آیا زمان آن نرسیده که ساختار کسب‌وکار خود را بازبینی کنید؟

منتشر شده در: forbes به تاریخ ۲۳ نوامبر ۲۰۲۰
لینک مطلب اصلی: Is It Time To Rethink Your Business Structure?

نکته‌های زیادی در مورد نوع کسب‌وکاری که انتخاب می‌کنید وجود دارد. ساختار کسب و کاری که انتخاب می‌کنید، بر مسئولیت قانونی شما به عنوان یک صاحب کسب‌وکار، تعهدات مالیاتی، پتانسیل رشد و الزامات سازگاری که باید براساس آن‌ها عمل کنید، تاثیر می‌گذارد. برای پیچیده‌تر کردن مسائل، نوع نهادی که در آغاز وجود یک تاجر درست است ممکن است همچنان انتخاب ایده‌آلی که شرکت رشد و تکامل می‌یابد نباشد.

پس، یک کارآفرین چه باید بکند؟ اول و مهم‌تر از همه، من صاحبان کسب‌وکار را تشویق می‌کنم که با یک وکیل و حسابدار دارای مجوز یا مشاور مالیاتی مشورت کنند تا راهنمایی‌های حرفه‌ای دریافت کنند. هر موقعیتی منحصر به فرد است، بنابراین داشتن مشاوره تخصصی قبل از گرفتن تصمیمات مهم انتخاب یک واحد تجاری و ارزیابی زمان تغییر آن ضروری است.

برای کمک به شما جهت آماده شدن برای تمام بحث‌های مهم خود با مشاوران حقوقی و مالی، موارد زیر در مورد برخی از محبوب‌ترین انواع واحدهای تجاری است.

اصول واحد تجاری

۱. مالکیت انحصاری و مشارکت عمومی

بسیاری از کسب و کارهای کوچک به عنوان مالکیت انحصاری (یک مالک یا یک زوج متاهل) یا مشارکت عمومی (چند مالک) شروع می‌شوند. زمانی که صاحبان کسب‌وکار به طور رسمی شرکت‌های خود را در دولت ثبت نمی‌کنند، آن‌ها به طور پیش‌فرض به عنوان یک مالکیت انحصاری یا مشارکت عمومی در نظر گرفته می‌شوند. هیچ تفکیک قانونی یا مالی بین کسب‌وکار و صاحبان آن وجود ندارد.

اثبات مالکیت انحصاری و شراکت‌های عمومی:

• راه‌اندازی و حفظ اداری آن ساده و ساده است-معمولا، هیچ سند رسمی شکل‌گیری قانونی مورد نیاز برای فعالیت به عنوان مالکیت انحصاری یا مشارکت عمومی وجود ندارد. گذشته از پر کردن یک DBA (ثبت‌نام با نام جعلی)، اگر کسی بخواهد این کسب‌وکار را تحت نامی تبلیغ کند که نام اول و نام‌خانوادگی آن‌ها را شامل نمی‌شود، کاغذبازی دولتی حداقل است. در مقایسه با دیگر ساختارهای کسب‌وکار، مالکیت انحصاری و شراکت‌های عمومی تشریفات کمتری برای انجام دارند.
• سادگی در پرداخت مالیات-سود و زیان تجارت به بازده مالیاتی فردی صاحبان تجارت جریان می‌یابد و بایگانی مالیاتی را نیز ساده نگه می‌دارد.

مالکان انحصاری و مشارکت‌های عمومی:

• ریسک‌های مسئولیت شخصی-اگر کسی از کسب‌وکار شکایت کند و یا کسب‌وکار نتواند صورتحساب های خود را پرداخت کند، صاحبان به طور مستقیم مسئول هستند. این به این معنی است که دارایی‌های شخصی شما (خانه، پس‌انداز بازنشستگی و غیره) ممکن است برای راضی کردن بدهی‌ها و یا دادخواهی‌ها گرفته شوند.
• بار مالیاتی خود اشتغالی بالقوه-تمام درآمد کسب و کارهای مشمول مالیات که توسط صاحبان انحصاری و شراکت‌های عمومی به دست می‌آید، موضوع تامین اجتماعی و مالیات درمان است. این که ۱۵.۳ درصد از تمام سودها می‌تواند به یک لایحه مالیاتی عالی اضافه شود.
• فرصت‌های محدود برای رشد-صاحبان سهام و شراکت‌های عمومی ممکن است سهام را برای افزایش سرمایه به فروش نرسانند. همچنین، سرمایه‌گذاران خارجی معمولا برای کسب و کارهایی که رسما بعنوان یک نهاد کسب‌وکار قانونی ثبت نشده‌اند (به عنوان مثال، LLC یا شرکت) سرمایه‌گذاری نمی‌کنند.
• ناتوانی در فروش - مالکان شرکت و شرکای عمومی ممکن است دارایی‌های کسب‌وکار خود را به فروش برسانند. با این حال، ممکن است آن‌ها خود واحد تجاری را نفروشند. همچنین، اگر یک مالکیت انحصاری یا شراکت عمومی بدهی قابل‌توجهی به بسته شدن داشته باشد، صاحبان کسب‌وکار مسئول بدهی آن‌ها خواهند بود، حتی اگر آن‌ها دیگر کسب‌وکار را اداره نکنند.

۲. شرکت مسئولیت محدود (LLC)

ساختار کسب‌وکار LLC را می توان به عنوان کمی از یک تلاقی بین مالکیت انحصاری یا شراکت و یک شرکت توصیف کرد. به طور پیش‌فرض، یک LLC به عنوان یک نهاد پرداخت مالیات همانند صاحبان آن («اعضا») در نظر گرفته می‌شود. با این حال، LLC به عنوان یک نهاد حقوقی مجزا از اعضای خود در نظر گرفته می‌شود. مواد سازمان باید در اختیار دولت قرار گیرد تا یک LLC تشکیل شود.

مزایای شرکت‌های با مسئولیت محدود

• مسئولیت محدود برای صاحبان-جدایی قانونی بین تجارت و اعضای LLC به حفاظت از دارایی‌های شخصی صاحبان کسب‌وکار در صورت بدهی‌های قانونی یا مالی کمک می‌کند.
• انعطاف‌پذیری مالیاتی-معمولا، LLC ها از طریق مالیات، با درآمد تجاری و زیان‌های گزارش‌شده در مورد درآمد مالیاتی شخصی خود، دریافت می‌کنند. با این حال، به جای آن ممکن است LLC های واجد شرایط مالیات را به عنوان یک شرکت S انتخاب کنند (بیشتر در مورد آن بعدا!)
• انعطاف‌پذیری مدیریت-مراکز فروش چندمنظوره می‌توانند انتخاب کنند که مدیریت تحت نظر عضو یا مدیر داشته باشند. این کار به آن‌ها اجازه می‌دهد تا تصمیم بگیرند که آیا صاحبان کسب‌وکار مسئولیت‌های مدیریت روزانه را برعهده خواهند گرفت یا خیر و یا فرد (یا افراد) را به عنوان مدیر تعیین خواهند کرد. بیشتر کشورها LLC را «مدیریت تحت  نظر عضو» در نظر می‌گیرند مگر اینکه در اسناد تشکیل آن مشخص شده‌باشد.

معایب LLC ها

• به طور بالقوه بار مالیاتی خود اشتغالی بیش از حد-به طور پیش‌فرض، LLC ها به عنوان یک نهاد مالیاتی گذرا در نظر گرفته می‌شوند. این بدان معناست که، مانند مالکان انحصاری و شراکت‌های عمومی، مالیات بر خود اشتغالی برای تمام سودهای کسب‌وکار اعمال می‌شود.
• فرصت‌های محدود برای رشد-در حالی که یک LLC می‌تواند اعضا را اضافه کند (مگر اینکه با توافق عملیاتی اش محدود شود) تا سرمایه‌های اضافی را وارد تجارت کند، نمی‌تواند سرمایه را با صدور سهام افزایش دهد.
• طول عمر محدود-اگر توافق عملیاتی LLC در غیر این صورت بیان نشود، در صورتی که یک عضو از LLC جدا شود، یک LLC متوقف می‌شود.

۳. شرکت C

یک شرکت C به عنوان یک واحد مالیاتی و حقوقی مجزا از صاحبان خود در نظر گرفته می‌شود. درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار به کسب‌وکار وابسته هستند، و واحد تجاری گزارش می‌دهد و مالیات می‌پردازد. مالکیت یک شرکت C از طریق خرید سهام است.

الحاق به عنوان یک C Corp شامل پر کردن مواد شرکت (گاهی اوقات گواهی شرکت نامیده می‌شود) با ایالت است. سایر الزامات ایالتی نیز باید برای شروع یک شرکت رعایت شوند.

مزایای شرکت‌های C

• بیشتر حمایت‌های قانونی برای صاحبان شرکت - با ساختار C Corp بالاترین درجه حفاظت از مسئولیت را برای صاحبان کسب‌وکار فراهم می‌کند. تحت اغلب شرایط، سهامداران، مدیران، و کارمندان از شکایت و بدهی شرکت حفاظت می‌کنند.
• پتانسیل رشد-شرکت‌های C می‌توانند تعداد نامحدودی از سهامداران داشته باشند و ممکن است کلاس‌های متعددی از سهام را منتشر کنند. به طور معمول، سرمایه گذاران بیشتر علاقمند به تامین مالی شرکت‌های سازمان‌یافته به عنوان شرکت‌ها هستند تا شرکت‌هایی که به عنوان انواع دیگر موسسات عمل می‌کنند.
• انعطاف‌پذیری مالیاتی-شرکت‌های واجد شرایط ممکن است مالیات را به عنوان یک شرکت S انتخاب کنند. شرکت‌ها اغلب واجد شرایط کسر مالیات بیشتری نسبت به کسبوکارهایی هستند که بعنوان ساختارهای کسبوکار دیگر فعالیت می‌کنند.
• منافع مالکیت در یک شرکت ممکن است به دیگران منتقل شود. سهامداران می‌توانند سهام شرکت خود را بفروشند، هدیه بدهند، یا به ارث بگذارند، و شرکت همچنان وجود دارد. تنها زمانی که یک C Corp رسما منحل می‌شود، زندگی آن به پایان می‌رسد.

معایب شرکت‌های C

• پیچیدگی و هزینه‌های انطباق بیشتر-در بیشتر ایالت‌ها، ترکیب یک کسبوکار هزینه بیشتری دارد تا تشکیل یک LLC. قوانین داخلی و خارجی بیشتری برای شروع و راه‌اندازی یک شرکت وجود دارد، مانند انتصاب یک هیات‌مدیره، تهیه پیش‌نویس آیین‌نامه، پر کردن یک گزارش اولیه، پر کردن گزارش‌های سالانه و غیره.
• مالیات مضاعف-سود شرکت‌ها از نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها مالیات می‌گیرند. سپس زمانی که شرکت این سود را به عنوان سود سهام توزیع می‌کند، مجددا به سهامداران مالیات داده می‌شود. این یک مالیات مضاعف ایجاد می‌کند زیرا سود سهام پرداختی واجد شرایط کسر مالیات برای شرکت نیست. عیب بالقوه دیگر از دیدگاه مالیات فردی سهامداران این است که آن‌ها ممکن است هیچ گونه زیان شرکت را در مالیات بر درآمد شخصی خود کسر نکنند.

مروری بر انتخاب شرکت S برای مراکز فروش و شرکت‌ها

شرکت S یک انتخابات مالیاتی است که شرکت‌های LCC را واجد شرایط می‌کند.

مزیت LLC این است که انتخابات S Corp می‌تواند میزان مالیات خود اشتغالی صاحبان کسب‌وکار را کاهش دهد. یک LLC همچنان مالیات پرداخت می‌کند درحالیکه یک شرکت S-Corp هنوز هم از پرداخت مالیات معاف است (تعهدات مالیاتی به سود صاحبان منتقل می‌شود) ، اما تنها دست‌مزد و حقوق صاحبان کسب‌وکار در لیست پرداخت دست‌مزد این شرکت منوط به تامین اجتماعی و مالیات بیمه مراقبت‌های پزشکی است. هر گونه توزیع سود که به مالکان پرداخت می‌شود آن دسته از مالیات‌هایی که بر آن‌ها وضع می‌شود را ندارد.

برای درخواست از شرکت S، یک LLC باید IRS Form 8832 (برای مالیات به عنوان یک شرکت) و IRS Form 2553 (برای انتخاب شرکت S) را پر کند.

تصفیه مالیات بر شرکت‌ها به آن‌ها اجازه می‌دهد تا از زیان مالیات مضاعف اجتناب کنند. به عنوان یک شرکت S، سود و زیان یک شرکت از طریق بازده‌های مالیاتی شخصی سهامداران جریان می‌یابد. واحد تجاری مالیات بر درآمد پرداخت نمی‌کند. سهامداران که توسط شرکت استخدام می‌شوند، مالیات تامین اجتماعی و درمان را براساس دست‌مزد یا حقوق خود از شرکت پرداخت می‌کنند، اما درآمد تقسیم سود پرداختی به سهامداران، مشمول آن مالیات‌ها نیست.

توجه داشته باشید که شرکت‌های S ممکن است بیش از ۱۰۰ سهامدار نداشته باشند. بنابراین، شرکت‌هایی با بیش از آن واجد شرایط برای انتخابات اس سی کورپ نیستند.

آیا هنوز نوع کسب‌وکار شما برای شما مناسب است؟

صاحبان کسب‌وکار که به عنوان تنها مالک، شراکت عمومی، یا LLC عمل می‌کنند ممکن است متوجه شوند که کسب‌وکار آن‌ها فراتر از محدودیت‌های نوع نهاد شان است. چند نکته که ممکن است کارآفرینان را وادار به تغییر ساختار کسب‌وکار خود کند عبارتند از:

• تمایل به اضافه کردن کارمندان
• تمایل به آوردن شریک یا مالک جدید
• به دنبال تامین مالی از سوی سرمایه گذاران
• در خواست برای کاهش پرداخت مالیات بر خود اشتغالی
• برنامه‌ریزی برای فروش کار
• برنامه‌ریزی برای بازنشستگی

فرآیند تغییر از نوع واحد تجاری به واحد تجاری دیگر با ساختار تجاری متفاوت خواهد بود که در آن واحد تجاری کار می‌کند. یک وکیل و حسابدار می‌تواند به تعیین اینکه آیا تغییر می‌تواند مفید باشد یا خیر کمک کند. همچنین، یک وکیل می‌تواند در مورد گام‌های صحیح برای تغییر نهاده‌ای تجاری مشاوره دهد.

در حالت ایده‌آل، هنگام شروع کسب و کارتان، مفید است که هم در کوتاه‌مدت و هم در بلند مدت درباره این که چه ساختاری به بهترین شکل به نیازها و دید شما خدمت خواهد کرد، فکر کنید. با کمی تحقیق، برای رسیدن به منابع مناسب برای راهنمایی، می‌توانید تصمیم آگاهانه بگیرید.

ترجمه این مقاله با استفاده از ربات ترجمه آنلاین مقالات کسب و کار انجام شده و بصورت محدود مورد بازبینی انسانی قرار گرفته است. در نتیجه ممکن است دارای برخی اشکالات ترجمه باشد.