https://virgool.io/feed/@maliatchi مؤسسه مالیات چی: مرجع آموزش تخصصی مالیات و مشاوره مالیاتی fa 2026-06-10 12:52:54 https://files.virgool.io/upload/users/1177128/avatar/BGjoLz.jpeg?height=120&width=120 https://virgool.io/@maliatchi https://virgool.io/@maliatchi/%D8%A2%DB%8C%D8%A7-%D8%A2%D8%B3%D8%AA%D8%A7%D9%86-%D9%82%D8%AF%D8%B3-%D8%B1%D8%B6%D9%88%DB%8C-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D9%85%DB%8C-%D8%AF%D9%87%D8%AF-old9wjwu8nmx در تاریخ 21 فروردین سال 1368 مرحوم واعظ طبرسی، نامه‌ای به حضرت امام (ره) می‌نویسند و در آن نامه کسب تکلیف می‌نمایند به این مضمون:آستان قدس و تمام شرکت‌ها و مؤسسات وابسته، مشمول پرداخت مالیات می‌شوند یا خیر؟ حضرت امام در جوابیه می‌نویسند همان طور که قبلا گفتم آستان قدس از پرداخت مالیات معاف است.در نظر داشته باشید مسائل مطرح شده، از مسائل فقهی است. یعنی وقتی که حضرت امام به عنوان حاکم شهر تصمیم می‌گیرند که آستان قدس و هدیا، نذورات و موسسات وابسته که بر اساس همین هدیا و نذورات فعالیت می‌کنند، مالیات نپردازند یک بحث فقهی است.بر همین اساس که هدیا و نذورات از پرداخت مالیات آستان قدس معاف‌اند، طبق نظر حضرت امام، یک ماده‌ای در قانون مالیات‌های مستقیم وجود دارد به اسم ماده 139 که این ماده یک بندی دارد به نام بند الف. اگر می‌خواهید در مورد مالیات آستان قدس بیشتر بدانید، پیشنهاد می‌کنم ویدئو زیر که از طریق کانال رسمی نان رضوی در وبسایت عرضه شده است را مشاهده کنید.در بند الف، ذکر می‌شود که نه تنها آستان قدس بلکه بسیاری از آستان‌های دیگر چون شاه چراغ، شاه عبدالعظیم، آستان حضرت معصومه (س)، مساجد و خیلی از جاهای دیگری که مرتبط با نذورات و کارهای فرهنگی هستند، از پرداخت مالیات معاف‌اند. و من جمله برای معافیت قانون مالیات‌های مستقیم ما اسم خیلی از سایت‌ها، موسسات فرهنگی و خیلی از موسسات مطبوعاتی را مشاهده می‌کنیم. یعنی همان کسانی که مدام ذکر می‌کنند چرا آستان قدس مالیات نمی‌دهد!سوالی اینجا مطرح می‌شود: چرا مرقد امام مالیات نمی‌دهد؟ چرا کسی به نپرداختن مالیات مرقد امام اعتراض نمی‌‍‌کند؟ یا چرا شاه چراغ و آستان حضرت معصومه(س) مالیات نمی‌دهد یا حتی کسانی که کارهای فرهنگی یا مطبوعاتی می کنند چرا مالیات نمی‌پردازند؟ زیرا آستان قدسی که در آن اقای رئیسی باشد یا آستان قدسی که در آن دولت از حمله به آن منفعتی دارد، جنبه سیاسی کار بسیار بیشتر است تا جنبه عقلانی. نکته دیگر اینکه مرقد حضرت امام بودجه دولتی دارد و آستان قدس رضوی بودجه دولتی هم ندارد.در سال 1395 اقای سید ابراهیم رئیسی، بر اساس حکم مقام معظم رهبری تولیت آستان قدس رضوی را بر عهده می‌گیرد. در 13/9/1395، اقای رئیسی مجدد در قالب یک نامه از مقام معظم رهبری کسب تکلیف مجدد می‌کنند که آیا آستان قدس از مالیات معاف هست؟ و مقام معظم رهبری در پاسخ نامه می‌فرماید که بله آستان قدس رضوی از مالیات معاف است.لازم به ذکر است که آستان قدس و موسسات وابسته تنها مالیات‌های مستقیم را نمی‌پردازند اما مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های تکلیفی را باید پرداخت کنند.حال در یک بررسی ساده:55.000.000.000 تومان در سال، میزان مالیاتی است که آستان قدس بابت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های تکلیفی به دولت پرداخت می‌کنند. 3.400.000.000.000 تومان مبلغی است که دولت، به آستان قدس رضوی بدهکار است. اگر ما می‌توانستیم مبلغی که دولت به آستان قدس بدهکار است را در بانک سپرده کنیم، با سود 18% ماهیانه مبلغی حدود 51.000.000.000 تومان در ماه سود این پول است.البته دولت بدهی‌های خود را می‌دهد اما در قالب واگذاری شرکت‌های ورشکسته‌ی خود به آستان قدس! در این صورت در خبرها روی این قضیه مانور داده می‌شود که تعداد زیادی شرکت تحت نظر آستان قدس فعالیت می‌کنند که مالیات زیادی دارد و آستان قدس هم از پرداخت مالیات معاف است!در حالی که طبق آمار رسمی، بسیاری از شرکت‌هایی که به آستان قدس واگذار شده‌اند، زیانده هستند! در این حالت، آستان قدس طبق قاعده طبق روندی که دولت پیش گرفته بود برای بستن واحدهای تولید باید شرکت‌های وابسته‌ای که زیانده هستند را تعطیل نماید و کارگران آن‌ها را بیکار کند. اما آستان قدس همین کار را هم انجام نداده است و از منابع آستان قدس، حقوق کارگران پرداخت می‌شود.همان طور که ذکر شد بر اساس بند الف ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم، بسیاری جاهای دیگر هستند که از مالیات معاف هستند مانند خبرگزاری‌های ایرنا و بعضی از مطبوعات که بعضا خود منبع درآمد دارند. یعنی کارهای اقتصادی انجام می‌دهند. حتی بعضی از این موسسات یارانه دولتی هم دریافت می‌کنند.خدمت‌رسانی‌های آستان قدس رضویهمان طور که می‌دانید ما در کشورمان ایران، مناطق محروم بسیاری داریم که نیاز به رسیدگی دارند؛ وظایف دولت، رسیدگی به این مناطق محروم است. بودجه‌ای که در اختیار دولت قرار داده می‌شود از پول فروش نفت و منابع مالی مختلف دیگر برای بهبود وضع مناطق محروم است. آستان قدس رضوی در بسیاری از مناطق محروم کشور، مدرسه ساخته است. همچنین در زلزله کرمانشاه چند ده میلیارد تومان کمک‌های آستان قدس سریع‌تر از کمک‌های دولتی به کرمانشاه رسید. به علاوه آب رسانی که در سیستان و بلوچستان انجام شد با هزینه آستان قدس بود.آستان قدس فعالیت‌ها و خدمت‌رسانی‌های پزشکی و بهداشتی بسیاری هم انجام داده‌است از جمله ساخت بیمارستان و درمانگاه و تامین داروهای مورد نیاز افراد تا جایی که با روند صعودی قیمت دارو، شرکت‌های داروسازی آستان قدس، بعضی داروها را با همان قیمت قبل عرضه می‌کنند. تنها در سه آستان خراسان شمالی، رضوی و جنوبی بیش از 10.000 بیمار به صورت رایگان درمان شدند و داروهایشان هم به صورت رایگان در اختیارشان قرار گرفت. همچنین روزانه حدود 10.000 غذای گرم و 20.000 غذای خشک بین نیازمندان عرضه می‌شود.سالانه حدود 25000 زائری که از مرز مهران وارد کشور می‌شوند توسط آستان قدس پذیرایی می‌شوند. ساخت اقامتگاه‌های بین راهی، ساخت مراکز فرهنگی و تفریحگاهی که به صورت رایگان در اختیار دانشگاه‌ها و مدارس قرار می‌گیرند، کمک هزینه خرید جهیزیه، کمک به لایروبی قنات‌ها و کمک به اهداء دام زنده به دام‌پروران از جمله خدمت‌رسانی‌های آستان قدس رضوی در کشور است. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 16:27:53 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-gqekwlaqxsfy تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی یا همان اظهارنامه عملکرد همواره یکی از اصلی‌ترین دغدغه‌های مدیران واحد مالی یک شرکت و حسابداران است. اهمیت این موضوع از این جهت اهمیت دوچندان پیدا می‌کند که هر ساله ممکن است برخی رویه‌ها و قوانین مربوط به ارسال اظهارنامه مالیاتی تغییر کند.بحث دیگر در مورد الزاماتی است که نهادهای نظارتی مانند سازمان امور مالیاتی در خصوص ارسال اظهارنامه در زمان مقرر دارند. عدم توجه به این الزامات باعث ایجاد مشکلاتی از قبیل جرائم سنگین مالیاتی، محروم شدن از برخی معافیت‌ها و مواردی از این قبیل می‌شود که ممکن است حتی حیات یک کسب‌وکار را با خطر نابودی روبرو کند.ما در این مقاله قصد داریم تا نکات مهم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را برای شما به تفصیل بیان کنیم. اینکه اظهارنامه مالیاتی چیست و ارسال آن شامل چه کسانی می‌شود، موعد مقرر تسلیم اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است و به مهم‌ترین نکات در ارسال اظهارنامه عملکرد می‌پردازیم پس با آقای مالیات همراه باشید.اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کارکردی دارد؟ماده یک آیین‌نامه ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم به شماره 230761 مورخ 12/04/94 که به آیین‌نامه تحریر دفاتر مشهور است؛ اظهارنامه مالیاتی را تعریف کرده است.براساس این ماده: « اظهارنامه مالیاتی فرمی است به منظور اظهار درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه، معافیت‌ها، درآمد مشمول مالیات، مالیات، بخشودگی مالیاتی و همچنین اطلاعات هویتی و مکانی حسب مورد که برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم، بر حسب نوع و حجم فعالیت اشخاص مذکور مطابق نمونه‌هایی که توسط سازمان، تهیه و اعلام می‌شود.»به طور خلاصه این تعریف شامل دو بخش مختلف می‌شود که یکی اطلاعات هویتی و مکانی مودیان و دیگری صورت‌های مالی آن‌ها است که شامل ترازنامه و صورت سود و زیان و سایر موارد است.در واقع اظهارنامه مالیاتی فرایند یک ساله واحد مالی یک شرکت است که در نهایت به اظهارنامه ختم می‌شود. یعنی وظایف یک حسابدار در تنظیم و تحویل اظهارنامه مالیاتی این است که آن‌ها باید ثبت‌ها و سندهای شرکت خود را بزنند و به ترازنامه و صورت سود و زیان برسند. نهایتا در اظهارنامه باید اعدادی پر کنند که همان خروجی یک ساله واحد مالی است.ارسال اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی می‌شود؟یکی از سوالات پرتکرار افراد این است که چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟ در پاسخ باید گفت تمام اشخاص حقیقی و حقوقی مطابق با ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم که در این کشور در حال کسب درآمد هستند؛ مکلف هستند درآمدهای خود را در اظهارنامه اعلام و مالیات‌ها را براساس خوداظهاری پرداخت کنند.برای نمونه فرض کنید فردی مغازه فروش موبایل دارد. این فرد ملکف است که مثلا برای سال 1399 به سازمان امور مالیاتی یک اظهارنامه ارائه دهد و در آن اعلام کند در سال 99 مثلا یک میلیارد تومان فروش داشته، 400 میلیون هزینه و در نهایت 200 میلیون تومان سود کرده است.مالیات وی براساس نرخ ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم به شکل پلکانی محاسبه می‌شود. بنابراین یک شخص حقیقی موظف است برای یک سال مالی خود اظهارنامه مالیاتی ارسال کند.روش‌های ارسال و ثبت اظهارنامه مالیاتی چگونه است؟براساس ماده 4 آیین‌نامه ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم مودیان موضوع این آیین‌نامه مکلف هستند که اظهارنامه خود را برای هر سال مالیاتی به شکل انفرادی یا مشارکت در موعد مقرر قانونی و به شکل الکترونیکی از طریق درگا‌ه‌های الکترونیکی سازمان تسلیم کنند.البته در این‌جا یک تبصره نیز وجود دارد و آن این است که تسلیم اظهارنامه در اجرای ماده 178 قانون مورد پذیرش است. یعنی چنانچه به هر دلیلی نتوانیم اظهارنامه خود را به شکل الکترونیکی ارسال کنیم، می‌توان اظهارنامه را پرینت گرفته و به شکل فیزیکی تکمیل کرده و سپس به اداره پست تحویل دهیم که تاریخ تحویل به ادره پست به منزله تاریخ ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی است.2 نکته مهم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقینکته اول: مطابق تبصره 2 ماده 210 قانون مالیات‌های مستقیم هر آنچه مودیان در اظهارنامه خود ابراز کنند؛ قطعی تلقی می‌شود. متاسفانه گاهی اوقات مشاهده می‌کنیم که مودیان برای ارسال اظهارنامه به کافی‌نت‌ها مراجعه می‌کنند و اشتباهاتی رخ می‌دهد یا آنکه خودشان اشتباه یک صفر را مثلا به میزان فروش اضافه می‌کنند. بنابراین باید بسیار با دقت نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه اقدام کنند.نکته دوم: اشخاص حقیقی مطابق ماده 137 قانون مالیات‌های مستقیم می‌توانند هزینه‌های درمانی خود، همسر، فرزندان و افراد تحت تکفل خود را در اظهارنامه خود درج کنند. این مبالغ از میزان سود آن‌ها کم می‌شود. پیشنهاد ما برای این کار این است که اشخاص حقیقی اسناد و مدارک هزینه‌های درمانی را از واحد حسابداری مراکز درمانی دریافت و در اظهارنامه ذکر کنند. اظهارنامه مهم‌ترین سند مالیاتی کسب و کار شما است، خیلی به آن اهمیت بدهید، خیلی ریزبینانه و هوشمندانه اظهارنامه مالیاتی رد کنید.جمع‌بندی اظهارنامه مهم‌ترین سند مالیاتی کسب و کار شما است، خیلی به آن اهمیت بدهید، خیلی ریزبینانه و هوشمندانه اظهارنامه مالیاتی رد کنید. ما در این مقاله از آقای مالیات تلاش کردیم به مهم‌ترین سوالات و نکات مهم در زمینه‌ اظهارنامه پاسخ دهیم. اما از آن‌جا که هر کسب‌وکاری مباحث مختص به خود را دارد؛ توصیه ما این است که قطعا از نظر مشاوران خبره مالیاتی استفاده کنند.در کنار این موضوع با توجه به الکترونیکی شدن فرایندهای مالی و حسابداری و همچنین اهمیت دقت در انجام محاسبات مربوط به آن؛ راهکارهای نرم‌افزاری در پیش‌برد اهداف مالی یک شرکت نقش برجسته‌ای پیدا کرده که این موضوع در تنظیم و ارسال اظهارنامه عملکرد نیز کاملا صدق می‌کند.اگر هنوز در مورد اظهارنامه مالیاتی و انواع اظهارنامه مالیاتی سوال دارید در قسمت کامنت ها و یا برنامه از من بپرس آقای مالیات سوالات خود را از متخصصین مؤسسه‌ی آقای مالیات بپرسید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 16:20:15 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%DA%86%DA%AF%D9%88%D9%86%D9%87-%DB%8C%DA%A9-%D9%88%DA%A9%DB%8C%D9%84-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D8%B4%D9%88%DB%8C%D9%85-nndd39jgcunp دوستی می‌گفت: «زمانی که کارتان به زمین قانون گره می‌خورد وکلا مهره‌های بازی هستند.» حال در این مقاله قصد داریم تا مختصر نگاهی به یکی از شاخه‌های وکالت بیندازیم، شاید این گونه به شما کمک کنیم تا دیدگاه واضح تری از آنچه پیش روی شما است داشته باشید.برای آغاز بیایید به یک سوال پاسخ دهید: وقتی در مسائل مالی و یا مالیاتی به مشکل بر می‌خورید چگونه آن را حل می‌کنید؟ مشخصا نمی توانید شخصا برای حل بسیاری از موارد اقدام کنید، خصوصا اگر آن کار در حیطه تخصصی شما نباشد؛ یکی از این دست کارها مسائل مشاوره مالیاتی است. اغلب افراد برای انجام مسائل مالیاتی خود به خبرگان این کار مراجعه می‌کنند اما آن‌ها چه کسانی هستند؟وکیل مالیاتی کیست؟یک وکیل امور مالیاتی موکل خود را در قوانین مالیاتی هدایت می‌کند تا او بتواند تصمیمات تجاری یا انتخاب‌های مالی صحیحی اتخاذ کند. وکلای امور مالیاتی در موسسات حقوقی و گاهی نیز به عنوان بخشی از تیم‌های حقوقی شرکت‌ها به فعالیت می‌پردازند.آنچه در اینجا می‌خوانید شامل مهارت‌ها و آموزش‌های لازم برای تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی، پوشش فرآیند تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی، مدت زمان لازم و جزئیات مربوط به اعتبارنامه‌ها، مجوزها و اعتبارات ادامه تحصیل خواهد بود.اینکه که مختصر آشنایی با این زیر شاخه وکالت پیدا کردید، چه مهارت‌هایی برای تبدیل شدن به یک وکیل لازم دارید؟ یک وکیل مالیاتی باید دارای دانش جامعی از قوانین مالیاتی باشد. آن‌ها می‌بایست استراتژی های تجاری و مالی را درک کنند و دوره آموزش مالیات را نیز بگذرانند.دانشکده حقوق به ویژه برای دانش آموزان متمرکز بر حقوق مالیاتی و تجارت بیشتر این موضوع را تحت پوشش قرار می‌دهد. بخش زیر مهارت‌های دیگر مورد نیاز برای موفقیت در اجرای قانون مالیات را مورد بحث قرار می‌دهند.یک وکیل مالیاتی خوب باید با قوانین مالیاتی آشنایی داشته باشد تا به درستی موکلان خود را در مورد نحوه استفاده از اعتبارات مالی و عمل در دادگاه های مالیات مشاوره بدهد. برخی از وکلای مالیاتی در حوزه برنامه ریزی املاک کار می‌کنند که در آن جا به موکلین خود درباره چگونگی ساختار دادن به وصیت نامه‎‌ها و وثیقه‌ها برای حداکثر سود مالیاتی مشاوره می‌دهند.مهارت های وکیل مالیاتیدانشکده حقوق به دانش آموزان می‌آموزد که مانند وکلا فکر کنند، قوانین پیچیده‌ای را تلفیق و خود را به شکل موثر نوشتاری یا گفتاری ابراز کنند. آن دسته از وکلای مالیاتی که دارای مهارت‌های زیر هستند می‌توانند انتظار داشته باشند که در حرفه خود سرآمد باشند.حسابداری و ریاضیدانش آموزان معمولا این مهارت‌ها را قبل از ورود به دانشکده حقوق از طریق کلاس‌های کارشناسی ریاضی یا حسابداری کسب می‌کنند. یک وکیل مالیاتی خوب نیازمند شناخت کاملی از هر دو رشته ی یاد شده است.ارتباطاتبا وجود پیچیدگی‌های کد مالیاتی، یک وکیل مالیاتی خوب باید بداند که چگونه آن را به موکل خود با زبانی ساده و قابل فهم توضیح دهد تا به او در تصمیم گیری کمک کند. همچنین یک وکیل مالیاتی باید واضح نویسی و مهارت شمرده حرف زدن را در خود بهبود ببخشد.تقکر انتقادی و تحلیلوکلا نیاز به مهارت‌های خواندن اساسنامه و قانون موضوعه و تحلیل عینی و اجرای این قوانین در شرایط موکلین خود دارند.جستجوقوانین مالی به طور مداوم تغییر می‌کنند، بنابراین وکلا برای ارائه مشاوره به روز به موکلان خود نیازمند مهارت تحقیق قوی‌ای هستند.اگر دوست دارید که مهارت‌های لازم برای تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی را به صورت تخصصی کسب کنید، پیشنهاد می‌کنیم که دوره‌ی کارشناس مالیاتی را شرکت کنید.چه مدت طول خواهد کشید تا به یک وکیل مالیاتی تبدیل شوید؟برای پاسخ به این سوال نقشه زیر را که مسیر تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی را ترسیم می‌کند دنبال کنید:در گام اول یک مدرک لیسانس، ترجیحا در حسابداری، بازرگانی یا ریاضیات کسب کنید. این مرحله به طور معمول چیزی در حدود چهار سال طول می کشد.گام دوم شامل مطالعه و شرکت در آزمون پذیرش دانشکده حقوق می باشد که یک آزمون استاندارد ارزیابی استدلال تحلیلی، منطق و درک است. برنامه ریزی کنید که چند هفته ای به مطالعه بپردازید و از شرکت در دوره های آمادگی آزمون نیز غافل نمانید!گام سوم شامل تحقیق و ارزیابی مدارس حقوقی معتبر است. تکمیل این مرحله ممکن است تا یک سال به طول بینجامد چرا که نیازمند به تحقیق، بازدید از مدارس و برنامه‌ی کامل دارد. در این مدت هزینه‌ها، کمک‌های مالی، میزان فارغ التحصیلی و استخدام‌ها، مکان و اندازه و فرهنگ مدرسه را هنگام تصمیم گیری در مورد درخواست حضور درنظر بگیرید. به طور کلی مدارس حقوق خصوصی دارای برچسب قیمت بالاتری نسبت به موسسات دولتی هستند؛ با این حال برخی از دانشجویان بورس تحصیلی یا کمک مالی دریافت می‌کنند.برای تبدیل شدن به یک وکیل مالیاتی به چه تحصیلاتی نیاز دارید؟برای اینکه بتوانید به عنوان یک وکیل در امور مالیاتی به فعالیت بپردازید لازم است مدرک لیسانس داشته باشید. در این بخش دانش لازم برای این شغل به تفصیل برایتان بیان شده است. بیان این نکته خالی از لطف نیست که اخذ شغل وکالت چالش برانگیز و رقابتی می‌باشد، تحصیل در رشته حقوق به هیچ عنوان تضمین کننده اشتغال در آینده نیست!همانطور که در بخش سابق گفته شد، برای اشتغال تحت عنوان وکیل مالیاتی لازم است که به مدت چهار سال در بخش دانشکده حقوق درس بخوانید و مدرک لیسانس خود را دریافت کنید، اما دریافت لیسانس به هیچ عنوان نقطه پایانی بر این ماجراجویی قانونی نیست! برای مثال در بخش های سابق اشاره شد که برای تحصیل در زیرشاخه مالیاتی لازم است علوم ریاضی یا حسابداری را بدانید.شما برای این کار می‌توانید پیش از تحصیل در دانشکده حقوق، به دانشکده حسابداری رفته و مدرک لیسانس خود را از آن جا دریافت کنید؛ هرچند امروزه آموزشگاه‌ها و موسسات عالی آزاد بسیاری وجود دارند که می‌توانید در آن‌ها به تحصیل این دو رشته بپردازید. البته دانستن این نکته ضروری است که هیچ الزام تحصیلی برای گرفتن مدرک حسابداری وجود ندارد و تحصیل در این رشته صرفا برای پیشرفت شغلی شما خواهد بود.گرفتن مدرک لیسانس تنها نشان دهنده آشنایی نسبی شما با این رشته است و برای اینکه بتوانید مشاغل بهتر و با دستمزد بالاتری به دست بیاورید نیازمند تحصیل بیشتری هستید. به طور کلی برای گرفتن بهترین مشاغل، داشتن بالاترین سواد نیاز است پس اگر به دنبال بهترین‌ها هستید، چشم به نوک قله‌ی مدرک دکتری داشته باشید؛ باز هم تاکید می‌کنم که رشته وکالت یعنی نبرد.در این رشته که به جرئت یکی از چالشی‌ترین و رقابتی‌ترین رشته‌های موجود است هیچ تضمینی برای اینکه پس از فارغ التحصیلی مشغول کار شوید وجود ندارد، اما این امر بدان معنا نیست که نباید سمت این رشته رفت. کسانی که به دنبال این رشته می روند افرادی جسور و ریسک پذیر اند که می دانند برای پیشرفت در این رشته نباید دست از تلاش بکشند. خستگی در این رشته بی معناست چرا که همیشه یک چالش جدید برای سر و کله زدن وجود دارد.مهارت‌های فردی مورد نیاز رشته وکالتبرای رشته وکالت در حالت کلی، که با مهارت‌های شخصی پیوندی ناگسستنی دارد، می‌بایست شخصیت خود را ارتقا دهید. در این رشته نه تنها نیازمند دانش و تسلط کامل بر قوانین حقوقی که نیازمند مهارت‌های فردی خاصی نیز می‌باشید.برای مثال یک مشاور مالیاتی می‌بایست سخنور باشد، باید بتواند مباحث سخت و پیچیده حقوقی را با چنان زبان ساده‌ای بیان کند که موکلش بی هیچ شک و شبهه ای تصمیم نهایی را پس از مشورت با او بگیرد. تکرار همیشه ملال آور است اما گاهی شرایط ایجاب می‌کند تا برخی از نکات یاد شده در متن مجددا یادآوری شوند که البته این امر، نشان از اهمیت موضوعات طرح شده دارد. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 16:14:08 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AA%DA%A9%D9%84%DB%8C%D9%81%DB%8C-%D8%A7%D8%AC%D8%A7%D8%B1%D9%87-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-%D8%AA%DA%A9%D8%A7%D9%84%DB%8C%D9%81-%D9%85%D9%88%D8%AC%D8%B1-%D9%88-%D9%85%D8%B3%D8%AA%D8%A7%D8%AC%D8%B1-umoqfrxq0r0v مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که مالیات تکلیفی اجاره یکی از مهم‌ترین آنها است. ممکن است شما به عنوان صاحب یک کسب‌وکار بخواهید محل فعالیت یا دفتر کاری را برای خود اجاره کنید. در این بین قوانین مالی و مالیاتی تکالیفی را برای موجر و مستاجر در نظر گرفته‌اند که مهم‌ترین آنها بحث مالیات تکلیفی اجاره است که هنوز هم بسیاری از صاحبان کسب‌وکارها با آن آشنا نیستند. در این مقاله از آقای مالیات با ما همراه باشید تا به صفر تا صد آن اشاره کنیم. مالیات تکلیفی اجاره چیست و پرداخت آن بر عهده کیست؟ مالیات تکلیفی نوعی از مالیات بر درآمد اشخاص محسوب می‌شود که براساس احکام قانونی مختلف اشخاص حقیقی یا حقوقی دیگری وظیفه دریافت از مودی و پرداخت آن را به سازمان امور مالیاتی بر عهده دارند. مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که در مواد قانونی مختلف از جمله تبصره 9 ماده 53، مواد 85، 86، 102، 103، 107 قانون مالیات‌های مستقیم به آن‌ها اشاره شده است. اما در حال حاضر مهم‌ترین مالیات تکلیفی که وجود دارد همان تبصره 9 ماده 53 است. ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم به بحث مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات پرداخته و یکی از مواد مهم قانونی در این زمینه است. این ماده قانونی می‌گوید: درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست­ و پنج ‌درصد(25%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.این ماده قانونی در ادامه همچنین به مباحث دیگری در این زمینه اشاره می‌کند. از جمله اینکه «درآمد مشمول مالیات در مورد اجاره دست اول املاک مورد وقف یا حبس بر اساس این ماده محاسبه خواهد شد.» همچنین ادامه می‌دهد: «‌هرگاه موجر مالک نباشد، درآمد مشمول مالیات وی عبارت است از مابه‌التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره.» اما همین ماده دارای چندین تبصره قانونی مختلف است که هر کدام به موضوعی اشاره کرده‌اند و ما در اینجا با تبصره 9 آن سروکار داریم که به بحث مالیات تکلیفی اجاره املاک اشاره دارد و می‌گوید: وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکت های دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب ‌اسلامی، شهرداریها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها و همچنین سایر اشخاص حقوقی مکلف اند مالیات موضوع این فصل را از مال‌الاجاره‌هایی که ‌پرداخت می‌کنند کسر و تا پایان ماه بعد(1) به ‌اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند. براساس این تبصره قانونی چنانچه مستاجر شخص حقوقی باشد، زمانی که اجاره را پرداخت می‌کند، ملکف است که مالیات اجاره را محاسبه کرده و کسر کند. سپس به دارایی پرداخت کرده و فیش آن را به موجر تحویل دهد. به این نوع مالیات مالیات تکلیفی می‌گویند که متاسفانه بسیاری از حسابداران از آن اطلاع ندارند و از این بابت جریمه‌های زیادی متحمل می‌شوند. مالیات تکلیفی اجاره چند درصد است و چگونه محاسبه می‌شود؟ نحوه محاسبه مالیات تکلیفی اجاره براساس صدر ماده 53 ق.م.م است که بیان می‌کند «کل مال‌الاجاره اعم از نقدی و غیرنقدی پس از کسر 25 درصد بابت هزینه‌ها و استهلاک‌ها و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.»براساس این ماده قانونی هر مبلغی که شما به عنوان اجاره پرداخت می‌کنید باید در 75 درصد ضرب کنید تا 25 درصد استهلاک و هزینه ملک از آن کم شود. سپس مبلغی که به دست می‌آید؛ درآمد مشمول مالیات اجاره است. سپس چنانچه موجر شما شخص حقوقی بود باید ضرب در 25 درصد شود و اگر شخص حقیقی بود باید ضرب در نرخ ماده 131 شود که پلکانی است. یعنی تا میزان 500 میلیون ریال 15 درصد، 500 میلیون ریال بعدی 20 درصد و ماب‌الاختلاف هر چقدر باقی ماند 25 درصد است. مهلت پرداخت مالیات تکلیفی اجاره تا چه زمانی است؟ مهلت پرداخت مالیات تکلفی اجاره تا پایان ماه بعد است. برای نمونه اگر در فروردین ماه اجاره را پرداخت شود، کسب‌وکارها تا پایان اردیبهشت مهلت دارند که تکلیف خود را انجام دهند. اگر موجر سازمان‌ها، نهادها و دستگاه‌های دولتی و شهرداری بودند، آیا باز هم مستاجر باید این تکلیف را انجام دهد یا خیر؟ ماده 2 قانون مالیات‌های مستقیم به وزارت‌خانه‌ها، دستگاه‌های دولتی و شهرداری‌ها اشاره می‌کند که پرداخت مالیات شامل آنها نمی‌شود. با این اوصاف زمانی که موجر یکی از این دستگاه‌ها باشد، بحث مالیات تکلیفی اجاره خود به خود منتفی است. در همین راستا بخشنامه 2009363 مورخ 8/06/93 نیز اشاره می‌کند که در چنین شرایطی نیازی نیست که مستاجر این تکلیف را انجام دهد. در واقع زمانی که موجر سازمان‌های دولتی باشد، نیازی به پرداخت و کسر مالیات اجاره نیست. عدم انجام مالیات تکلیفی اجاره چه جریمه‌ای دارد؟ در انتهای بخشنامه فوق اینطور بیان می‌کند که در صورت عدم کسر مالیات تکلیفی موضوع تبصره 9 ماده 53 علاوه بر مسئولیت تضامنی که مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جرائم مذکور در ماده 199 ق.م.م خواهد بود. این ماده بیشتر مربوط به جرائم مالیات بر حقوق است و بیان می‌کند: هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است، در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره، علاوه بر مسئولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه ای معادل ده درصد مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید پرداخت خواهد بود.بنابراین عدم انجام تکلیف تبصره 9 ماده 53 جریمه ماده 199 را به دنبال دارد. بنابراین تمام شرکت‌هایی که مستاجر هستند باید آن را انجام دهند. جمع‌بندی بحث مالیات تکلیفی اجاره از جمله انواع مالیات است که بسیاری از کسب‌وکارها با آن سروکار دارند. استفاده از نظر مشاوران و متخصصان مالیاتی در کنار به‌کارگیری آموزش مالیات به شما در تسهیل نحوه محاسبه و پرداخت انواع مالیات کمک می‌کند. اگر در خصوص مالیات تکلیفی اجاره سوال دارید در قسمت کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:58:48 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AA%DA%A9%D9%84%DB%8C%D9%81%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-%D9%88-%DA%86%D9%87-%D8%AA%D9%81%D8%A7%D9%88%D8%AA%DB%8C-%D8%A8%D8%A7-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%B9%D9%85%D9%84%DA%A9%D8%B1%D8%AF-%D8%AF%D8%A7%D8%B1%D8%AF-wpocupjaqs7x مالیات یکی از مهم‌ترین ابزارهای دولت برای کسب درآمد و از آن مهم‌تر برای تنظیم سیاست‌های اقتصادی بخش عمومی است. اما مالیات انواع مختلفی دارد که یکی از مهم‌ترین آن‌ها مالیات تکلیفی یا (Withholding taxes) است که به اختصار به آن WHT نیز گفته می‌شود. تقریبا اکثر قریب به اتفاق شرکت‌ها، کسب‌وکارها و افراد حقیقی با بحث مالیات تکلیفی روبرو هستند.اما در بسیاری از مواقع متاسفانه مودیان مالیاتی اطلاع چندانی از نحوه‌ی محاسبه و پرداخت آن ندارند. اما مالیات تکلیفی چیست؟ انواع آن کدام است و چه تفاوتی با مالیات بر عملکرد دارد؟مالیات تکلیفی چیست و چه کسانی موظف به پرداخت آن هستند؟مالیات تکلیفی همانطور که از نام آن مشخص است، مالیاتی است که براساس آن اشخاص حقیقی یا حقوقی باید وظایفی را انجام دهند و مالیاتی را پرداخت کنند.مالیات تکلیفی بخشی از مالیات بر درآمد اشخاص محسوب می‌شود.با این تفاوت که براساس مواد قانونی مختلف اشخاصی که پرداخت‌کننده وجوه هستند، وظیفه کسر و پرداخت این نوع مالیات را بر عهده دارند. در واقع این افراد اگرچه خود پرداخت‌کننده اصلی مالیات نیستند، اما باید این نوع مالیات را از وجوه پرداختی محاسبه، کسر و به سازمان امور مالیاتی پراخت کنند.در این جا به دو گروه از اشخاص روبرو هستیم که یکی از آن‌ها معمولا دریافت کننده خدمت و دیگری ارائه‌دهنده خدمت هستند. برای نمونه فرض کنید که شما به عنوان پیمانکار برای یک کارفرما در پروژه‌ خاصی مشغول به فعالیت هستید و در قبال ارائه خدمات، مبلغی نیز به عنوان دستمزد دریافت می‌کنید که همان درآمد شما است.در اینجا کارفرما به عنوان پرداخت‌کننده وجوه به شما؛ وظیفه دارد که مالیات را از درآمد شما کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.در بحث مالیات تکلیفی حقوق و رابطه کارگر و کارفرما نیز با چنین موضوعی روبرو هستیم که در آن کارفرما مالیات تکلیفی را از کارگر کسر و آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کند.انواع مالیات تکلیفی کدامند؟مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که هر کدام مربوط به موضوع و گروه خاصی هستند. اما مهم‌ترین آن‌ها بحث مالیات تکلیفی اجاره است که بسیاری از کسب‌وکارها درگیر آن هستند. در ادامه به لیستی از مهم‌ترین انواع مالیات تکلیفی اشاره می‌کنیم.مالیات تکلیفی اجارهموضوع تبصره 9 ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم که براساس آن مستاجر میزان مالیات تکلیفی را محاسبه، کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کند. مالیات تکلیفی حقوقموضوع مواد 85 و 86 قانون مالیات‌های مستقیم که براساس آن پرداخت‌کنندگان حقوق باید مالیات تکلیفی را از حقوق پرداختی کسر و پرداخت کنند.مالیات تکلیفی مضاربهموضوع ماده 102 قانون مالیات‌های مستقیم که براساس آن عامل یا همان مضارب باید مالیات سهم صاحب سرمایه را نیز کسر و پرداخت کند.مالیات تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج: موضوع ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم که طبق آن پرداخت‌کنندگان وجوه وظیفه دارند که مالیات تکلیفی را از مبالغ پرداخت شده کسر و به سازمان پرداخت کنند. مالیات تکلیفی حق‌الوکالهموضوع ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم که به همین ترتیب به بحث مالیات حق‌الوکاله اشاره دارد.می‌توان به موارد بالا انواع دیگری از مالیات تکلیفی را اضافه کرد. با این حال، مهم‌ترین آن‌ها بحث مالیات تکلیفی اجاره املاک و حقوق است.جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی چقدر است؟ معمولا سهل‌انگاری و کوتاهی در انجام وظایف مالی و مالیاتی، در برخی مواقع مودیان را با جرایم بسیار سنگین مالیاتی روبرو می‌کند.مالیات تکلیفی نیز از این قاعده مستثنی نیست و در صورت عدم پرداخت، جرایمی برای آن در نظر گرفته شده است. عدم پرداخت مالیات تکلیفی مشمول جرایم ماده 199 قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود.این ماده قانونی به طور مشخص به جرایم عدم کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر توسط اشخاص حقیقی و حقوقی اشاره دارد و می‌گوید:هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسئولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت؛ مشمول جریمه‌ای معادل 10 درصد مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید پرداخت خواهد بود.این ماده قانونی در ادامه می‌افزاید:چنانچه مالیات توسط دریافت‌کننده وجوه پرداخت شود، در این صورت جریمه 2.5 درصدی موضوع این ماده تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مودی مزبور از مکلفین به کسر و ایصال مالیات، مطالبه و وصول خواهد شد.نکته مهم در مورد جریمه مالیات تکلیفی این است که فرض سازمان امور مالیاتی پرداخت کردن این نوع مالیات توسط فرد واسطه است.برای نمونه شما نمی‌تواند با این پیش‌فرض که مثلا موجر مالیات تکلیفی را پرداخت نکرده، از پرداخت این نوع مالیات خودداری کنید.تفاوت مالیات تکلیفی با مالیات بر عملکرد چیست؟در بسیاری از مواقع مودیان از تفاوت مالیات تکلیفی و مالیات بر عملکرد سوال می‌پرسند و معمولا آن‌ها را به جای هم اشتباه می‌گیرند. مالیات عملکرد همان مالیاتی است که از سود خالص اشخاص حقیقی و حقوقی گرفته می‌شود.در واقع شما با یک محاسبه مشخص می‌کنید که در طول سال چه میزان درآمد و هزینه داشته‌اید که این دو از هم کسر شده و در نهایت به سود می‌رسید.هر میزان که سود داشته باشید ضرب در نرخ مشخص می‌شود و براساس اظهارنامه مالیاتی در یک سال مالی به سازمان امور مالیاتی اعلام و پرداخت می‌شود.این نرخ برای اشخاص حقوقی 25 درصد و اشخاص حقیقی هم به شکل پلکانی است که همان نرخ ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم است.یعنی تا 500 میلیون ریال 15 درصد، 500 میلیون ریال 20 درصد و هر مقدار باقی ماند ضرب در 25 درصد می‌شود.بنابراین مالیات بر عملکرد یعنی شما چه مقدار سود کرده‌اید و سپس این مقدار ضرب در نرخ مشخص می‌شود. اما مالیات تکلیفی یعنی شما تکلیفی دارید که باید آن را انجام دهید.همانند همان تبصره 9 ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم که به مالیات تکلیفی اجاره املاک اشاره دارد.نکات مهم محاسبه و پرداخت مالیات تکلیفیدر خصوص میزان و درصد مالیات تکلیفی، باید گفت که حد و میزان مشخصی وجود ندارد.چرا که انواع مختلف مالیات تکلیفی داریم که قانون‌گذار برای هر کدام از آنها میزان مشخصی را برای اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین کرده است.برای پرداخت مالیات تکلیفی بایدبه نزدیک‌ترین شعبه سازمان امور مالیاتی مراجعه و نسبت به دریافت فیش مربوطه اقدام کنید.با این حال، این سازمان تلاش می‌کند که پرداخت مالیات تکلیفی را نیز از طریق سامانه‌های آنلاین پیش ببرد که برای نمونه می‌توان به سامانه مالیات تکلیفی پزشکان اشاره کرد.جمع بندییکی از نکات مهم در محاسبه و پرداخت مالیات تکلیفی توجه به قوانین، مقررات و بخشنامه‌های جدید سازمان امور مالیاتی است که گاه از جانب حسابداران و حتی مدیران مالی سازمان‌ها مورد مغفول واقع می‌شود. ضمن آنکه محاسبه و برآورد دقیق این نوع مالیات نیز نیاز به دقت و محاسبات ویژه‌ای دارد. اگر تجربه‌ای در زمینه‌ی مالیات تکلیفی دارید در قسمت کامنت‌ها با ما به اشتراک بگذارید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:45:33 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%AA%D9%86-%D8%A7%D8%B9%D8%AA%D8%B1%D8%A7%D8%B6-%D8%A8%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D9%86%D9%85%D9%88%D9%86%D9%87-%D9%85%D8%AA%D9%86-vzzxsljv7yyf در سال‌های اخیر با توجه به تحریم‌های اتخاذ شده از سوی کشور‌های غربی و کاهش درآمدهای نفتی کشور، دولت برای تامین بودجه سالانه خود به اخذ مالیات با دقت بیشتری روی آورده که در این راه اداره مالیات به صورت مداوم در حال رسیدگی به حساب‌های بانکی و تراکنش‌های اشخاص می‌باشد.اداره مالیات پس از شناسایی درآمدهای اشخاص نسبت به اخذ مالیات از این افراد اقدام کرده و برایشان برگ تشخیص صادر می‌نماید؛ اما بسیاری از اشخاص پس از دریافت برگ تشخیص، نسبت به مبلغ مالیات تشخیصی اداره مالیات معترضند و معتقد هستند درآمد کمتری داشته اند و باید مبلغ کمتری مالیات بپردازند یا اصلا به دلیل عدم فعالیت نباید مالیاتی پرداخت نمایند.اگر شما هم به دنبال نوشتن متن اعتراض به مالیات و یا نمونه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی هستید؛ ما در این مقاله در مورد نکات نوشتن متن اعراض به مالیات، برگ تشخیص مالیاتی، انواع برگ تشخیص مالیات را قرار دادیم پس همراه ما باشید.برگ تشخیص مالیاتی چیست؟مطابق با ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقیقی باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه، مطابق‌ با نمونه سازمان امور مالیاتی، تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات ‌متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.اگر با مبالغ بالایی از مالیات مواجه شدید و نمی‌دانید که باید از کجا شروع کنید ما به شما پیشنهاد می‌کنیم از خدمات مشاوره مالیاتی مؤسسه آقای مالیات استفاده کنید.در مقابل اشخاص حقوقی بایستی اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی همراه با اطلاعات هویت شرکا و سهامداران، میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی‌ هر یک از آنها را به ادارة امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص‌حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند. (ماده 110 قانون مالیات های مستقیم)اداره امور مالیاتی اظهارنامه مودیان مالیات ‌بر درآمد را در مورد هر منبع، حداکثر ظرف یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم‌ اظهارنامه رسیدگی می‌نماید. در صورتی که ظرف مدت مذکور برگ‌ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا 3 ماه پس از انقضای یک سال ‌فوق الذکر، برگ تشخیص مالیات مذکور را به مودی ابلاغ نکند اظهارنامة مودی، قطعی تلقی می‌شود.نتیجه همه امور حسابداری در برگ تشخیص مالیات لحاظ می‌شود، چون مالیات قابل پرداخت در این برگ اعلام می‌گردد. برگ تشخیص مالیات که از آن به برگ ارزیابی مالیات بر درآمد نیز یاد می‌شود، در حقیقت اظهارنظر اداره امور مالیاتی، پس از رسیدگی های صورت گرفته نسبت به مالیات مودی است و برای انواع مالیات، برگ تشخیص جداگانه ای صادر می‌گردد.انواع برگ تشخیص مالیاتبرگ تشخیص معمولا شامل 3 نوع می‌باشد:برگ تشخیص مالیات عملکردبرگ تشخیص مالیات حقوقبرگ تشخیص مالیات تکلیفیابلاغ برگ تشخیص مالیاتمنظور از ابلاغ در قانون مالیات های مستقیم ارائه اوراق مالیاتی به مودی بر اساس مقررات ماده های ۲۰۳ تا ۲۰۹ قانون مالیات های مستقیم است. ابلاغ؛ شامل انواع اوراق مالیاتی مانند برگ درخواست اسناد و مدارک، برگ تشخیص مالیات، برگ تعیین تاریخ هیات حل اختلاف مالیاتی و غیره می‌باشد.به طور کلی، اوراق مالیاتی باید به شخص مودی‌ ابلاغ شده و در نسخة دوم، نسبت به اخذ رسید اقدام گردد. در زمانی که مودی در دسترس نباشد، اوراق مالیاتی باید در محل سکونت یا محل کار او به‌ یکی از بستگان یا مستخدمین مودی ابلاغ شود.مشاهده برگ تشخیص در سامانهمودیان مالیاتی می‌توانند با مراجعه به سامانه رسیدگی به اعتراضات مودیان مالیاتی و با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور دریافتی از خدمات الکترونیک که پس از اتمام فرآیند پیش ثبت نام الکترونیکی دریافت نموده اند، برگ تشخیص مالیات خود را مشاهده نمایند. در صورتی که بعد از بررسی، قصد اعتراض به برگ تشخیص مالیات را داشته باشند، از طریق همین سامانه(http://accounts.tax.gov.ir/Actions/Login) می‌توانند نسبت به ثبت اعتراض خود اقدام کنند. اعتراض به برگ تشخیصاگر مودی مالیاتی به میزان مالیات مندرج در برگ تشخیص، اعتراض داشته باشد، باید مراتب اعتراض خود را ظرف ۳۰ روز پس از دریافت این برگه به سازمان امور مالیاتی ارائه نماید. مالیات دهنده و یا وکیل تام الاختیار وی می‌توانند به اداره امور مالیاتی که “برگ تشخیص مالیات” را صادر کرده است مراجعه نموده و اعتراض خود را به صورت کتبی، تسلیم نمایند یا از طریق پرتال ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات، نسبت به تکمیل فرم اعتراض اقدام نموده و کد رهگیری اخذ نمایند. مسئول رسیدگی، پرونده مالیاتی را جهت بررسی های بعدی به هیات حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌نماید.جمع بندیما در مؤسسه آقای مالیات نمونه متن اعتراض به مالیات و نمونه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی را برای شما قرار دادیم. اگر برای نوشتن نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی به لایحه نیاز دارید می توانید از سرویس لایحه نویسی مالیاتی آقای مالیات نیز استفاده کنید تا مشاورین مالیاتی ما در سریع ترین زمان ممکن مشکلات شما را حل کنند. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:31:28 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%86%D8%B1%D8%AE-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%AF%D8%B1%D8%A2%D9%85%D8%AF-%D8%A7%D8%AA%D9%81%D8%A7%D9%82%DB%8C-%D8%A7%D8%B4%D8%AE%D8%A7%D8%B5-%D8%AD%D9%82%D9%88%D9%82%DB%8C-%D9%88-%D8%AD%D9%82%DB%8C%D9%82%DB%8C-s9jxnkcumsdg همانطور که می‌دانیم منابع مالیاتی متعددی در قوانین جاری کشور وجود دارد که منابع مذکور در اصلاحات قانون دستخوش تغییرات زیادی شده اند که مهم‌ترین آن ها عبارتند از :مالیات بر ارزش افزودهمالیات بر درآمد اشخاص حقوقیمالیات بر درآمد اشخاص حقیقیمالیات بر املاک و مستغلات غیرهباب سوم قانون مالیات های مستقیم (مالیات بر درآمد) و در فصل ششم آن به مالیات بر درآمد اتفاقی اشاره شده است. منبعی که هیچ گاه مورد توجه قرار نگرفته و در آمارهای سالانه سازمان امور مالیاتی به عنوان وصولی های مالیاتی جایگاه قابل توجهی نداشته است. حتی کمک ها، جوائز و هدایای بلاعوض (درآمد اتفاقی) طبق ردیف 6 ماده 13 مندرج در فصل پنجم (موارد عدم شمول ارسال فهرست معاملات) آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 3 ماده 169 ق.م.م (آیین نامه شماره 46378/3949/200 مورخ 18/03/1395) معاف از ارسال فهرست موضوع ماده 169 ق.م.م می‌باشند.در این مقاله از آقای مالیات به بحث مالیات بر درآمد اتفاقی موضوع ماده 119 ق.م.م و ارتباط ماده مذکور به عبارت مندرج در قسمت اخیر ماده 105 ق.م.م ” به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد” پرداخته و ابهامی در رسیدگی و تشخیص مالیات بر درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی از این بابت طرح و در پایان نتیجه گیری و پیشنهادی برای رفع ابهام ارایه می‌گردد پس همراه ما باشید.بهای روز تحقق درآمد (ارزش منصفانه) طبق استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی شماره 13 مبلغی‌ است‌ که‌ در زمان اندازه گیری، فعالان بازار می‌توانند در معامله‌ای‌ منظم از فروش دارایی به دست آورند یا برای انتقال بدهی پرداخت کنند. لذا با توجه به توضیحات می‌توان نتیجه گرفت که ماخذ محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی، وجه نقد (درآمد نقدی)، بهای روز و ارزش معاملاتی می‌باشد.اگر برای محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی خود به مشاور مالیاتی احتیاج دارید همین الان به صفحه مشاوره مالیاتی مؤسسه آقای مالیات مراجعه کنید تا مشاورین متخصص ما به صورت مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری پرونده مالیاتی شما را برسی کنند.نحوه محاسبه نرخ مالیات درآمد اتفاقی چگونه است؟طبق ماده 119 ق.م.م درآمد اتفاقی مشمول مالیات به نرخ مقرر در ماده 131 ق.م.م می باشد. نرخ های موجود در ماده 131 ق.م.م از منظر قانونگذار طبق صدر ماده مذکور نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد) بوده و تسری نرخ ماده 131 ق.م.م به درآمد اشخاص حقوقی به نظر نادرست می باشد.در این راستا سازمان امور مالیاتی طبق رای شورای عالی مالیاتی به شماره 14302/201 مورخ 30/۰۸/1388 نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی اشخاص حقیقی و حقوقی را تفکیک نمود.  اشخاص حقیقی به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ ق.م.م و در مورد اشخاص حقوقی به نرخ موضوع ماده ۱۰۵ ق.م.م (25%) )طبق رأی اکثریت شورای عالی مالیاتی جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (25%) می‌باشد و از طرفی نرخ ماده 131 ق.م.م با اصلاحاتی که در تاریخ 27/11/1380 در آن به عمل آمده به طور خاص برای محاسبه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی وضع گردیده و لذا به لحاظ عدم اطلاق و عمومیت شمول آن به سایر اشخاص (برخلاف متن قبل از اصلاح مذکور) قابل اعمال به درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی ناشی از درآمدهای اتفاقی نخواهد بود و با آن مانعه الجمع می‌باشد و به همین اعتبار عبارت مندرج در قسمت اخیر ماده 105 ق.م.م مبنی بر اینکه «به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه ای می‌باشد» شامل سایر موارد به جز درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی خواهد بود.بنابراین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی ناشی از درآمدهای اتفاقی اولا” طبق مقررات قانون از طریق رسیدگی به دفاتر تشخیص خواهد شد و ثانیا” به نرخ 25% موضوع ماده 105 اصلاحی مورخ 27/11/1380 مشمول مالیات خواهد بود و اما رأی شورای عالی مالیاتی به موجب دادنامه شماره 1893 مورخ 04/10/1397 هیأت عمومی دیوان عدالت اداری ابطال گردید که طی بخشنامه 158/97/230 مورخ 24/11/1397 سازمان امور مالیاتی ابلاغ گردید.طبق رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری فعالیت های انتفاعی اشخاص حقوقی به استثنای مواردی که در این قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد، مشمول مالیات به نرخ 25% اعلام شده است.یکی از استثنائات حکم مقرر در این ماده مالیات بر درآمدهای اتفاقی اشخاص حقوقی که نرخ آن به موجب ماده 119 ق.م.م از حکم کلی مقرر در ماده 105 ق.م.م استثناء شده و به تناسب میزان درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی مشمول نرخ های سه گانه مقرر در ماده 131 ق.م.م قرار داده شده است.طبق رای دیوان عدالت اداری به طور مشخص درآمد اتفاقی یکی از استثنائات قسمت اخیر ماده 105 ق.م.م بوده و می‌بایست به نرخ جداگانه ای مشمول مالیات گردد و درآمد اتفاقی شخص حقوقی فارغ از مجموع درآمد و سود و زیان شخص حقوقی، مشمول مالیات به نرخ ماده 131 ق.م.م بوده که در این خصوص می توان با ذکر یک مثال ابهامی را طرح نمود.بسیاری از افراد به مباحث مالیاتی علاقه مند هستند. شما هم برای آشنایی با جدیدترین مباحث مالیاتی می‌توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.مثال برای مالیات بر درآمد اتفاقیمثال: فرض نمایید شخص حقوقی (شرکت) بخاطر وضعیت نقدینگی و زیان ده بودن از دولت کمک بلاعوض (درآمد اتفاقی) دریافت نموده و همزمان دارای زیان عملیاتی نیز می باشد؛ حال، گروه مالیاتی رسیدگی کننده می‌بایست درآمد اتفاقی را از درآمد شرکت تفکیک نموده و فارغ از سود زیان، درآمد اتفاقی مذکور را مشمول مالیات به نرخ مالیات 131 ق.م.م نموده و همچنین فرض نمایید گروه مالیاتی رسیدگی کننده برای درآمد و هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی (به استثناء درآمد اتفاقی) زیان تایید نماید.بنابراین برای یک سال مالی موضوع ماده 156 ق.م.م شرکت مورد رسیدگی دارای دو برگ تشخیص عملکرد می‌باشد، یک برگ تایید زیان (اعلام نتیجه) و برگ تشخیص مالیات بر درآمد اتفاقی است.با توجه به مثال فوق می‌توان نتیجه گرفت که طبق رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری، درآمد اتفاقی در هر صورت مشمول مالیات به نرخ ماده 131ق.م.م می باشد. نرخی که از منظر قانون گذار به صراحت در ق.م.م برای اشخاص حقیقی تصویب گردیده است.نتیجه گیری از درآمد اتفاقیبا بررسی مطالب طرح شده می‌توان نتیجه گرفت رای هیات عمومی دیوان عدالت اداری به دلیل خلاء موجود در ماده 119 ق.م.م می‌باشد که این ابهام قبلاً توسط شورای عالی مالیاتی رفع شده بود، اما مجدداً دیوان عدالت ادرای با ابطال رای شورای عالی مالیاتی ابهامی در این خصوص ایجاد نموده است.در پایان به دلیل وجود ابهام پیشنهاد می‌گردد در اصلاحات آتی ق.م.م، متن ذیل جایگزین ماده 119 قانون فوق الذکر شود: ماده 119 درآمد نقدی و یا غیر نقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به ‌عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می‌نماید، مشمول ‌مالیات اتفاقی به نرخ مقرر در مادة 131 برای اشخاص حقیقی و ماده 105 برای اشخاص حقوقی این قانون خواهد بود.همچنین به منظور ردیابی مطلوب درآمد اتفاقی برای سازمان امور مالیاتی، ردیف 6 ماده 13 مندرج در فصل پنجم (موارد عدم شمول ارسال فهرست معاملات) آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 3 ماده 169 ق.م.م (مصوبه شماره 46378/3949/200 مورخ 18/03/1395) در اصلاحات آتی از موارد عدم شمول معاملات فصلی موضوع ماده 169 ق.م.م حذف گردد. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:27:43 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%82%D9%88%D8%A7%D9%86%DB%8C%D9%86-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D8%AE%D8%B1%DB%8C%D8%AF-%D8%A7%D8%B9%D8%AA%D8%A8%D8%A7%D8%B1%DB%8C-qmkfjtlsvz3e خرید اعتباری یکی از نیازهای اساسی بازار سرمایه بوده که شرکت‌های کارگزاری با توجه به وضعیت نامطلوب این بازار در سنوات گذشته، با استفاده از این استراتژی (خرید اعتباری) به منظور رونق یافتن هر چه بیشتر بازار سرمایه نقش بسزایی ایفا نمودند.خرید اعتباری چیست؟“خرید اعتباری”، خرید اوراق بهادار توسط کارگزار به سفارش مشتری بوده که کارگزار بر اساس قرارداد، قسمتی از ثمن معامله را تا سقف اعتبار تخصیصی، پرداخت و معادل مبلغ پرداختی را به حساب بدهی مشتری حساب‌های دریافتنی منظور و در دفاتر قانونی خود ثبت می‌نماید.در این روش کارگزاران در یک قرارداد دو جانبه اعتبار لازم مشتریان را از طریق سیستم بانکی تامین می‌کنند، به بیان ساده ‌تر مشتریان می‌‌توانند سهام یک شرکت را به ‌صورت اعتباری از یک کارگزار خریداری نموده و کارگزار نیز در یک قرارداد جداگانه با بانک، اعتبار لازم را از طریق اخذ تسهیلات تامین می‌نماید.در این قرار داد منافع هر سه طرف یعنی مشتری، کارگزار و بانک حفظ خواهد شد، اما قراردادی سه جانبه بین بانک، کارگزاری و مشتریان منعقد نمی‌گردد، از این رو کارگزاری‌ها به عنوان واسط بین بانک و مشتریان تلقی نمی‌گردند.این نوشتار به بررسی درآمد و هزینه مالی شرکت‌های کارگزاری ناشی از خرید اعتباری مشتریان از منظر استانداردهای حسابداری، قوانین و مقررات مالیاتی (مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده) می‌پردازد.استانداردهای حسابداریبا بررسی دفاتر قانونی و صورت‌های مالی برخی از کارگزاری‌ها مشخص می‌شود که این شرکت‌ها هزینه مالی (بهره پرداختنی به بانک‌ها) را در دفاتر قانونی تحت عنوان هزینه‌های مالی ثبت ننموده و آن را مستقیما در مطالبات از مشتریان (حساب‌های دریافتنی از مشتریان) ثبت می‌کنند، همچنین دریافتی از مشتریان بابت خرید اعتباری را نیز در دفاتر قانونی به عنوان درآمد مالی ثبت نمی‌کنند.ممکن است استدلال گردد که احتمالا درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری با یکدیگر برابر بوده و اثری بر سود و زیان شرکت ندارد، بنابراین تهاتر این اقلام با یکدیگر بلا‌اشکال است، اما با توجه به استانداردهای حسابداری، واحد تجاری نباید دارایی‎ها و بدهی‌ها یا درآمد‎‌ها و هزینه‌‎‌ها را با یکدیگر تهاتر نمایند، مگر اینکه در یکی از استانداردهای حسابداری، تهاتر آن‌ها الزامی یا مجاز شده باشد.لذا شرکت‌های کارگزاری می‌بایست درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری را بصورت ناخالص در دفاتر ثبت و به طور شفاف در صورت‌های مالی نیز افشا نمایند.شرکت‌های کارگزاری به استناد ادعای این که خود را به عنوان واسط بین بانک و مشتری می‌دانند، درآمد و هزینه مالی از این بابت را بطور صحیح ثبت و افشا نمی‌کنند. در خصوص رد ادعای شرکت‌های کارگزاری سه نکته اساسی قابل طرح می‌باشد:قراردادی سه جانبه بین بانک، کارگزاری و مشتریان منعقد نمی‌گردد، از این رو کارگزاری‌ها به عنوان واسط بین بانک و مشتریان تلقی نمی‌گردند. (شرکت‌های کارگزاری اقدام به تنظیم قرارداد به طور جداگانه با بانک و مشتری می‌نمایند)بانک‌ها بدون توجه به پرداخت بهره توسط مشتری آن را از شرکت‌های کارگزاری در موعد تعیین شده در قرارداد فی مابین به همراه اصل تسهیلات مطالبه می‌کنند، همچنین بانک مجوز درخواست اصل و هزینه مالی را از مشتریان بطور مستقیم ندارد.با توجه به این که شرکت‌های کارگزاری معتقد به تهاتر درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری با یکدیگر می باشند، می‌بایست اصل تسهیلات دریافتی و مطالبات اعتباری مرتبط را نیز با یکدیگر تهاتر نمایند. چطور می‌توان این ادعا را پذیرفت که یک هزینه، هزینه شرکت نبوده، اما بدهی مولد هزینه مذکور، بدهی شرکت می‌باشد؟با توجه به توضیحات فوق الذکر می‌توان نتیجه گرفت که در آمد و هزینه مالی ناشی از خرید اعتباری در کارگزاری‌ها می بایست به صورت ناخالص در دفاتر قانونی ثبت و افشا گردند.قانون مالیات های مستقیمقراردادی بین مشتری و کارگزار به منظور تخصیص اعتبار از طرف کارگزار به مشتری، منعقد و شرایط تخصیص اعتبار و تعهدات طرفین بر اساس آن مشخص می‌گردد. تخصیص اعتبار توسط کارگزار به مشتری به منظور خرید اعتباری صرفا بر اساس ترتیبات دستورالعمل خرید اعتباری اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس و منوط به انعقاد قرارداد خرید اعتباری بین مشتری و کارگزار است.نتیجه گیری از قوانین مالیاتی خرید اعتباریاستراتژی خرید اعتباری در شرکت‌های کارگزاری به منظور افزایش رونق بازار سرمایه امری اجتناب ناپذیر بوده که در این روش مشتریان کارگزاری‌ها می‌‌توانند سهام مد نظر خود را به ‌صورت اعتباری خریداری نموده و کارگزار نیز در یک قرارداد جداگانه با بانک، اعتبار لازم را تامین و خود نیز متعهد به پرداخت اصل و بهره متعلقه طبق قرارداد منعقده با بانک می گردد.مشتریان تعهدی به بانک ندارند فارغ از نحوه ثبت و یا افشا هزینه و درآمد مالی مرتبط با خرید اعتباری، نکات مالیاتی زیر حائز اهمیت می‌باشد.1. در صورتی که شرکت‌های کارگزاری بهره پرداختی به بانک‌ها را به عنوان هزینه مالی در دفاتر ثبت نمایند این هزینه طبق بخشنامه شماره 12733/200/ص مورخ 1393/06/25 (تاریخ اجرا 1391/10/09) سازمان امور مالیاتی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی می‌گردد.2. فارغ از این که دریافتی از مشتریان بابت بهره تسهیلات اعطایی به آن‌ها در حساب درآمد شناسایی گردد یا خیر، سود و کارمزد دریافتی شرکت‌های کارگزاری از مشتریان (ما به ازاء ارایه خدمات تامین مالی) طبق نظرات دفتر فنی سازمان امور مالیاتی به شماره‌های 232/29201/د مورخ 0399/07/02 و 232/40645/د مورخ 1399/09/17 مشمول  مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.3. در صورت عدم صدور صورت حساب درآمدی از این بابت، شرکت‌های کارگزاری مشمول جریمه ماده 169 ق.م.م و بند 2 ماده 22 قانون ارزش افزوده می‌گردند. برخی از کارگزاری‌ها به مطالبه مالیات بر ارزش افزوده از ما به ازای دریافتی از مشتریان (درآمد مالی) بابت خرید اعتباری مشتریان به استناد این که از این بابت سودی عاید شرکت نشده و صرفا” به عنوان واسط بین بانک و مشتری می‌باشند، توسط سازمان امور مالیاتی اعتراض دارند.به هر حال در این خصوص نظریه‌های دفتر فنی و مدیریت ریسک سازمان امور مالیاتی ما به ازای دریافتی را مشمول مالیات بر ارزش افزوده دانسته و گروه‌های مالیاتی رسیدگی کننده به استناد آن مالیات متعلقه را از شرکت مطالبه می نمایند. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:21:29 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D9%87-%D8%A2%D9%86%D9%84%D8%A7%DB%8C%D9%86-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A7%D8%B3%D8%AA%D8%A7%D8%B1%D8%AA%D8%A7%D9%BE-%D9%87%D8%A7-pbbaf291ddpz یکی از مشکلاتی که ممکن است برای کسب و کارهای نوپا و اصطلاحا استارتاپ ها پیش بیاید عدم اطلاع از شرایط و ضوابط قوانین مالیاتی در خصوص این نوع کسب و کارها است. در این مقاله از آقای مالیات به بررسی و تعریف کسب و کار نوپا بر اساس قوانین مصوب پرداخته و محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها را انجام می دهیم.مالیات استارتاپ ها چگونه محاسبه می شود؟این سؤالیه که تقریباً تمامی عزیزان استارتاپی در ذهنشونه ولی معمولاً به جواب درستی در خصوص مالیات استارتاپ ها نمی‌رسند. به عنوان کسی که سال‌ها تو حوزه مالیات کار کرده و عاشق حوزه های استارتاپی هستم، به وفور دیده ام که موقع راه اندازی استارتاپ به تنها چیزهایی که توجه نمیشه قوانین و مقررات حقوقی هست (مخصوصاً مالیات استارتاپ ها) که باعث تحمیل جرائم سنگینی بر کسب و کار نوپای ایشان می‌گردد.اگر موافقید، در ابتدا ببینیم مطابق قوانین داخلی کشور، کسب و کار نوپا، به چه کسب و کاری اطلاق میشه؟همانطوری که همه ما می‌دونیم، تعریف دقیقی از استارتاپ و کسب وکارهای نوپا در داخل کشور ما وجود نداشت و اطلاق کلمه ” استارتاپ ” به یک کسب و کار، کاملاً سلیقه ای بود؛ تا اینکه هیأت وزیران در تاریخ 1398/03/01 آیین نامه را تصویب کرد با عنوان ” آیین‌نامه حمایت از شرکت‌های نوپا ” به شماره۲۵۰۷۱/ت۵۴۹۹۱هـخبر بد برای استارتاپ ها!متاسفانه خبر خوبی برای شما نداریم؛ چون این آیین نامه (که مثلاً حمایتی است) تقریباً هیچ مزیت و امکان مالیاتی برای این نوع کسب و کارها در نظر نگرفته است !!! فقط یک حکم مالیاتی در آیین نامه برای حمایت از شرکت‌‍‌های نوپا وجود دارد:ماده۱۰ـ در صورتی که شرکت‌های مورد حمایت ساکن مراکز رشد، فضاهای کاری اشتراکی و شتاب دهنده‌ها باشند، سازمان‌های امور مالیاتی کشور و تأمین اجتماعی مکلفند نسبت به تخصیص شناسه (کد)های مؤدی و کارگاهی اقدام نمایند. صدور هرگونه مفاصاحساب شناسه (کد)های مزبور با رعایت قوانین و مقررات مربوط خواهد بود.تبصره ـ فهرست مراکز رشد، فضاهای کاری اشتراکی و شتاب دهنده‌ها توسط کارگروهی مرکب از وزارتخانه‌های ارتباطات و فناوری اطلاعات و علوم، تحقیقات و فناوری و معاونت علمی و فناوری رییس ‌ جمهور و سازمان‌های امور مالیاتی کشور و تأمین اجتماعی اعلام می‌شود.حالا این ماده چی میگه؟ قبل توضیح این ماده باید این نکته رو باید بگم که: تو حالت عادی، زمانیکه یک مؤدی تصمیم داشته باشد که تشکیل پرونده مالیاتی بده، باید اجاره نامه ای رو تحویل واحد تشکیل پرونده بده که خصوصیات زیر رو داشته باشه:اولاً ملک مورد نظر باید اداری باشه یا موقعیت اداری و این موضوع هم تو اجاره نامه قید شده باشهثانیاً برای یک ملک، چند تا شرکت نمیتونند چند تا اجاره نامه تنظیم کنندحال با این اوصاف، این ماده از آیین نامه، دو محدودیت بالا رو در ارتباط با شرکت‌های نوپا برداشته همین است.محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها حقیقی یا حقوقی؟خب؛ حالا بریم سراغ اصل مطلب.ببینید عزیزان، اولاً یک استارتاپ هم میتونه حقیقی شروع به فعالیت کنه و هم حقوقیو همیشه هم تأکید شخصی بنده این بوده که اگر الزام کسب و کار ندارید، بصورت حقیقی کار کنید؛ یعنی مثلاً اگر الزاماً طرف‌های قرارداد شما، شرکت‌های دولتی هستند یا قراره که در آینده در مناقصات و مزایدات شرکت کنید، خب قاعدتاً باید شرکت ثبت کنید ولی در غیر این صورت، پیشنهاد من، تشکیل پرونده مالیاتی بصورت حقیقی هست.بعد از اینکه تشکیل پرونده انجام شد، اگر شرکت ثبت کردین، مطابق تبصره ماده 48 قانون مالیات‌های مستقیم، 2 ماه فرصت دارید که مالیات حق تمبر سرمایه شرکت رو پرداخت کنید؛ یعنی اگر مثلاً سرمایه اولیه شرکت شما 10/000/000 ریال باشه، این عدد رو باید در 0.0005 ضرب کنید که مالیات حق تمبرش میشه: 5/000 ریال؛ اگر هم بصورت حقیقی شروع به کار کردین، مطابق تبصره 3 ماده 177 همین قانون، 4 ماه مهلت دارید از تاریخ شروع به کار، تشکیل پرونده بدین.آیا کسب و کار من مشمول ثبت نام در ارزش افزوده است؟آیا بر اساس قوانین مالیاتی استارت آپ من مشمول مالیات ارزش افزوده است؟این هم سؤال خیلی مهمی است که باید به درستی به آن جواب داد. ببینید عزیزان، در حال حاضر، هفت فراخوان ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده از سوی سازمان امور مالیاتی صادر شده است که در فراخوان مرحله هفت  از تاریخ (1395/07/01) همه شرکت‌ها موظف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند.اشخاص حقیقی هم باید ببینند که آیا مشمول یکی از شش فراخوان دیگر می‌شوند یا نه. لیست فراخوان‌ها رو می‌تونید در سایت مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.Vat.ir ببینید.نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها چگونه است؟در آخر به محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها با فرمول زیر می‌پردازیم جالبه بدونید که تو نحوه محاسبه مالیات، هیچ فرقی بین مشاغل سنتی، اینترنتی و یا استارتاپی نیست.• اگر یک شخص بصورت حقیقی تشکیل پرونده بدهد؛ نحوه محاسبه مالیات ایشان به قرار زیر است: از سودی که طی یک سال کسب کرده، یک معافیت سالانه کم میشه (میزان این معافیت هر ساله تو قانون بودجه مشخص میشه) بعد عددی که بدست آمد، اصطلاحاً میره به نرخ ماده 131 قانون؛ یعنی 500/000/000 ریال اول ضربدر 15% میشه، 500/000/000 ریال بعدی ضربدر 20% میشه و مابقی ضربدر 25% است.مثلاً اگر سود یک گرافیست کار طی سال 1397 مبلغ 1/000/000/000 ریال باشه، مبلغ 216/000/000 ریال (معافیت معیشتی) از اون کم میشه و در آخر عدد 784/000/000 ریال به ترتیب زیر به نرخ ماده 131 قانون میره:75/000/000 = 15% × 500/000/00056/800/000 = 20% × 284/000/000 ———— 131/800/000 ریال• اگر شخص بصورت حقوقی ثبت شود، نحوه محاسبه مالیات آن ساده تر است؛ به این شکل که سود شرکت مستقیماً در 25% ضرب می‌شود.محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها حقیقی یا حقوقی؟خب؛ حالا بریم سراغ اصل مطلب.ببینید عزیزان، اولاً یک استارتاپ هم می‌تونه حقیقی شروع به فعالیت کنه و هم حقوقیو همیشه هم تأکید شخصی بنده این بوده که اگر الزام کسب و کار ندارید، بصورت حقیقی کار کنید؛یعنی مثلاً اگر الزاماً طرف‌های قرارداد شما، شرکت‌های دولتی هستند یا قراره که در آینده در مناقصات و مزایدات شرکت کنید، خب قاعدتاً باید شرکت ثبت کنید ولی در غیر این صورت، پیشنهاد من، تشکیل پرونده مالیاتی بصورت حقیقی هست.بعد از اینکه تشکیل پرونده انجام شد، اگر شرکت ثبت کردین، مطابق تبصره ماده ۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، ۲ ماه فرصت دارید که مالیات حق تمبر سرمایه شرکت رو پرداخت کنید؛ یعنی اگر مثلاً سرمایه اولیه شرکت شما ۱۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشه، این عدد رو باید در ۰.۰۰۰۵ ضرب کنید که مالیات حق تمبرش میشه: ۵/۰۰۰ ریال؛ اگر هم بصورت حقیقی شروع به کار کردین، مطابق تبصره ۳ ماده ۱۷۷ همین قانون، ۴ ماه مهلت دارید از تاریخ شروع به کار، تشکیل پرونده بدین.آیا کسب و کار من مشمول ثبت نام در ارزش افزوده است؟آیا بر اساس قوانین مالیاتی استارت آپ من مشمول مالیات ارزش افزوده است؟این هم سؤال خیلی مهمی است که باید به درستی به آن جواب داد. ببینید عزیزان، در حال حاضر، هفت فراخوان ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده از سوی سازمان امور مالیاتی صادر شده است که در فراخوان مرحله هفت ( از تاریخ 1395/07/01 ) همه شرکت‌ها موظف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند. اشخاص حقیقی هم باید ببینند که آیا مشمول یکی از شش فراخوان دیگر می‌شوند یا نه. لیست فراخوان‌ها رو میتونید در سایت مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.Vat.ir ببینید.نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها به چه صورتی است؟در آخر به محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها با فرمول زیر می‌پردازیم.جالبه بدونید که تو نحوه محاسبه مالیات، هیچ فرقی بین مشاغل سنتی، اینترنتی و یا استارتاپی نیست.• اگر یک شخص بصورت حقیقی تشکیل پرونده بدهد؛ نحوه محاسبه مالیات ایشان به قرار زیر است:از سودی که طی یک سال کسب کرده، یک معافیت سالانه کم میشه (میزان این معافیت هر ساله تو قانون بودجه مشخص میشه) بعد عددی که بدست آمد، اصطلاحاً میره به نرخ ماده ۱۳۱ قانون؛ یعنی ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال اول ضربدر ۱۵% میشه، ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال بعدی ضربدر ۲۰% میشه و مابقی ضربدر ۲۵%.مثلاً اگر سود یک گرافیست کار طی سال ۱۳۹۷ مبلغ ۱/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشه، مبلغ ۲۱۶/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( معافیت معیشتی ) از اون کم میشه و در آخر عدد ۷۸۴/۰۰۰/۰۰۰ ریال به ترتیب زیر به نرخ ماده ۱۳۱ قانون میره:۷۵/۰۰۰/۰۰۰ = ۱۵% × ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰۵۶/۸۰۰/۰۰۰ = ۲۰% × ۲۸۴/۰۰۰/۰۰۰————۱۳۱/۸۰۰/۰۰۰ ریال• اگر شخص بصورت حقوقی ثبت شود، نحوه محاسبه مالیات آن ساده تر است؛ به این شکل که سود شرکت مستقیماً در ۲۵% ضرب می‌شود. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:18:55 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AD%D9%82-%D8%A7%D9%84%D9%88%DA%A9%D8%A7%D9%84%D9%87-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-xhevfhak1mwo مطابق ماده ۱۰۳ ق.م.م: وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می‌کنند مکلفند در وکالت نامه‌های خود رقم مالیات حق الوکاله‌ ها را قید نمایند و معادل پنج درصد (۵%) آن بابت علی‌الحساب مالیاتی روی وکالت نامه تمبر الصاق و ابطال نمایند که در هر حال مبلغ تمبر حسب مورد نباید کمتر از میزان مقرر در زیر باشد. در این صفحه به بررسی مالیات حق الوکاله و نحوه محاسبه آن می پردازیم.نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله(جدول نرخ بند (د) ماده 103 قانون مالیات های مستقیم)الف) در دعاوی و اموری که خواسته آن‌ها مالی است پنج درصد (5%) مالیات حق الوکاله مقرر در تعرفه برای هر مرحله است.ب) در مواردی که موضوع وکالت مالی نباشد یا تعیین بهای خواسته قانون ا لازم نیست و همچنین در دعاوی کیفری که تعیین مالیات حق الوکاله به نظر دادگاه است پنج درصد (5%) حداقل مالیات حق الوکاله مقرر در آیین‌نامه مالیات حق الوکاله برای هر مرحله است.ج) در دعاوی کیفری نسبت به مورد ادعای خصوصی که مالی باشد بر طبق مفاد حکم بند (الف) این ماده است.د) در مورد دعاوی و اختلافات مالی که در مراجع اختصاصی غیر قضایی رسیدگی و حل و فصل می‌شود و برای مالیات حق الوکاله آن‌ها تعرفه خاصی مقرر نشده است از قبیل اختلافات مالیاتی و عوارض توسعه معابر شهرداری و نظایر آن‌ها میزان مالیات حق الوکاله صرفا از لحاظ مالیاتی به شرح زیر است.مطابق رأی شماره 30/4/11885 مورخ 1371/10/13 هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی، مقصود از (( مابه الاختلاف )) مذکور در بند (د) ماده 103 ق.م.م، تفاوت مبلغ مالیات مورد قبول مؤدی با مالیات مطالبه شده توسط مراجع ذی ربط است و تفاوت مذکور باید به عنوان مابه الاختلاف، مبنای محاسبه ابطال تمبر قرار گیرد. ضمناً مبلغ تمبر نقداً قابل واریز به حساب مالیاتی بوده و رسید بانکی آن حسب مورد به مراجع ذی ربط از جمله رؤسای امور مالیاتی، هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی ارائه می‌گردد.مطابق تبصره (1) ماده 103 ق.م.مدر هر مورد که طبق مفاد این ماده عمل نشده باشد وکالت وکیل با رعایت مقررات قانون آیین دادرسی مدنی، در هیچ یک از دادگاه‌ها و مراجع مزبور قابل قبول نخواهد بود مگر در مورد وکالت‌های مرجوعه از طرف وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی و شرکت‌های دولتی و شهرداری‌ها و موسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها که محتاج به ابطال تمبر روی وکالت نامه نمی‌باشند.مطابق تبصره (2) ماده 103 ق.م.موزارتخانه‌ها و موسسات دولتی و شرکت‌های دولتی و شهرداریها و موسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها مکلفند از وجوهی که بابت مالیات حق الوکاله به وکلا پرداخت می‌کنند پنج درصد (5%) آن را کسر و بابت علی‌الحساب مالیاتی وکیل تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل پرداخت نمایند.مطابق تبصره (3) ماده 103 ق.م.مدر صورتی که پس از ابطال تمبر تعقیب دعوی به وکیل دیگری واگذار شود وکیل جدید مکلف به ابطال تمبر روی وکالت نامه مربوط نخواهد بود. مطابق تبصره (4) ماده 103 ق.م.مدر مواردی که دادگاه‌ها مالیات حق الوکاله یا خسارت حق الوکاله را بیشتر یا کمتر از مبلغی که مأخذ ابطال تمبر روی وکالت نامه قرار گرفته است تعیین نمایند، مدیران دفتر دادگاه‌ها مکلفند میزان مورد حکم قطعی را به اداره امور مالیاتی مربوط اطلاع دهند تا مابه‌التفاوت مورد محاسبه قرار گیرد.در مورد اجرای ماده 103 ق.م.م و حسب مورد تبصره‌های آن راجع به لزوم ابطال یا اخذ تمبر وکالت نامه در مواردی که اختلاف بر روی زیان ابرازی مورد قبول واحد مالیاتی باشد، هر چند طبق بند (2) بخشنامه 30/11080/48794 مورخ 1376/11/16 معاونت درآمدهای مالیاتی وزارت امور اقتصادی و دارایی تأکید گردیده الزامی به طرح موضوع اختلاف نزد رؤسای امور مالیاتی و یا هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی تا زمانیکه با ابراز سود در سنوات بعد و اعمال تمام یا قسمتی از زیان سال مذکور مالیات به مؤدی تعلق می‌گیرد و آنگاه تا حدودی که زیان برگشتی در میزان مالیات مؤثر است، مالیات مورد اختلاف و به تبع آن مأخذ احتساب حق تمبر وکالت نامه نیز قابل محاسبه خواهد بود؛ علی ایحال در خصوص پرونده هایی که به هیأت‌های حل اختلاف محول گردیده، به لحاظ عدم تعلق مالیات و در نتیجه عدم وجود مبنای احتساب حق تمبر، لزومی به ابطال تمبر روی وکالت نامه نخواهد بود. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:16:26 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%87%D8%B1-%D8%A2%D9%86%DA%86%D9%87-%D8%A8%D8%A7%DB%8C%D8%AF-%D8%AF%D8%B1%D8%A8%D8%A7%D8%B1%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AD%D9%82-%D8%AA%D9%85%D8%A8%D8%B1-%D8%A8%D8%AF%D8%A7%D9%86%DB%8C%D9%85-nlxgo9nxd3om آگاهی مودیان از قانون مالیات‌های مستقیم کمک شایانی به آنان در عمل به وظایف و بهره‌مندی از تسهیلات قانونی می‌نماید. با اجرایی شدن اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم از ابتدای سال ۹۵، لزوم آشنایی مودیان مالیاتی از قوانین و مقررات جدید به‌ منظور انجام صحیح تکالیف خود، هرچه بیشتر نمایان می‌شود. در ادامه مجموعه دانستنی‌های مالیاتی، حق تمبر مالیاتی را به صورت اجمالی بررسی می‌کنیم.مالیات حق تمبر چیست؟مالیات حق تمبر از انواع مالیات‌های مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به‌منظور رسمیت بخشیدن یا لازم‌الاجرا نمودن آن‌ها، از مؤدی گرفته می‌شود. در قانون مالیات‌های مستقیم مواد ۴۴ تا ۵۱ به این نوع مالیات اشاره دارد که در ذیل توضیحاتی در این خصوص ارائه می‌شود:در ماده ۴۴ این قانون آمده است از هر برگ چک که از طرف بانک‌ها چاپ می‌شود در موقع چاپ دویست (۲۰۰) ریال حق تمبر اخذ می‌شود. از اوراق دیگر مانند برات و فته طلب (سفته) و نظایر آن‌ها نیز نسبت به مبلغ آن‌ها معادل نیم در هزار حق تمبر اخذ می‌شود (ماده ۴۵) حق تمبر مقرر در این ماده بابت کمتر از هزار ریال معادل حق تمبر هزار ریال خواهد بود.بر اساس ماده ۴۶ از کلیه اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران صادر و یا معامله و مورد استفاده قرار داده می‌شود ( به‌استثنای اوراق مذکور در مواد ۴۵ و ۴۸ این قانون ) و اسناد کاشف از حقوق مالکیت نسبت به مال‌التجاره از قبیل بارنامه دریایی و هوایی و همچنین اوراق بیمه مال‌التجاره پنج هزار (۵۰۰۰) ریال و بارنامه زمینی و صورت‌وضعیت مسافری یک هزار (۱۰۰۰) ریال حق تمبر دریافت خواهد شد. مؤسسه‌های حمل‌ونقل، مسئول تنظیم دقیق بارنامه هستند و باید هویت و نشانی صحیح صاحب کالا و سایر اطلاعات مربوط را در آن درج نمایند و نسخ کافی اوراق مذکور را حداقل تا پنج سال از تاریخ صدور نگاهداری کنند.مالیات بر حق تمبر چگونه محاسبه می‌شود؟تبصره – از اوراق و مدارک زیر به شرح مقرر در این تبصره حق تمبر اخذ می‌شود:۱- از کارت معافیت هریک از مشمولان که به انحای مختلف از انجام دادن خدمت وظیفه معاف می‌شوند، بابت صدور کارت معافیت مذکور، مبلغ ده هزار (۱۰,۰۰۰) ریال.۲- از هرگونه گواهینامه رانندگی بین‌المللی مبلغ پنجاه‌هزار (۵۰,۰۰۰) ریال.۳- از هر پلاک ترانزیت انواع خودرو و همچنین از شماره‌گذاری هر وسیله نقلیه که به‌صورت موقت وارد کشور می‌شود مبلغ دویست هزار (۲۰۰,۰۰۰) ریال.۴- از گواهینامه رانندگی انواع خودرو به ازای هرسال مدت اعتبار مبلغ یک هزار (۱۰۰۰) ریال.۵- از کارنامه و گواهینامه دانش‌آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه مبلغ یک هزار (۱۰۰۰) ریال.۶- از دانشنامه و گواهی دانشنامه کاردانی، کارشناسی، کارشناسی ارشد، دکترا و بالاتر مبلغ ده هزار (۱۰,۰۰۰) ریال.۷- از گواهی ارزش تحصیلی دوره‌های ابتدایی، راهنمایی و متوسطه خارجی مبلغ بیست هزار (۲۰,۰۰۰) ریال.۸- از گواهی ارزش تحصیلی دوره‌های فنی و حرفه‌ای و دانشگاهی خارجی مبلغ پنجاه‌هزار (۵۰,۰۰۰) ریال.۹- از پروانه مامایی یا مدرک تحصیلی دوره کاردانی و دندانپزشکی تجربی مبلغ بیست هزار (۲۰,۰۰۰) ریال.۱۰- از پروانه مشاغل پزشکی، دندانپزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی مبلغ یکصد هزار (۱۰۰,۰۰۰) ریال.۱۱- از جواز تأسیس، کارت شناسایی واحدهای تولیدی و معدنی، کارت بازرگانی، پروانه وکالت و کارشناسی و سایر پروانه‌های کسب‌وکار، بابت صدور مبلغ یکصد هزار (۱۰۰,۰۰۰) ریال و بابت تجدید آن‌ها مبلغ پنجاه‌هزار (۵۰,۰۰۰) ریال.-ماده ۴۷ – از کلیه قراردادها و اسناد مشابه آن‌ها به شرح زیر که بین بانک‌ها و مشتریان آن‌ها مبادله یا از طرف مشتریان تعهد می‌شود، درصورتی‌که در دفاتر اسناد رسمی ثبت نشود، معادل ده هزار (۱۰,۰۰۰) ریال حق تمبر اخذ می‌شود:۱- برگ قبول شرایط عمومی حساب جاری.۲- قرارداد وام یا اعطای تسهیلات از هر نوع که باشد و نیز اوراق و فرم‌های تعهدآوری که بانک‌ها به نام‌های مختلف درموقع انجام معاملات به امضای مشتریان خود می‌رسانند.۳- قراردادهای انواع سپرده‌های سرمایه‌گذاری.۴- وکالت‌نامه‌های بانکی که در دفتر بانک تنظیم می‌شود و مشتریان حق امضای خود را به دیگری واگذار می‌نمایند.۵- قراردادهای دیگری که بین بانک‌ها و مشتریان منعقد می‌شود و طرفین تعهدات و مسئولیت‌هایی را به عهده می‌گیرند و به امور مذکور در این ماده مرتبط می‌شود.۶ – ضمانت‌نامه‌های صادره از طرف بانک‌ها.۷- تقاضای صدور ضمانت‌نامه درصورتی‌که تقاضا از طرف بانک قبول شده و ضمانت‌نامه صادر گردد.۸- تقاضای گشایش اعتبار اسنادی برای داخله ایران یا برای کشورهای خارج درصورتی‌که تقاضا از طرف بانک قبول شده و اعتبار اسنادی گشایش یابد.ماده ۴۸ – سهام و سهم‌الشرکه کلیه شرکت‌های ایرانی موضوع قانون تجارت به‌استثنای شرکت‌های تعاونی بر اساس ارزش اسمی سهام یا سهم‌الشرکه به‌قرار نیم در هزار مشمول حق تمبر خواهد بود. کسور صد (۱۰۰) ریال هم صد (۱۰۰) ریال محسوب می‌شود.تبصره – حق تمبر سهام و سهم‌الشرکه شرکت‌ها باید ظرف دو ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت و در مورد افزایش سرمایه و سهام اضافی از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت‌ها از طریق ابطال تمبر پرداخت شود. افزایش سرمایه در مورد شرکت‌هایی که قبلاً سرمایه خود را کاهش داده‌اند تا میزانی که حق تمبر آن پرداخت شده است، مشمول حق تمبر مجدد نخواهد بود.ماده ۴۹ – درصورتی‌که اسناد مشمول حق تمبر موضوع مواد (۴۵ و ۴۶ و ۴۷ و ۴۸) این قانون در ایران صادر شده باشد، صادرکنندگان باید تمبر مقرر را بر روی آن‌ها الصاق و ابطال نمایند و هرگاه اسناد مذکور در خارج از کشورصادر شده باشد اولین شخصی که اسناد مزبور را متصرف می‌شود باید قبل از هر نوع امضا اعم از ظهرنویسی یا معامله یا قبولی یا پرداخت به ترتیب فوق عمل نماید و درهرصورت کلیه مؤسسات یا اشخاصی که در ایران اسناد مذکور را معامله یا دریافت یا تأدیه می‌نمایند متضامناً مسئول پرداخت حقوق مقرر خواهند بود.ماده ۵۰ – وزارت امور اقتصادی و دارایی مجاز است سفته و برات و بارنامه و اوراق دیگر مشمول حق تمبر را چاپ و در دسترس متقاضیان بگذارد. وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌تواند در مواردی که مقتضی بداند به‌جای الصاق و ابطال تمبر به دریافت حق تمبر در قبال صدور قبض مالیات اکتفا نماید.ماده ۵۱ – در صورت تخلف از مقررات این فصل، متخلف علاوه بر اصل حق تمبر، معادل دو برابر آن جریمه خواهد شد. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:12:55 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%AF%D8%B1%D8%A2%D9%85%D8%AF-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-%D9%86%D8%AD%D9%88%D9%87-%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D9%87-%D8%A7%D9%86%D9%88%D8%A7%D8%B9-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%AF%D8%B1%D8%A2%D9%85%D8%AF-kyfexmctya5i مالیات بر درآمد چیست؟ تمامی اشخاص حقیقی، شرکت‌ها و اصناف بازار باید به نسبت درآمدی که از شغل خود دارند، به دولت مالیات پرداخت کنند. این مالیات تقریباً در همه‌ی کشورهای جهان تحت عنوان Income tax اخذ می‌شود. بر اساس قانون کسب و کار، همه‌ی افراد باید درآمد سالانه‌ی خود را به دولت گزارش کنند. سازمان امور مالیاتی بر اساس میزان درآمد، شرایط شغلی و دیگر پارامترهای تأثیرگذار، مقدار مالیات را تعیین می‌کند که برای هر فرد درصد متفاوتی است. این درصد با افزایش مقدار درآمد به صورت ثابت رشد نمی‌کند و به صورت تصاعدی تغییر می‌کند. در ادامه این مقاله از آقای مالیات به انواع مالیات بر درآمد و نحوه‌ی محاسبه‌ مالیات بر درآمد می‌پردازیم پس همراه ما باشید.انواع مالیات بر درآمد کدام اند؟مالیات بر درآمد انواع مختلفی دارد و هر شخص با توجه به شغل خود و درآمدی که دارد باید در این زمینه اطلاعات کامل داشته باشد. در نظر داشته باشید عدم آگاهی لازم در این زمینه ممکن است شما را با مشکلات مالیاتی زیادی مواجه کند که بر پیشرفت شغلی شما تأثیر منفی خواهد گذاشت.به طور کلی مالیات‌‌ بر درآمد به دسته بندی‌های زیر تقسیم می‌شود:مالیات بر سکهمالیات املاکمالیات بر درآمد مشاغلمالیات بر درآمد کشاورزیمالیات بر درآمد اجاره املاکمالیات حق الوکالهمالیات بر درآمد حقوقمالیات بر درآمد اتفاقیمالیات بر درآمد اشخاص حقیقیمالیات بر درآمد اشخاص حقوقی(شرکت‌ها)نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات بر درآمد برای مالیات بر درآمد اجاره و املاک، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی، مالیات حقوق و هر کدام از دسته بندی‌های فوق متفاوت است که در زیر به توضیح کاملی از انواع مالیات مالیات بر درآمد و نحوه محاسبه هرکدام می‌پردازیم.مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟تمامی افراد حقیقی که دارای شغل هستند (چه مجازی و چه فیزیکی) و از طریق این شغل درآمد کسب می‌کنند، باید بخشی از این درآمد را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس سود به دست آمده در طول یک سال فعالیت واحد شغلی محاسبه می‌شود که بخشی از آن بنا به شرایط شامل معافیت مالیاتی می‌گردد. مبلغ معافیت مالیاتی در هر سال متفاوت است و توسط سازمان امور مالیاتی مشخص می‌شود.مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)مجموع تمامی درآمد شرکت‌ها و سایر اشخاص حقوقی بعد از کسر زیان‌های حاصله و معافیت‌های مقرر در قانون،مشمول مالیات به نرخ ۲۵٪ خواهد بود. در این میان مطابق با ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقوقی ذیل مشمول پرداخت مالیات نیستند:1- وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی2- دستگاه‌هایی که بودجه آن‌ها وسیله دولت تأمین می‌شود.3- شهرداری‌ها و دهیاری‌ها4- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی(ره) و مقام معظم رهبرینکته:شرکت‌هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص ذکر شده در بالا باشد، مشمول حکم ماده ۲ نیستند.اگر اشخاص حقوقی مذکور درآمدی داشته باشند که در غیر از چارچوب تعریف شده آن ها باشد، از قبیل فعالیت‌های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و سایر فعالیت‌های تولیدی، در هر مورد به طور جداگانه به نرخ های مذکور در ماده ۱۰۵ مشمول مالیات خواهند بود (۲۵٪ درآمد مشمول).نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)برای محاسبه‌ی مالیت بر درآمد شرکت‌ها، باید درآمد شرکت در یک سال گذشته به صورت خالص محاسبه شود. پس از محاسبه‌ی درآمد خالص شرکت به جز مواردی که در قانون مالیات‌های مستقیم دارای نرخ جداگانه هستند، باید 25% از کل درآمد شرکت به عنوان مالیات به اداره‌ی دارایی پرداخت شود.مالیات بر درآمد حقوق چیست؟تمامی افرادی که مشغول به کار هستند و بابت کار خود دستمزد دریافت می‌کنند، باید درصدی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. میزان مالیات بر حقوق با توجه به مبلغ حقوق، شرایط فرد و همچنین سایر شرایط متفاوت است.وظیفه‌ی پرداخت مالیات حقوق بر عهده‌ی کارفرما(شخص حقیقی یا حقوقی) است. به عبارتی کارفرما باید میزان مالیات را محاسبه کرده و از حقوق کارمندان خود کسر کند و به سازمان امور مالیاتی اعلام و مالیات مربوطه را پرداخت کند. مالیات بر درآمد حقوق شامل حقوق پایه، اضافه کار، پاداش، حق کشیک و سایر مواردی است که در قانون قید گردیده است.مالیات بر درآمد کشاورزی چیست؟بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی شامل مالیات نمی‌شود و کشاورزان از درآمد خود به دولت مالیات پرداخت نمی‌کنند. در ماده‌ی 81 قانون مالیات‌های مستقیم به صورت صریح و واضح بیان شده است که کلیه‌های فعالیت‌های کشاورزی از مالیات بر درآمد معاف هستند.متن ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم به شرح زیر است:درآمد حاصله از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف است.جمع بندیما در این مقاله در مورد انواع مالیات بر درآمد مثل مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی، مالیات حقوق، مالیات بر درآمد املاک، مالیات سکه و مالیات کشاورزی صحبت کردیم. اگر شما هم در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد حقوق و مالیات شرکت‌ها سوال دارید حتما در قسمت کامنت‌ها سوالات خود را از مشاورین آقای مالیات بپرسید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:09:08 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D9%82%D8%A7%D9%84%D8%A7%D8%AA-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A7%D9%85%D9%84%D8%A7%DA%A9-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-yriog6ir9wez مالیات املاک چیست؟ مالیات املاک از انواع مالیات مستقیم است که انواع درآمدها حاصل از ملک را شامل می‌شود. این نوع مالیات، در طبقه‌بندی مالیات‌های مستقیم قرار گرفته و مالیات بر اجاره املاک، مالیات بر مستغلات خالی و نهایتآ مالیات نقل و انتقال املاک و سرقفلی را شامل می‌شود.مالیات اجاره املاک، مالیاتی است که به درآمد تحصیل‌شده اشخاص حقیقی و حقوقی بابت اجاره مالیات املاک و مستغلات در ایران تعلق می‌گیرد. نحوه محاسبه این نوع مالیات عبارت است از کل مال‌الاجاره دریافتی، اعم از نقدی و غیرنقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره است.لازم به ذکر است که محل سکونت پدر، مادر یا همسر و فرزندان یا اجداد و همچنین محل سکونت افراد تحت تکفل مالک، اجاری تلقی نمی‌شود و در صورتی که چند واحد مسکونی، محل سکونت مالک یا افراد مذکور باشد یک واحد برای سکونت مالک و یک واحد برای هریک از افراد مذکور از شمول مالیات بر درآمد اجاره خارج خواهد بود.مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شوند در طول مدت اجاره از ۱۰۰ درصد مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند. ما در ادامه این مقاله از آقای مالیات در مورد انواع مالیات املاک، مالیات مستغلات و نحوه محاسبه آن صحبت می‌کنیم پس همراه ما باشید.انواع مالیات املاک چیست؟۱- مالیات بر درآمد اجاره۲- مالیات نقل و انتقال املاکمالیات مستغلات (اجاره)۱- مالیات مستغلات یا اجاره دست اول: مالیاتی است که به درآمد املاک و مستغلاتی که از طرف مالک به اجاره واگذار می‌شود تعلق می‌گیرد، در واقع موجر مالک نیز می‌باشد.۲- مالیات اجاره داری دست دوم: هر گاه مستاجر محل مورد اجاره را به غیر به اجاره واگذار نماید، مشمول مالیات اجاره داری دست دوم می‌باشد، در واقع موجر مالک نمی‌باشد.روش های تعیین مالیات املاک چگونه است؟۱- مالیات املاک از روی سند رسمی تعیین می‌شود.۲- ماده ۵۴ درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز در مورد ماده (۵۴مکرر) این قانون، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهدشد.تبصره: در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره (۹) ماده (۵۳) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.تبصره: چنانچه براساس اسناد و مدارک مثبته معلوم شود اجاره ملک بیش از مبلغی است که مأخذ تشخیص درآمد مشمول مالیات قرار گرفته است، مالیات مابه‌التفاوت طبق مقررات این قانون قابل مطالبه و در صورت اعتراض مودی، پرونده قابل رسیدگی در مراجع حل اختلاف موضوع این قانون خواهد بود.تبصره:در مواردی که درآمد اجاره واقعی کمتر از درآمد تعیین‌شده طبق مقررات این ماده باشد و مالیات تعیین‌شده مورد اعتراض مؤدی باشد، در این صورت پرونده قابل‌رسیدگی در مراجع حل اختلاف مالیاتی موضوع این قانون خواهد بود.اگر به دنبال مشاور مالیاتی هستید تا از معافیت‌های مالیاتی املاک و نحوه محاسبه مالیات املاک با خبر شوید به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید.معافیت های پیش بینی شده مالیات اجاره۱- محل سکونت پدر یا مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد و همچنین محل سکونت افراد تحت تکفل مالک اجاری تلقی نمی‌شود مگر اینکه به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود.۲- درآمد شخص ناشی از اجاره از واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا یکصد و پنجاه متر مربع بنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست متر مربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف می‌باشد.۳- مکان مجتمع های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند، در طول مدت اجاره از ۱۰۰درصد مالیات بر درآمد اجاره معاف می‌باشند.۴- شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق که هر ساله سقف آن اعلام می‌گردد از درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات مشمول مالیات می‌باشد.مشمولان این ماده بایستی اظهارنامه موضوع ماده فوق را تکمیل و به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک ارائه دهند.در اجرای حکم این ماده حقوق بازنشستگی و وظیفه دریافتی و جوایز و سود ناشی از سپرده های بانکی درآمد تلقی نخواهد شد.حکم این ماده در مورد فرزندان صغیری که تحت ولایت پدر باشند جاری نخواهد بود.۵- هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی، آن را به اجاره واگذار نماید و خود محل دیگری را برای سکونت خویش اجاره نماید در احتساب درآمد مشمول مالیات، میزان مال الاجاره ای که به موجب سند رسمی یا قرارداد می‌پردازد از کل مال الاجاره دریافتی او کسر می‌شود.جمع بندیما در این مقاله در مورد مالیات اجاره املاک، مالیات مستغلات، معافیت‌های مالیات اجاره، مالیات نقل و انتقال املاک و همچنین جرایم مالیاتی املاک صحبت کردیم؛ اگر هنوز در مورد مالیات املاک سوال دارید در قسمت کامنت ها با ما به اشتراک بگذارید تا مشاورین متخصص مالیاتی ما در اسرع وقت به سوالات شما پاسخ دهند. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 15:02:10 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AD%D9%82%D9%88%D9%82-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-ka6ifuwzf1a8 یکی از انواع مالیات، مالیات حقوق و یا مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد است. مالیات بر حقوق، همان‌طور که از نام آن نیز مشخص‌ شده است نوعی از مالیات است که از حقوق و دستمزد شما گرفته می‌شود. لذا آشنایی با این نوع از مالیات، برای تمامی افرادی که دریافت‌ کننده حقوق هستند و یا افرادی که حقوق دیگران را پرداخت می‌نمایند، ضرورت دارد. مالیات حقوق یکی از قابل‌ لمس‌ترین انواع مالیات به شمار می‌رود و جمعیت بسیار وسیعی از کارکنان یک کشور را در بر می‌گیرد و لذا برای کارفرمایان و کارکنان آن‌ها اهمیت قابل‌ توجهی دارد. مالیات حقوق را می‌توان یکی از انواع مالیات‌های تکلیفی و مستقیم به شمار آورد.به این نوع از مالیات، مالیات تکلیفی گفته می‌شود، چراکه کارفرمایان وظیفه دارند میزان مالیات کارکنان خود را محاسبه کنند و آن را پرداخت نمایند. از طرف دیگر این نوع از مالیات از انواع مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود. چرا که به‌ طور مستقیم از منبع درآمدی افراد حقیقی به دست می‌آید.همان‌طور که می‌دانید پرداخت مالیات، یکی از اهداف اصلی برای توزیع کردن عادلانه درآمد در یک کشور به شمار می‌رود. در نظام مالیاتی، مالیات حقوق و دستمزد از جمله بخش‌های مالیات بر درآمد به شمار می‌رود که با نسبت خاصی از درآمدها و دستمزدهای اشخاص حقیقی مشخص می‌گردد.طبق ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی افراد حقیقی که نیروی کار خود را به کارفرما تسلیم می کنند و از این طریق، میزانی از درآمد را کسب می‌نمایند، مشمول پرداخت مالیات حقوق و یا مالیات بر درآمد حقوق هستند.لازم به ذکر است که این نوع از مالیات، از نظر حجم، ثبات، کارایی و غیره اهمیت قابل‌ توجهی دارد. در حالت کلی، تمامی افرادی که حقوق، دریافت می‌کنند و از سوی کارفرما تحت پوشش بیمه تامین اجتماعی قرار گرفته‌اند، لازم است به پرداخت این نوع از مالیات اقدام نمایند. لازم است بدانید که میزان این مالیات و معافیت‌های آن، بر اساس بودجه هر سال دچار تغییر و تحولاتی می‌شود.ما در این مقاله از آقای مالیات قصد داریم به بیان نکاتی در مورد مالیات حقوق، نحوه محاسبه این نوع از مالیات، درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق وغیره اقدام کنیم. اما قبل‌ از آن به بیان این‌ موضوع می‌پردازیم که اساسا مالیات حقوق چیست و نحوه محاسبه آن چگونه است پس همراه ما باشید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 14:58:52 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%A7%D8%B1%D8%AB-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-%D8%A7%D8%B3%D8%AA%D8%B9%D9%84%D8%A7%D9%85-%DA%AF%D9%88%D8%A7%D9%87%DB%8C-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%A7%D8%B1%D8%AB-u3crthgr20tm مالیات انواع مختلفی دارد و پرداخت مالیات نقش بسیار مؤثری در آبادانی یک کشور دارد. در حقیقت مالیات‌ها، یکی از منابع اصلی برای کسب درآمد دولت محسوب می‌شوند. یکی از انواع مالیات‌ها، مالیات بر ارث است که نوعی مالیات بر دارایی به شمار می‌رود. این نوع مالیات، بر دارایی‌ها و اموال باقی‌ مانده از افراد مختلف، وضع می‌گردد. همان‌طور که می‌دانید پس‌ از فوت یک فرد، تمامی اموال و دارایی‌های وی، میان وراث، تقسیم خواهند شد.با فوت هر شخص، اموال و دارایی هایی از او باقی می ماند که اصطلاحا “ترکه” یا “ماترک” گفته می شود. اگرچه وراث تمایل دارند که هر چه سریع تر اموال باقیمانده را بین خودشان تقسیم کنند، اما آن ها حق دخل و تصرف در ماترک را ندارند مگر اینکه حقوق و دیونی که به ماترک تعلق گرفته، از جمله “مالیات بر ارث” را پرداخت نمایند.پس از تصفیه دیون، هر آنچه باقی می ماند به اصطلاح “سهم الارث” نامیده می‌گردد که قابل تقسیم بین وراث می‌باشد. مالیات بر ارث نوعی مالیات بر دارایی‌ها به شمار می‌رود که بر ماترک متوفی وضع می‌گردد. وارثان به عنوان قائم مقام متوفی در امور مالی او موظفند مالیات بر ارث را پرداخت نمایند. در غیر اینصورت نمی توانند مالکیت اموال و دارایی‌های به دست آمده را به خود یا شخص ثالث منتقل نمایند.ما در این مقاله از آقای مالیات قصد داریم در مورد اینکه مالیات بر ارث چیست، مالیات بر ارث چگونه محاسبه می‌شود، نحوه استعلام گواهی مالیات بر ارث، اموال و دارایی مشمول و غیر مشمول مالیات بر ارث و طبقه بندی وراث صحبت کنیم پس همراه ما باشید.کلیه اموال و دارایی های به جای مانده از متوفی در داخل یا خارج از ایران، مطابق ماده 17 قانون مالیات‌های مستقیم (اصلاحی 1394/04/31) مشمول مالیات بر ارث خواهد بود. این اموال شامل حساب ها و سپرده های بانکی، اوراق مشارکت، و حتی سودهای متعلق به آنها تا تاریخ انتقال به نام وراث ،کلیه سهام ها و سهم الشرکه و حق تقدم، حق الاختراع و حق الامتیازات از جمله امتیاز آب، برق، گاز، خط تلفن ثابت، خط تلفن همراه، انواع وسایل نقیله موتوری اعم از زمینی، هوایی، دریایی، کلیه املاک با کاربری مسکونی، اداری، تجاری یا صنعتی می باشد.اموال غیرمشمول مالیات بر ارثاموال و دارایی‌های غیرمشمول مالیات ارث شامل وجوه بازنشستگی متوفی و وظیفه و هم‌چنین پس‌انداز خدمت و مزایای پایان خدمت است. از طرف دیگر، مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی‌های استحقاقی استفاده‌ نشده از جمله اموال غیرمشمول مالیات ارث هستند.بیمه‌های اجتماعی و وجوه پرداخت‌ شده توسط مؤسسات بیمه و یا بیمه‌گزار و کارفرما از جمله بیمه‌های عمر، خسارت فوت، دیه و غیره که به‌ طور یک جا و یا مستمر به وارث پرداخت می‌شود و اموالی که به مؤسسات دولتی وقف شده‌اند نیز از جمله دارایی‌های غیرمشمول مالیات ارث هستند. اثاث منزل مسکونی و محل سکونت متوفی نیز مشمول مالیات ارث نیستند.طبقه‌بندی وارث چیست؟مطابق با ماده ۱۸ قانون مالیات‌های مستقیم، وراث قابل طبقه‌ بندی به ۳ دسته هستند. مطابق با این ماده قانونی، وراث طبقه اول عبارت‌اند از: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد، اولاد اولاد فرد متوفی.طبق این قانون، وراث طبقه‌ ۲ شامل: اجداد متوفی، برادر وی، خواهر و اولاد آن‌ها است. مطابق با این ماده قانونی، وراث طبقه سوم نیز عبارت‌اند از عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد آن‌ها است.مدارک مورد نیاز برای صدور گواهی مالیات بر ارث1. درخواست کتبی2. تنظیم و تسلیم اظهارنامه موضوع ماده 26 قانون مالیاتهای مستقیم3. رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهی ، مطالبات و حقوق مالی متوفی4. رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراق مثبته حق مالکیت متوفی نسبت به اموال منقول و غیر منقول متوفی5. رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیت نامه متوفی (اگر وصیت نامه موجود باشد)6. درصورتیکه اظهارنامه از طرف وکیل یا قیم یا ولی داده شود، رونوشت یا تصویر گواهی شده وکالتنامه یا قیم نامه7. تصویر گواهی فوت متوفی8. تصویر شناسنامه و کارت ملی وراث و مرحوم برای صدور گواهی مالیات بر ارث به کجا مراجعه کنیم؟شما برای صدور گواهی مالیات بر ارث می توانید به اداره امورمالیاتی که آخرین اقامتگاه قانونی متوفی در محدوده آن واقع بوده است مراجعه کنید و اگر متوفی درایران مقیم نبوده، می توانید به اداره امورمالیاتی مربوطه در تهران بروید.جمع‌بندیما در این مقاله سعی کردیم به نکاتی در زمینه مالیات بر ارث اشاره کنیم. همان‌طور که گفته شد مالیات بر ارث نوعی مالیات مستقیم است. قبل‌ از این‌ که اموال فرد متوفی در میان وراث وی تقسیم شود لازم است تمامی بدهی‌های وی پرداخت گردد و از میزان دارایی‌ها و اموال فرد فوت‌ شده، کسر گردد. از جمله این بدهی‌ها می‌توان به مهریه اشاره کرد و یا مالیات را نام برد. از جمله مالیات‌هایی که بر عهده وارثان متوفی پس‌ از مرگ وی است می‌توان به مالیات بر ارث اشاره کرد.میزان مالیات بر ارث با توجه به نوع دارایی و هم‌چنین طبقه وراث، محاسبه و ارزیابی خواهد شد. این عامل به این معنا است که لازم است در ابتدا ارزش کل دارایی‌های متوفی و تعداد آن‌ها مشخص شود و سپس با کسر هزینه‌ها و بدهی‌های وی، سهم هرکدام از وارثان پرداخت گردد. طبقه‌بندی وراث از نظر قانونی و هم‌چنین اموال و دارایی‌های مشمول مالیات بر ارث، از دیگر مباحث ارائه‌ شده در این مقاله بود.ما در این مقاله به این نکته اشاره کردیم که تمامی ارثیه به‌ جای‌ مانده از متوفی که در ایران و یا خارج از ایران، اعم از اموال منقول یا غیر منقول و مطالبات و بدهی‌های قابل وصول حقوق مالی پس‌ از کم کردن هزینه‌های مربوط به کفن و دفن متوفی در حدود شرعی و عرفی، مشمول مالیات بر ارث خواهند بود. این در حالی است که وجوه بازنشستگی و وظیفه، پس‌انداز و غیره متوفی مشمول مالیات ارث نخواهند شد.محاسبه نرخ مالیات ارث با در نظر گرفتن طبقه وراث، از دیگر مباحث ارائه‌شده در این نوشتار بود. هم‌چنین به این‌ موضوع پرداختیم که وراث وظیفه دارند مطابق با ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم به‌ صورت فردی و یا جمعی و یا از طریق نماینده و یا ولی، ظرف مدت‌زمان یک سال پس‌ از تاریخ فوت متوفی، اظهار نامه مالیات بر ارث را تهیه کنند که شامل تمامی دارایی‌های متوفی، مطالبات و بدهی‌ها و غیره است و سپس آن را با مدارک مورد نیاز به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهند. از این مدت، ۶ ماه فرصت پرداخت مالیات بر ارث را خواهند داشت، در غیر این صورت، مشمول جرائمی خواهند شد.اگر هنوز در مورد مالیات بر ارث، استعلام گواهی مالیات بر ارث و اینکه مالیات بر ارث چند درصد است سوال دارید در قسمت کامنت‌ها بپرسید تا مشاورین متخصص آقای مالیات پاسخگو شما باشند. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 14:56:21 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%B9%D9%85%D9%84%DA%A9%D8%B1%D8%AF-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-uljt63feoz2x شرکت‌ها و مشاغل در طی سال خدماتی ارائه می‌کنند و یا کالایی را به فروش می‌رسانند و یا توامان فروش کالا و ارائه خدمات دارند که برای کسب بازار فروش و ارائه این خدمات هزینه‌هایی را محتمل می‌شوند که این هزینه‌ها می‌تواند شامل حقوق و استهلاک و پذیرایی و تبلیغات و غیره باشد و پس از کسر این هزینه‌ها از درآمد فروش و ارائه خدمات سود شرکت مشخص می‌گردد که از این مبلغ شرکت بایستی مالیات عملکرد را بپردازد.نحوه محاسبه مالیات عملکرد مستلزم آشنایی با قوانین مالیاتی است که در این مقاله به بررسی این مباحث می‌پردازیم.مشمولین اظهارنامه مالیات عملکردشرکت‌ها و مشاغل بایستی پس از اینکه یکسال از عملکرد آن‌ها گذشت باید اظهارنامه عملکرد ارسال کنند منتهی تفاوتی که بین این دو گروه وجود دارد در این است که شرکت‌ها ممکن سال مالی آن‌ها میان سالی باشد به عنوان مثال شرکت‌هایی که نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی هستند سال مالی شان مطابق با سال میلادی است با روز دهم دی ماه سال خورشیدی یکی می‌باشد و پس از کذشت 4 ماه از پایان سال مالی بایستی اظهارنامه ارسال کنند و مالیات را بپردازند و همچنین ممکن است سال مالی شرکت‌ها با سال خورشیدی یکسان باشد که در اینصورت تا پایان تیر ماه مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد و پرداخت مالیات عملکرد شرکت را دارند. نکته ای که شایان ذکر است اینکه اشخاص حقیقی در هر صورت باید 3 ماه پس از پایان سال خورشیدی اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.پیامدهای عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقیمودیان مالیاتی اعم از شرکت‌ها و صاحبان مشاغل مطابق مواد قانونی مربوط به خود بایستی نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اقدام نمایند و مالیات مربوطه را بپردازند. اگر ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد فراموش شود و یا قسمتی از درآمد در اظهارنامه ارسال نشود و یا هزینه‌های غیر واقعی در اظهارنامه گزارش شود، جرائمی در انتظار شما و مجموعه‌تان خواهد بود که این جرائم شامل جرائم مالیات عملکرد غیر قابل بخشودگی و جرائم معاملات فصلی ، جرائم معاملات فصلی و غیره می‌باشد.جریمه مربوط به عدم ارسال اظهارنامه و هزینه غیر واقعی و درآمد کتمان شده معادل 30 درصد مالیات عملکرد می‌باشد که این جرائم جزء جرائم غیر قابل بخشودگی مالیات عملکرد است.مالیات عملکرد چند درصد است؟ (اشخاص حقیقی و حقوقی)شیوه محاسبه مالیات برای شرکت‌ها و مشاغل متفاوت است. محاسبه مالیات شرکت‌ها در ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم آمده است و عنوان شده است که شرکت‌ها بایستی 25% از سود خود را مالیات بپردازند و در مورد اشخاص حقیقی در ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم آمده و در مورد مشاغل مالیاتی که بایستی پرداخت شود در سه سطح دسته بندی شده است بدین صورت که تا سود 50 میلیون تومان مشمول نرخ 15%، ما به الاختلاف تا 100 میلیون تومان به نرخ 20% و مازاد بر 100 میلیون تومان به نرخ 25% مشمول مالیات می‌شود.ثبت حسابداری مالیات عملکردهر سال شرکت‌ها بایستی در پایان سال مالی حساب‌های خود را بسته و بعضی حساب‌ها را به سال بعد منتقل کنند، حساب‌هایی که در پایان سال بسته می‌شود و مانده آن‌ها صفر می‌شود را حساب‌های موقت مینامیم و حساب‌هایی که در پایان سال بسته می‌شود و مانده آن‌ها به سال بعد منتقل می‌شود را حساب‌های دائم می‌نامیم.حساب‌های درآمد و فروش و هزینه از حساب‌های موقت هستند و حساب‌هایی مثل حساب‌های دریافتنی ، پیش دریافت‌ها و پیش پرداخت‌ها و مالیات عملکرد پرداختنی و غیره از انواع حساب‌های دائمی هستند. با توجه به اینکه مالیات عملکرد جزء حساب‌های دائمی است بایستی پس از ثبت بستن حساب‌های موقت شناسایی شود و از سود و زیان جاری شرکت کسر شود و به حساب مالیات عملکرد پرداختنی ثبت شود.جمع بندیما در این مقاله در مورد مالیات عملکرد چیست و نرخ مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی،اظهارنامه مالیات عملکرد و نحوه جمع آوری اطلاعات جهت ارسال اظهارنامه و جرایم عدم ارسال اظهارنامه صحبت کردیم اگر در خصوص پرکردن فرم اظهارنامه عملکرد و یا ارسال از طریق سایت سوال دارید در قسمت کامنت‌ها بپرسید. مالیات چی مالیات چی Sat, 25 Dec 2021 14:36:09 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-ocfnglbgg9y8 مالیات مبلغی است که افراد و موسسات برای تامین بخشی از هزینه‌ها و تحقق برخی از اهداف دولت به آن می‌پردازند و معمولا متناسب با میزان درآمد و یا ثروت آن‌ها تعیین می‌گردد. مالیات‌ها به عنوان منبع مهم درآمدی دولت‌ها و یکی از باثبات ترین آن‌ها به حساب می آیند، و همچنین یکی از مهم‌ترین ابزارهای سیاستی دولت نیز محسوب می شوند و می تواند در اجرای عدالت اجتماعی، تشویق سرمایه‌گذاری و کاهش حجم اقتصاد پنهان مؤثر باشند.سیاست بهینه مالیاتی علاوه بر افزایش درآمد مالیاتی دولت، بر تمام افراد یک جامعه تاثیر می‌گذارد. در هر کشوری نقش مالیات به عنوان یکی از ابزارهای اصلی دولت در مدیریت اقتصاد بسیار مهم است. به گونه ای که امروزه در کشورهای صنعتی، بهبود و توسعه، کارایی و اثربخشی روش‌های اظهار و مطالبه مالیات، از اهمیت زیادی برخوردار است.اهداف دیگر اخذ مالیات، حفظ ثبات ارز، بیان سیاست های عمومی در مورد توزیع ثروت، یارانه به صنایع خاص یا گروه‌های جمعیتی یا جداسازی هزینه‌های برخی مزایا مانند بزرگراه‌ها یا تامین اجتماعی است. از نظر اقتصادی، مالیات ثروت را از خانوارها یا مشاغل به دولت منتقل می‌کند. این امر دارای تأثیراتی است که همزمان می‌تواند رشد اقتصادی و رفاه اقتصادی را افزایش یا کاهش دهد. در نتیجه، مالیات یک موضوع بسیار پیچیده ای است.ماليات‌ها به انواع مختلف مالیات مستقيم و غيرمستقيم که عمده‌ترين نـوع طبقه‌بندی در آمارهای دولتی در سطح بين‌المللی و در ساختار بودجه كشور هستند تقسیم می‌شوند. ما در ادامه ای مقاله از آقای مالیات قصد داریم شما را انواع مختلف مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم مثل مالیات بر دارایی، مالیات بر در آمد، مالیات بر مصرف، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر عوارض گمرکی و غیره آشنا کنیم پس همراه ما باشید.انواع مالیات در ایراندر ادبیات امور مالی عمومی، مالیات‌ها بر اساس اینکه چه کسی هزینه آن را پرداخت می‌کند (چه کسی بار نهایی آن را تحمل می‌کند) به دو گروه مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم طبقه بندی می شوند.معمولاً گفته می‌شود مالیات مستقیم مالیاتی است که باید مستقیماً توسط شخص حقیقی یا حقوقی به دولت پرداخت شود.در واقع مالیات دهنده نمی‌تواند بار پرداخت مالیات را به شخص دیگری منتقل کند، در حالی که در مالیات غیرمستقیم این امکان وجود دارد. مالیات‌های مستقیم معمولاً بر مبنای توانایی پرداخت مالیات دهندگان بر اساس درآمد یا ثروت خالص است و مالیات غیر مستقیم بر تولید یا مصرف کالاها و خدمات یا معاملات اخذ می‌شود.اگر می‌خواهید از معافیت‌های مالیاتی با خبر شوید و یا از پرداخت جرایم سنگین مالیاتی به دور باشید، پیشنهاد می‌کنم با مراجعه به صفحه مشاوره مالیاتی از مجرب ترین مشاوران مالیاتی ما استفاده کنید.مالیات‌های مستقیم چیست؟مالیات‌های مستقیم، مالیات‌هایی هستند که مستقیم از درآمد و دارایی اشخاص اخذ می‌شود. اين نوع از مالیات‌ها متناسب با درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی وصول می‌شود. مالیات بر دارایی و مالیات بر در آمد از انواع مالیات‌های مستقیم می‌باشند. مثلاً چنانچه شما یک فروشگاه اینترنتی داشته باشید، برگ تشخیص مالیات، مستقیماً به نام شما صادر می‌شود. مالیات‌های مستقیم از درآمد یا دارایی افراد اخذ می‌شود که به دو زیر شاخه کلی مالیات بر درآمد و مالیات بردارایی تقسیم می‌شود.مالیات بر درآمد شامل مالیات بر درآمد بر املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک، مالیات بر درآمد کشاورزی، مالیات حقوق، مالیات مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات سکه و مالیات بر درآمد اتفاقی است. مالیات بر درآمد مشاغل هم شامل مالیات بر درآمد پزشکان، وکلا و صاحبین اصناف می‌باشد و همچنین مالیات بر درآمد اتفاقی مثل جایزه‌ای که شرکت‌های خصوصی یا برنامه‌های تلویزیونی به مردم اهدا می‌کنند. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی هم همان سودی که شرکت‌ها هر ساله عایدشان می‌شود.اگر به یادگیری مباحث مالیات علاقه مند هستید پیشنهاد می‌کنم با مراجعه به صفحه آموزش مالیات از تخصصی ترین دوره‌های آموزش مالیات استفاده کنید.مالیات بر داراییاین مالیات به زبان ساده به دارایی های فرد تعلق دارد، بر اساس این نوع مالیات کلیه اشخاص نسبت بر هر املاک و اموالی که دارند مشمول پرداخت مالیات می‌شوند. مالیات بر دارایی همه حقوقی است که یک شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به اشیا، اموال، املاک و غیره دارد و به او اجازه تصرف مالکانه آن را می‌دهد.مالیات بر دارایی شامل مالیات املاک، مالیات بر ارث، مالیات حق تمبر، مالیات بر خانه‌های خالی، مالیات بر اراضی بایر است. طبق اصلاحات صورت گرفته در قانون بقیه مواردحذف شده و فقط دو مورد مالیات بر ارث و مالیات حق تمبر باقی مانده‌اند. مالیات بر ارث، مالیات بر حق تمبر، مالیات املاک، مالیات بر خانه‌های خالی نمونه‌های از مالیات بر دارایی هستند که در ادامه به توضیح هریک از آن‌ها می‌پردازیم.برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: مالیات بر درآمد اتفاقی را نیز مطالعه کنید.مالیات املاکمالیات املاک از انواع مالیات مستقیم است که انواع درآمدها حاصل از ملک را شامل می‌شود. این نوع مالیات، در طبقه‌بندی مالیات‌های مستقیم قرار گرفته و مالیات بر اجاره املاک، مالیات بر مستغلات خالی و نهایتآ مالیات نقل و انتقال املاک و سرقفلی را شامل می‌شود.مالیات بر خانه‌های خالی(مالیات مستغلات مسکونی خالی)این نوع از مالیات مستقیم به خانه‌های مسکونی خالی از سکنه تعلق می‌گیرید. بر طبق این قانون واحدهای مسکونی واقع در شهرهای زیر یکصد هزار نفر جمعیت که در هر سال مالیاتی، در مجموع بیش از ۱۲۰ روز ساکن یا کاربر نداشته باشد به عنوان خانه خالی شناسایی شده و مشمول پرداخت مالیات می‌شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی پیشنهاد می کنیم مقاله مالیات بر خانه های خالی را نیز مطالعه کنید.مالیات بر ارثمالیات بر ارث به زبان ساده یعنی اگر پس از درگذشت شخصی، مالی از وی به وارثان برسد، این دارایی مشمول پرداخت مالیات میگردد. اما زمانی سند به نام وراث صادر می‌شود که مالیات آن اموال را پرداخت کند. بنابراین اگر ورثه تصمیم تقسیم ماترک به‌جا مانده از متوفی را داشته باشند، ابتدا باید مالیات آن را بپردازند که به این مالیات، مالیات بر ارث گفته می‌شود.اگر می‌خواهید اظهارنامه مالیاتی رد کنید به شما پیشنهاد می‌کنم مقاله اظهارنامه مالیاتی چیست را مطالعه کنید. مالیات چی مالیات چی Mon, 20 Dec 2021 15:25:36 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%B1-%D8%AF%D8%A7%D8%B1%D8%A7%DB%8C%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-agklq1lfy4gr مالیات به پرداخت بلاعوضی گفته می‌شود که دولت به‌منظور ارائه خدمات به شهروندان، مهیاکردن تجهیزات نیرو دفاعی و جبران بخشی از هزینه‌های دولت، وضع می‌کند. مالیات به دو دسته مستقیم که شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است و غیرمستقیم (مالیات بر مصرف، فروش و مالیات بر واردات) تقسیم می‌شود. مالیات بر دارایی نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس ثروت و دارایی مالک تعیین می‌شود. در این مقاله قصد داریم شما را با مالیات و هر آنچه که لازم است درباره آن بدانید، آشنا کنیم. همچنین می‌خواهیم پاسخ سوال مالیات بر دارایی چیست؟ را برای شما شرح دهیم پس تا پایان این مقاله با آقای مالیات همراه باشید.چه گروه‌هایی مشمول مالیات بر دارایی می‌شوند؟این نوع مالیات در سال 1366 بر اساس قانون برای پنج گروه زیر در نظر گرفته شد:مالیات بر ارثمالیات حق تمبرمالیات بر زمین‌های بایرمالیات سالانه املاکمالیات مستغلات مسکونی خالی ماندهبا توجه به اصلاحاتی که در سال 1380 بر روی قانون ذکرشده انجام گرفت، مالیات سالیانه املاک، مالیات بر زمین‌های بایر و مالیات مستغلات مسکونی خالی مانده برداشته شد.برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: مالیات چیست؟ را مطالعه کنید.مالیات املاکمالیات املاک نوعی مالیات مستقیم است که شامل درآمد به‌دست آمده از ملک شخصی می‌شود. این مالیات شامل مالیات بر مستغلات خالی، مالیات بر اجاره املاک، سرقفلی‌ها و مالیات نقل و انتقالات املاک می‌شود.اگر برای محاسبه مالیات بر داریی خود به مشاور مالیاتی نیاز دارید می توانید به صفحه مشاوره مالیاتی ما مراجعه کنید.1. مالیات اجاره بر املاک و مستغلاتمالیات اجاره املاک، به درآمدی که افراد حقوقی و حقیقی از طریق اجاره املاک خود کسب می‌کنند، تعلق می‌گیرد. این مالیات با توجه به کل مال دریافتی (نقدی و غیرنقدی) بعد از کسر بیست و پنج درصد از استهلاک، هزینه‌ها و تعهدات مالک، وضع می‌شود.2. مالیات بر نقل و انتقال املاکمالیات نقل و انتقال املاک برای معاملاتی در نظر گرفته می‌شود که شخص حقوقی یا حقیقی بعد از واگذارکردن حقوق مرتبط با املاک خود و بعد از کسر معافیت‌های تعیین شده در قانون مالیات‌های مستقیم با توجه به ارزش معاملاتی پرداخت می‌کند. حال که با مفهوم مالیات املاک آشنا شدید برای یادگیری مفاهیم بیشتر مالیات می توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.3. مالیات بر خانه‌های خالیبا توجه به ماده 54 مکرر اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 05/09/1399 املاک دارای شرایط زیر مشمول این قانون می‌شوند:اگر ملک مسکونی خالی باشد مشمول پرداخت مالیات خواهد شد، پس واحدهای اداری و تجاری مشمول این مالیات نمی‌شوند. ملک خالی در شهری قرار داشته باشد که بالای صد هزار نفر جمعیت دارد. باید توجه داشته باشید افرادی که در روستا و شهرهایی با جمعیت کمتر از یکصدهزار نفر زندگی می‌کنند، اگر منزل مسکونی آن‌ها در سامانه املاک و مستغلات کشور ثبت‌نشده باشد، مشمول این مالیات قرار می‌گیرند. به‌همین منظور باید این افراد در سامانه املاک و مستغلات ثبت‌نام کنند تا مشمول جریمه و مالیات قرار نگیرند.منزل مسکونی که بیشتر از 120 روز ساکن نداشته باشد.با توجه به سال ساخت ملک و همچنین مدت ‌زمان خالی بودن، منزل مشمول مالیات بر خانه‌های خالی می‌شود. این مالیات مشمول املاک زیر می‌شود:منزل‌های نوساز نباید به مدت 120روز خالی باشند و اگر تغییر مالکیت پیدا کنند، همین مدت نیز برای مالک جدید در نظر گرفته می‌شود.منزل‌های نوساز نباید بیشتر از یک سال از صدور گواهی پایان عملیات، خالی بمانند.منزل‌های نوسازی که شامل پروژه‌های انبوه‌سازی بوده نیز نباید بیشتر از 18 ماه از صدور گواهی پایان عملیات، خالی بمانند. اگر تعداد خانه‌های موجود در شهرهای با جمعیت بالای یکصد هزار نفر، با توجه به آمار مرکز ایران به میزان (1.25) برابر افراد خانواده‌های ساکن در این شهر باشد، مشمول این مالیات قرار خواهند گرفت.نقل و انتقال املاک تجاری چگونه صورت می‌گیرد؟حق سرقفلی و انتقال املاک تجاری به میزان دو درصد مبلغ دریافتی مالک است. به‌طور کلی میزان ارزش معاملاتی ملک را کمیسیون تقویم املاک براساس 2 درصد از میانگین قیمت روز و عواملی مانند اسکلت، طول عمر، موقعیت مکانی بنا و غیره تعیین می‌کند. فروشنده باید در هنگام انجام نقل و انتقالات در دفترخانه، مبلغی به‌میزان 5 درصد از ارزش معاملاتی ملک خود را به‌عنوان مالیات پرداخت کند.چه املاکی مشمول معاف از مالیات نقل و انتقال املاک می‌شوند؟ املاکی که با توجه به ماده 34 قانون ثبت و اصلاحات ،پس ‌از انجام معامله در اختیار دولت قراربگیرند‌.درصورتی‌که ملک موردنظر آثار ملی کشور ایران باشد و به سازمان میراث فرهنگی منتقل شود. اما اگر انتقال صورت نگیرد و ملک در دست شخص باقی‌ بماند، فقط از پرداخت 50 درصد از مالیات معاف می‌شود.اگر واحدهای مسکونی از طرف شرکت تعاونی مسکن به فرد واگذار شود، مشمول مالیات نمی‌شوند.اگر ملک به شکل بلاعوض و رایگان واگذار گردد، شخص واگذارکننده مشمول پرداخت مالیات نخواهد بود. لازم به ذکر است که شخص انتقال گیرنده باید به میزان ارزش معاملاتی ملک مالیات پرداخت کند که به آن مالیات بر درآمد اتفاقی گفته می‌شود.اگر نسبت به برگ تشخیص مالیاتی خود اعتراض دارید به صفحه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مراجعه کنید تا از نمونه‌های رایگان متن اعتراض به مالیات استفاده کنید.مالیات بر ارثمالیات بر ارث نیز یک مالیات مستقیم است که بر دارایی‌های فرد فوت‌شده وضع می‌شود. بعد از فوت شخص، دارایی‌ها، اموال منقول و غیرمنقول به‌جامانده بین وراث تقسیم خواهد شد. مالیات ذکرشده با توجه به سهم هرکس به میزان نزدیکی شخص با فرد متوفی، تعیین می‌شود. که شخص ملزم به پرداخت آن است. اگر وراث از پرداخت مالیات بر ارث خودداری کنند، قادر نخواهند بود از اموال منقول و غیرمنقول فرد متوفی استفاده کنند و هیچ‌گونه حق مالکیتی بر آن نیز نخواهند داشت. مالیت بر ارث در سال 1316به تصویب رسیده است و از گذشته‌های بسیار دور در کشور ایران توجه زیادی به آن شده است.کلام آخردر این مقاله سعی کردیم به پاسخ سوال «مالیات بر دارایی چیست؟» بپردازیم و همچنین نکات مهمی که لازم است بدانید را برای شما ذکر کردیم. همان‌گونه که ذکر شد، مالیات از مهم‌ترین راه‌های کسب درآمد دولت است که افراد جامعه برای تامین هزینه‌های عمومی دولت پرداخت می‌کنند.مالیات بر دارایی نوعی مالیات مستقیم است که به دودسته دیگر تقسیم می‌شود و مالیات بر ارث مهم‌ترین نوع مالیات بر دارایی است. باید توجه داشته باشید در صورت عدم پرداخت مالیات مشمول جریمه خواهید بود. اگر هنوز نسبت به مفهوم و انواع مالیات بر دارایی سوال دارید در قسمت کامنت‌ها از مشاورین ما بپرسید. مالیات چی مالیات چی Mon, 20 Dec 2021 15:21:06 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/%D9%84%D8%A7%DB%8C%D8%AD%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA-%D9%86%D9%85%D9%88%D9%86%D9%87-%D9%84%D8%A7%DB%8C%D8%AD%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-hmczavqohfpb از تنظیم و تحریر لایحه دفاعیه مالیاتی به‌عنوان مهم‌ترین نکته در دفاع مالیاتی یاد می شود زیرا خلاصه و نتیجه تمام فعالیت ها و بررسی‌های شما در لایحه دفاعی منعکس می‌گردد. بنابراین در زیر به شما یاد می‌دهیم چگونه لایحه مالیاتی بنویسیم و در تنظیم لایحه خود این چند نکته را در نظر داشته باشید:یکی از ضرورت های تنظیم لایحه، استفاده از زبان حقوقی و رسمی در نگارش است.لایحه شما باید بسیار کامل ولی در عین حال خلاصه و مفید باشد زیرا در بیشتر مواقع لوایح طولانی توسط هیئت حل اختلاف مطالعه نمی‌شود؛ پسحاشیه نروید و به تشریح اصل خواسته خود بپردازید.در تحریر لایحه دفاعیه مالیاتی تحت هیچ شرایطی از حیطه ادب خارج نشوید.تمامی اسناد و مدارک مرتبط با لایحه دفاعی خود را به آن پیوست کنید.نکات مهم در نحوه نوشتن لایحه مالیاتیدر تنظیم لایحه مالیاتی دقت کنید که صرفا با اشاره به قوانین و مقررات مالیاتی، خواسته خود را بیان کنید زیرا نحوه‌ی رسیدگی در ادارات امور مالیاتی و سایر مراجع ذی‌ربط بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی است. برای این منظور باید تسلط کاملی بر تمام قوانین و مقررات مالیاتی داشته و گزارشات رسیدگی را با دقت بررسی کنید. در غیر اینصورت تنظیم لایحه مالیاتی یک ریسک است.در نحوه نوشتن لایحه مالیاتی علاوه بر این شما می بایست نحوه رسیدگی را با مقررات قانون مالیات‌های مستقیم، آیین نامه‌های اجرایی، بخشنامه‌ها، آرای شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری مقایسه و مراتب اختلاف را ذکر کنید. یکی از ترفندهایی که بتوانید با فنون لایحه نویسی آشنایی نسبی پیدا کنید، مطالعه ی نمونه‌های مختلف در اینترنت است.به همین منظور ما در مؤسسه آقای مالیات، تعدادی نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی را برای شما قرار داده‌ایم پس همین حالا شماره موبایل خود را وارد کنید تا نمونه لایحه مالیاتی برای شما ارسال شود. مالیات چی مالیات چی Mon, 20 Dec 2021 15:18:31 +0330 https://virgool.io/@maliatchi/job-tax-scqscsaxmuhq همان‌طور که می‌دانید مالیات بر درآمد یکی از انواع مالیات‌هایی است که کسب و کارها و مشاغل مختلف ملزم به پرداخت آن هستند تا از آن، برای آبادانی کشور استفاده شود. مالیات بر درآمد، خود دارای انواع مختلفی است. از جمله انواع این مالیات می‌توان به مالیات مشاغل اشاره کرد.مالیات مشاغل از جمله مالیات‌های مستقیم به شمار می‌رود که در این مقاله از آقای مالیات قصد داریم در مورد صاحبان مشاغل، گروه بندی صاحبان مشاغل، تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل، نحوه محاسبه مالیات بر مشاغل و معافیت آن‌ها صحبت می کنیم پس همراه ما باشید.منظور از صاحبان مشاغل چه کسانی هستند؟منظور از صاحبان مشاغل، تمامی افرادی هستند که صاحب شغل هستند و جزء اصناف، صنعتگران، کاسبان، پیشه‌وران و غیره به شمار می‌روند. این افراد به‌ صورت حقیقی فعالیت می‌کنند و می‌توانند درآمدی را کسب نمایند. این نوع مالیات برای تمامی این افراد، وضع می‌گردد و در حوزه قوانین جاری کشور، واقع می‌شود؛ بنابراین و مطابق با قانون، درصد مشخصی از درآمدهای هر یک از این کسب و کارها به دولت اختصاص پیدا می‌کند. برای این‌ که مشخص شود که یک کسب و کار، مشمول قانون مالیات بر درآمد مشاغل قرار می‌گیرد یا خیر، لازم است برخی از گزارش‌های مالی در قالب اظهارنامه به سازمان مالیاتی کشور ارائه شود.صاحبان مشاغلی که باید مطابق با قانون، مالیات بر مشاغل را پرداخت نمایند به ۳ دسته اصلی تقسیم می‌شوند که عبارت‌اند از گروه اول، گروه دوم و گروه سوم هستند که در زیر در مورد هرکدام به اختصار توضیح می‌دهیم. اگر دوست دارید مباحث مالیات را به صورت فیلم و پادکست مالیاتی فرا بگیرید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.گروه اولتمامی وارد کنندگان و صادرکنندگانمالکان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و اشخاصی که دارای پروانه بهره برداری معادن از وزارتخانه یامراجع ذیربط هستند.صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاترصاحبین بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها ، کلینیک‌های تخصصیاشخاص دارای مشاغل صرافیصاحبین فروشگاه‌های زنجیره ای که مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط دارند.اشخاصی که صاحب موسسات حسابرسی، حسابداری و دفتر داری هستند و یا خدمات مالی، خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم ارائه می‌دهند.صاحبین موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی(به اشکال مسافری یا باربری) سایر صاحبین مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی که فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت براساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد که دو سال قبل اظهارنامه تسلیمی خردادماه هر سال مبنای تعیین گروه بندی سال بعد از تسلیم اظهار نامه عملکرد می‌باشد. به عنوان مثال مبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1397 مبنای گروه بندی سال 1399 می باشد و یا آخرین درآمد قطعی شده فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت آن‌ها بیش از مبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد و مشروط به ابلاغ برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی است.گروه دومسایر صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت دو سال قبل آن‌ها و یا آخرین درآمد قطعی شده آن‌ها فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت بیش از هجده میلیارد ریال و مساوی یا کمتر از مبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد که شروط به ابلاغ برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی است.گروه سومصاحبین مشاغلی که در گروه‌های اول و دوم قرار نمی‌گیرند جزو این گروه محسوب می‌شوند. بر اساس این آیین نامه سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا پایان دی ماه هر سال فهرست مشاغل افزوده شده به گروه اول براساس نوع فعالیت را تهیه و اعلام نماید. مودیان مذکور از ابتدای سال مالیاتی بعد از اعلام مکلف به اجرای تکالیف تعیین شده مربوط به گروه اول خواهند بود و در مواردی که مودیان صرفا به فعالیت ارائه خدمت اشتغال داشته باشند، پنجاه درصد(50%) نصاب‌های تعیین شده فوق الذکر مبنای گروه بندی می‌باشد.صاحبین مشاغل و حرف موضوع این آیین نامه در اولین سال تأسیس، به استثناء مودیانی که به واسطه موضوع فعالیت جزو گروه اول طبقه بندی شده‌اند، جزو گروه سوم محسوب و از سال سوم فعالیت به بعد باید بر اساس نصب‌های مقرر طبقه بندی شده و نسبت به انجام تکالیف قانونی خود عمل کنند.همچنین در مشاغل مشارکتی مثل اختیاری یا قهری، درآمد ابرازی و یا قطعی شده مشارکت ملاک عمل می‌باشد.برای مطالعه بیشتر مقاله مالیات حقوق را نیز مطالعه کنید.تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلاز آن جا که صاحبان مشاغل به استناد آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم به سه گروه عمده گروه اول، گروه دوم و گروه سوم تقسیم شده اند، لذا تکالیف قانونی مودیان در سه گروه یاد شده با یکدیگر متفاوت است.صاحبین مشاغل گروه اول، مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی به صورت مکانیزه و الکترونیکی متکی به اسناد و مدارک می‌باشند .صاحبان مشاغل « گروه دوم» باید برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود مثل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا، خدمات و دارایی و سایر اسناد هزینه‌های انجام شده را به تفکیک و ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به صورت ماهانه به شرح فرم ابلاغی بر اساس آن تنظیم نمایند .صاحبان مشاغل گروه سوم نیز باید برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود که شامل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا و خدمات و سایر اسناد هزینه‌های انجام شده را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه «سالانه» خود را به شرح فرم ابلاغی تنظیم نمایند .اما صاحبین مشاغل باید در موعد قانونی ارایه اظهارنامه مالیاتی تا خردادماه، نکات اساسی را مدنظر قرار دهند. برای مثال، هرگاه آخرین روز مهلت یا موعد مقرر برای ارایه اظهارنامه یا سایر اوراقی که مؤدی مالیاتی به موجب مقررات مکلف به ارایه آن است، مصادف با تعطیل یا تعطیلات رسمی شود، نخستین روز بعد از تعطیلی، موعد مقررجهت ارایه اظهارنامه یا اوراق مذکور محسوب خواهد شد.ارایه اظهارنامه و پرداخت مالیات مودیانی که در خارج از ایران اقامت دارند و نیز مؤسسات و شرکت‌هایی که مرکز اصلی آن‌ها در خارج از کشور است، چنانچه دارای نماینده در ایران باشند بر عهده نماینده آن‌ها خواهد بود.صاحبین مشاغل مکلفند ظرف چهار ماه از تاریخ شروع فعالیت، مراتب را کتبا به اداره امور مالیاتی محل اعلام کنند. انجام این امر باعث خواهد شد تا از همه تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شده و مشمول 10 درصد جریمه مقرر نیز نشوند. این حکم در مورد صاحبان مشاغل که برای آن‌ها از طرف مراجع ذی‌ربط پروانه یا مجوز فعالیت صادر شده است، نخواهد بود.اگر نسب به برگ تشخیص و یا مقدار مالیات بریده شده از سمت سازمان امور مالیاتی اعتراض دارید می توانید از نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی استفاده کنید.جمع‌بندیهمان‌طور که در این مقاله به آن اشاره شد یکی از انواع مالیات‌های مستقیم، مالیات مشاغل است. مالیات مشاغل به‌ معنای این است که هرگونه درآمدی که افراد ایرانی و یا غیر ایرانی در کشور به دست آورند مشمول مالیات خواهد بود و افراد و گروه‌های مختلف شغلی بسته به میزان درآمد خود باید این مالیات را پرداخت نمایند.برای پرداخت این مالیات، ۳ گروه و عنوان شغلی وجود دارد. هر یک از این گروه‌ها تکالیف و وظایفی در خصوص پرداخت مالیات و نحوه نگهداری از دفاتر و اسناد حسابداری مربوط دارند و لازم است درصد مشخصی را مطابق با میزان درآمد خود مالیات پرداخت نمایند.برخی از صاحبان مشاغل با در نظر گرفتن برخی از شرایط از پرداخت مالیات مشاغل معاف خواهند شد و یا برخی از بخشودگی‌های مالیاتی شامل حال آنان خواهد شد. همچنین در خصوص هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی که در کاهش میزان درآمد مشمول مالیات، مؤثر هستند نیز مباحثی بیان شد. از جمله این هزینه‌ها می‌توان به هزینه‌های استخدام کارکنان، هزینه کرایه محل، هزینه‌های جاری از قبیل آب، برق، گاز و غیره اشاره کرد.نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل یکی دیگر از مباحث ارائه‌ شده در این مقاله بود که اگر نسبت به مقدار مالیات تخصیص داده شده از سمت سازمان امور مالیاتی اعتراض دارید می‌توانید با استفاه از نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی متن مورد نظر خود را نوشته و به سازمان مالیات ارائه کنید.ما در ادامه این مقاله در مورد اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و نحوه دریافت و ثبت رویدادهای مالی در آن و سپس تحویل آن به اداره امور مالیاتی کشور از دیگر صحبت کردیم اگر هنوز در مورد ارسال اظهارنامه و معافیت‌های مالیات بر مشاغل سوال دارید در قسمت کامنت‌ها از مشاورین متخصص آقای مالیات بپرسید. مالیات چی مالیات چی Mon, 20 Dec 2021 15:06:44 +0330