارسال ونسخه پنجم توسط واحد برگشت دهنده بایگانی می گردد. انبار دار دریافت کننده ی جنس باید روی هر چهارنسخه رسید کالا را اعلام ونسخ اول و دوم را به دایره ی حسابداری کالا جهت ثبت قیمت کالاها در کارتهای مربوط ارسال دارد. نسخه ی سوم به واحد برگشت دهنده ی کالا فرستاده میشود و نسخه ی چهارم توسط انباردار جهت ثبت در کارتهای انبار بایگانی می گردد. نمونه ی فرم برگشت کالا به انبار در فرم شماره 2 نشان داده شده است.کالاها و لوازمی که در کارگاه های یک موسسه ساخته می شود این اجناس معمولا در واحدهای تولیدی و هنرستانهای صنعتی از مواد اولیه ای که از انبار دریافت و یا خریداری می گردد ساخته شده وسپس به صورت یک کالای جدید به انبار عودت داده میشود.7-ورود و تحویل کالاهای خریداری شده به انبار کالاهای خریداری شده برای تنظیم ونگاهداری تحویل انبار می شود. اجناس مذکور همراه یک نسخه از فرم درخواست کالا، تقاضای خرید، فرم سفارش( معمولا بدون ذکر قیمت) به انبار فرستاده می شود. پس از کنترل دقیق اجناس وتطبیق آنها با فهرست وامضای مربوط و بالاخره تعیین مقدار آنها توسط انباردار نسبت به تحویل کالا وصدور رسید انبار اقدام می گردد. قبض انبار یا رسید جنس به انبار یکی از مهمترین فرمها واسناد انبار وحسابداری به شمار می رود. به مجموعه ی فرمهای در خواست کالا ،تقاضای خرید، فرم سفارش، فاکتور فروشنده و رسید انبار مدارک خریدگفته می شود. براساس این مدارک، مبلغ کالا قابل پرداخت به فروشنده خواهد بود.8-تحویل کالا به انبار تحویل فعالیتی است که در ارتباط با ورود کالا به انبار انجام می گردد. وظایف واحد تحویل در سازمانهای بزرگ وتولیدی عبارت است از: -تخلیه ی مواد وکالا از وسایل نقلیه؛ -شناسایی وکنترل کالا؛ - یادداشت کالاهایی که معیوب ویا غیرقابل استفاده میباشد؛ تحویل کالا به انبار به دو طریق به شرح زیرانجام می گردد: لازم به یادآوری است که در بعضی ازموسسات تولیدی واحدی تحت عنوان واحد دریافت یا Receiving موظف به دریافت کنترل وهمچنین صدور فرم رسید انبار می باشد و انبار در این زمینه فعالیت انجام نمی دهد. 8-تحویل دائم پس از کنترل اجناس خریداری شده و تطبیق آنها با اسناد مربوط و تاییدات مقامات مسئل تحویل دائم صورت میگیرد. برای حصول اطمینان از کیفیت کالای خریداری شده از واحدکنترل کیفیت( در صورت وجود) در خواست می شود نظرات کارشناسی خود را با استفاده از فرم کنترل کیفیت (تصویر شماره 3) اعلام دارد. 2/8 تحویل موقت در صورتی که اجناس خریداری شده از لحاظ فنی مستلزم کنترل دقیق تر باشد،ابتدا اقدام به تحویل موقت می شود و آن گاه پس از کنترل فنی و تایید مقامات وکارشناسان مسئول، تحویل نهایی انجام می گیرد. معمولا تحویل کالای خریداری شده در معاملات متوسط وعمده پس از تنظیم صورت جلسه ای انجام میشود. باید توجه داشت که فرم سفارش کالا،فاکتور فروشنده وگزارش تحویل کالا وقبض انبار باید با یکدیگر مطابقت داشته باشد. نحوه وموارد استفاده ازفرم رسید انبار(فرم شماره 4) رسید انبار یا قبض انبار را میتوان یکی از اسناد مهم انبار محسوب نمود. این هرم سند دریافت جنس و تحویل آن به انبار است وبراساس فرم مذکور، مبلغ کالای خریداری شده قابل پرداخت به فروشنده کالا می باشد. فرم قبض انبار یا رسید جنس به انبار معمولا در پنج نسخه و به شرح زیر صادر و توزیع می گردد: نسخه ی اول ،دوم و سوم به واحد تدارکات ارسال می شود. در واحد مزبور پس ازکنترل آن با فاکتور فروشنده وسایر اسناد دونسخه ی اول را به حسابداری ارسال و نسخه سوم را در بایگانی خود نگاهداری می نماید. نسخه ی چهارم این فرم پس از ثبت اطلاعات مندرج آن در کاردکس یا دفاتر در انبار بایگانی می گردد. نسخه ی پنجم به تحویل دهنده کالا ارائه می گردد. 9-درخواست کالا و مواد از انبار دریافت کالا و مواد، طی تکمیل فرم درخواست کالا(فرم شماره 5) از طرف متقاضی ومصرف کننده ی جنس و ارسال آن به انبار انجام می گردد. این فرم پس ازتایید مسئول واحد ذیر بط وامضای مجاز به انبار ارسال می گردد. انباردار پس ازوصول درخواست کالا و اطمینان از موجود بودن کالا در انبار از طریق مراجعه به کارت یا دفاتر موجودی کالا نسبت به ارائه ی آن اقدام می نماید. فرم درخواست کالا در سه نسخه تهیه می شود. نسخ 1و2 این فرم جهت دریافت جنس به انبار ارسال می گردد و نسخه ی سوم جهت پیگیری امر ونگاهداری سوابق در بایگانی واحد متقاضی نگهداری می گردد. در صورت موجود بودن کالا انبار دار نسبت به تحویل جنس به درخواست کننده و صدور حواله اقدام نماید و نسخه ی دوم درخواستکلا درانبار بایگانی می گردد ونسخه 1 آن را به ضمیمه ی نسخه 1و2 حواله انبار از طریق تدارکات به امور مالی ارسال می دارد. انبار دار در صورت موجود نبودن کالا موظف به تکمیل فرم درخواست خرید وپی گیری آن می باشد. در بعضی از انبارها از فرم ادغام شده درخواست وتحویل کالا از انبار استفاده می شود. این فرم توسط متقاضی تکمیل و پس ازتحویل جنس توسط انباردار و سایر مسئولان امضا می شود. 10-تحویل وخروج کالا از انبار با توجه به ارزش موجودیهای انبار همچنین قابل تبدیل بودن آنها به نقد ضروری است در مورد صدور جنس از انبار کنترل دقیق به عمل آید و از سیستمهای مناسب در این مورد استفاده شوند. متداولترین روش صدور جنس از انبار به شرح زیر توضیح داده میشود: صدور جنس از انبار باید با توجه به برگ درخواست کالا که توسط واحد یا شخص متقاضی تکمیل و پس از تایید وامضای مجاز به انبار ارسال می شود صورت گیرد. صدور کالا از انبار مستلزم صدور فرمی است که اصطلاحا به نام «حواله انبار » معروف است. نمونه فرم حواله انبار ونحوه ی تکمیل آن در شکل شماره 6 نشان داده شده است. پس از دریافت تقاضای جنس از طرف واحد مصرف کننده کالا (نسخ 1و2) ووجودجنس در انبار کالای مورد نظر، اقدام به صدور «حواله انبار» می گردد. فرم حواله انبار در چهار نسخه تهیه شده و به ترتیب زیر توزیع می شود: -نسخه 1و2 حواله به انضمام نسخ 1 درخواست کالا به حسابداری ارسال می شود. -نسخه سوم همراه جنس به متقاضی ارائه می گردد. -نسخه چهارم حواله به انضمام نسخه دوم درخواست کالا دربایگانی انبار نگاهداری می گردد. 11-رسید انبار مستقیم در مواقعی که جنس خریداری شده مستقیما وبدون ورود آن به انبار به محل مصرف تحویل داده شود از فرم رسید انبار مستقیم استفده میشود. مانند مصالح ساختمانی. مراحل ونحوه ی استفاده از فرم رسید انبار مستقیم به شرح زیر است: پس از تحویل جنس به مصرف کننده که معمولا با نظارت مستقیم انباردار باید انجام گردد. انباردار موظف است که کالا یا جنس را با نسخه ی سفارش خرید و بارنامه مطابقت نماید وسپس انباردار اقدام به صدور قبض یا رسید انبار مستقیم می نماید. در این موارد این فرم نقش قبض انبار وحواله انبار را خواهد داشت. با توجه به فرم رسید انبار مستقیم کلیه عملیات مربوط به ورود و خروج کالا در کارتها و دفاتر انبار منعکس می گردد. رسید انبار مستقیم پس ازصدور توسط تحویل دهنده امضا وهمچنین توسط نماینده ی قسمت مصرف کننده تایید وامضا می شود. فرم رسید انبار مستقیم در چهارنسخه به شرح زیر تنظیم و توزیع می گردد. نسخه اول- حسابداری نسخه دوم-تدارکات نسخه سوم-همراه جنس به متقاضی ارائه می گردد. -نسخه چهارم حواله به انضمام نسخه دوم درخواست کالا در بایگانی انبار نگاهداری می گردد. 11-رسید انبار مستقیم درمواقعی که جنس خریداری شده مستقیما و بدون ورود آن به انبار به محل مصرف تحویل داده شود از فرم رسید انبار مستقیم استفاده می شود. مانند مصالح ساختمانی. مراحل ونحوه ی استفاده از فرم «رسید انبار مستقیم» به شرح زیر است: پس از تحویل جنس به مصرف کننده که معمولا با نظارت مستقیم انباردار باید انجام گردد. انباردار موظف است که کالا یا جنس را با نسخه ی سفارش خرید وبارنامه مطابقت نماید وسپس انباردار اقدام به صدور قبض یا رسید انبار مستقیم می نماید. در این موارد این فرم نقش قبض انبار وحواله انبار خواهد داشت. با توجه به فرم رسید انبار مستقیم کلیه عملیات مربوط به ورود و خروج کالا در کارتها و دفاتر انبار منعکس می گردد. رسید انبار مستقیم پس از صدور توسط تحویل دهنده امضا و همچنین توسط نماینده ی قسمت مصرف کننده تایید و امضا می شود. فرم رسید انبارمستقیم در چهار نسخه به شرح زیر تنظیم و توزیع می گردد. نسخه اول-حسابداری نسخه دوم-تدارکات نسخه سوم-باضمام نسخه دوم سفارش خرید به انبار نسخه چهارم-مصرف کننده در بعضی از موسسات فرم رسید انبار مستقیم به امور مالی ارسال و در کاردکس حسابداری انبار ثبت می گردد و عملیاتی در انبار انجام نمی شود. نمونه فرم رسید انبار مستقیم در شکل شماره 7 نشان داده شده است. 12-دریافت «ابزار آلات» از انبار دریافت ابزار آلات از انبار مستلزم تکمیل و ارسال فرم «ابزار آلات» از انبار می باشد. این فرم برای استفاده ی موقت از ابزارآلات مورد استفاده قرار می گیرد فرم رسید ابزارآلات توسط متقاضی یا واحدمصرف کننده تکمیل و به انبار ارسال می گردد. فرم رسید ابزار آلات معمولا در دونسخه تهی و به شرح زیر توزیع می شود: نسخه اول در بایگانی انبار نگهداری می شود. نسخه دوم در بایگانی درخواست کننده ضبط می گردد. پس از عودت ابزارآلات به انبار نسخه ی اول از انبار دریافت می شود. در مواقعی که فقط قسمتی از ابزارآلات به انبار برگشت داده شود در این صورت برای باقیمانده وسایل دریافتی فرم رسید جدید صادر می گردد. نمونه فرم رسید ابزارآلات در شکل شماره 8 نشان داده شده است. 13-فرم خروج کالا از موسسه خروج کالا از موسسه مستلزم «صدور برگ خروج» می باشد. این فرم هنگام خروج از موسسه یا کارخانه باید به نگهبانی تحویل داده شود. این فرم در 4 نسخه به شرح زیر تهیه و توزیع می گردد. نسخه اول-حسابداری نسخه دوم-انبار نسخه سوم-انتظامات نسخه چهارم-درخواست کننده حسن باقرزاده حسن باقرزاده Wed, 01 Mar 2023 14:00:08 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%DA%A9%D8%AF%DB%8C%D9%86%DA%AF-%DA%A9%D8%A7%D9%84%D8%A7-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-dqkiut2gfjxp کدینگ کالا چیستدر ادامه توضیح کدینگ کالا در حسابداری چیست ، به تعریف کدینگ کالا می پردازیم .اولین تعریفی که ممکنه از کدینگ کالا یا کدگذاری کالا به ذهنتون خطور کند تخصیص دادن کد به کالا یا معادل سازی کالا با کد باشد.اما باید گفت که کدینگ کالا را می‌توان معادل سازی بخشی از اطلاعات مربوط به یک کالا با یک کد دانست.کدینگ کالا باعث می‌شود به جای به کاربردن مجموعه ای از اطلاعات کالا ، کد کالا در تراکنش‌های مربوط به کالا استفاده شود.کد کالا رشته ای است با تعداد کاراکتر مشخص از اعداد یا حروف که به صورت سریالی یا کد بی‌معنا یا مفهومی به صورت کد با معنا یا ترکیبی از هر دو ایجاد می‌شود.برای اینکه بفهمیم کد یک کالا چه معنی می دهد باید آن را رمزگشایی کنیم.برای رمزگشایی کردن آن کد ، باید به دیتابیس یا پایگاه داده که حاوی اطلاعات کالا و کد معادل آن است رجوع کنیم.در گذشته تمام یا بخشی از اطلاعات کالا در کاراکترهای کد معادل سازی می شد ( کد های با معنا ) ، این امر به خاطر گسترده نبودن دیتابیس بودامروزه دیگر این روش کاربرد زیادی ندارد ، به خاطر وجود بانک های اطلاعاتی یا دیتابیس ها.یک کالا می‌تواند چندین کد مختلف داشته باشد با وجود تعریف کدینگ کالا ، هر کد شامل اطلاعات مربوط به کالا است.شماره استاندارد کالا ، کد ملی کالا و بارکد ، کدUPC  ، کد کالا در انبار ، کد سفارش کالا ، شماره مرجع کالا و … که هر کدام شان شامل بخشی از اطلاعات کالا است.برخی از این کد ها که به کالایی اختصاص داده می‌شود شامل اطلاعاتی از ویژگی‌های ذاتی و بدون تغییر کالا هستند.این کدها برای تراکنش های اطلاعاتی و به وجود آوردن کد هایی با اطلاعات متغیر کالا ( کدهای رهگیری کالا و کدهای رهیابی کالا ) مورد استفاده قرار می‌گیرد.هر سازمانی ، اطلاعات مورد نیاز خود را با توجه به اطلاعاتی که از کالا نیاز دارد در قالب کدینگ سازمانی کالا جمع‌آوری ، ثبت و نگهداری می کند‌.سازمان های تولید کننده کالا از کدینگ IoP یا کدینگ محصولات و سازمان‌های مصرف کننده کالا از کدینگ IoS یا کدینگ کالا در انبار برای تخصیص کد به کالا استفاده می کنند حسن باقرزاده حسن باقرزاده Thu, 28 Oct 2021 16:36:00 +0330 https://virgool.io/@bagherzadeh88951/%D8%B1%D8%B2%D9%88%D9%85%D9%87-%DA%A9%D8%A7%D8%B1%DB%8C-%D8%AD%D8%B3%D9%86-%D8%A8%D8%A7%D9%82%D8%B1%D8%B2%D8%A7%D8%AF%D9%87-zwjor3ipez6o کارشناس ارشد حسابداری:1.راه اندازی سیستم حسابداری انبار استادیوم ورزشی یادگار امام تبریز ازسال77 _812-شرکت تعاونی مسکن ارتش پشتیبانی منطقه۴(حسابداری مالی )۸۱-۸۳3-شرکت تهران پی وی سی(حسابداری وراه اندازی سیستم انبار) دوره شش ماهه درتهران جهت راه اندازی سیستم انبار4-شرکت هیدنکا(سرپرستی وحسابداری انبار) 83-975-شرکت فولادسازان مرند(حسابداری مالی)84-866-مجتمع بتن وفولادسهند مشارکتی (حسابداری مالی92-94)7-صنایع چوبی مارال(حسابداری خریدوفروش) ی دوره چهارماهه جهت راه اندازی سیستم8-شرکت صاماکو(حسابداری حقوق ودستمزدو امورات بیمه ونماینده کارفرما)۹۳-۹۷9-شرکت آذرترنج(حسابداری مالی)۹۲-۹۴10-اهن فروشی خسروشاهی(حسابداری خریدوفروش) شش ماهه11-مجتمع اداری وتجاری ومسکونی سهندیه(حسابداری مالی) از سال۸۷ تابحال12- راه اندازی سيستم حسابداری وانبارشرکتهای متفرقه شامل:  ثبت دفاتر حسابداری افراد مشارکتی ، حسابداری ماشین الات سنگین (پمپ بتن و...)  ، حسابداری وسیستم  موجودی انبار رستورانها، کافه ، فروشگاهای بزرگ ومتفرقه دیگر..اطلاعات بیشتر گوگل جستجو شود"حسن باقرزاده حسابدار"باتشکر: حسن باقرزاده   حسن باقرزاده حسن باقرزاده Tue, 26 Oct 2021 23:09:28 +0330