شرکت ها و فروشگاه ها در ازای کاری که انجام می دهند سودی به دست خواهند آورد. با کم کردن مبلغ کل هزینه ها از درآمد کل سود خالص به دست و از این میزان سود خالص بایستی مبلغی را به عنوان مالیات عملکرد به دولت پرداخت کرد. در واقع این مالیات به عنوان قسمتی از درامد دولت است که از مشمولان آن دریافت می کند، اما این میزان مالیات چقدر است؟ بر چه اساس مالیات عملکرد تعیین می کنند؟ آیا با داشتن نرم افزار حسابداری شرکتی ارزان می توان مقدار این مالیات را محاسبه کرد؟ نحوه محاسبه کردن این نوع مالیات نیازمند آشنایی با قوانین مالیاتی است که در ادامه به شرح آن می پردازیم پس تا آخر این مقاله ما را همراهی کنید.
به مالیاتی که از نحوه عملکرد موسسات، شرکت ها و به طور کلی کسب و کارهای درآمد اخذ می شود مالیاتی عملکرد نام دارد. کسب و کار ها باید در دوره های مالی تمامی مراودات مالی خود را ثبت کرده و ارائه دهند. منظور از این مراودات تمامی سود و زیانی است که از خرید و فروش یا ارائه خدمات حاصل می شود. پس از مشخص کردن مقدار خالص سود و زیان میزان هزینه های کل را از آن کم کرده تا سود خالص به دست آید سپس درصدی از این سود خالص به عنوان مالیات عملکرد به اداره مالیات پرداخت می شود.
کسب و کار ها و شرکت هها موظف است پس آنکه یکسال از عملکرد برای اداره مالیات اظهارنامه عملکرد ارسال کنند. با توجه به این که پایان سال مالی در شرکت های مختلف متفاوت است باید این اظهار نامه در پایان سال مالی ارسال است. در حالت کلی تمامی شرکت ها باید حتما تا پایان تیر ماه یعنی 3 ماه بعد از هر سال خورشیدی حتما اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات داده باشند. در صورتی که شرکت و کسب و کاری اظارنامه مالیاتی خود را ارسال نکند و یا در گزارشات اشتباه میزان درآمد را کم یا میزان هزینه را زیاد در نظر بگیرد جرائم سنگینی برای آن ها در نظر گرفته شده و ممکن است شرکت جریمه هایی مانند مالیات عملکرد غیر بخشودگی و یا معاملات فصلی شود. درصد جریمه ارسال اظهارنامه واقعی معادل با 30 درصد است.
شیوه محاسبه کردن مالیات عملکد برای کسب و کارهای مختلف و شرکت ها متفاوت است. در ماده 105 مربوط به قانون مالیات ها آمده است که شرکت ها باید 25 درصد از سود نهایی خود را مالیات بپردازند اما اشخاص حقیقی این درصد متغییر است. اشخاص حقیقی به طئر کلی به سه دسته تقسیم می شوند و با توجه به سقف درآمد باید مالیات بپردازند.
هر شرکت و کسب و کاری باید در پایان سال مالی حساب های خود را ببند و برخی از آن ها را نیز به سال بعد انتقال دهند. حساب ها به طور کلی به دو دسته تقسیم می شوند. به حساب هایی که در پایان سال مالی بسته خواهند شد و میزان مانده آن ها صفر شود حساب موقت گفته می شود. حساب هایی که با بسته شدن در سالی مالی مانده آن ها صفر نشده و به سال مالی بعدی منتقل می شوند حساب های دائم گفته می شود. مالیات عملکردف حساب های دریافتی، پیش پرداخت ها، پیش دریافت ها و... جزو حساب های دائم و فروش، هزینه و درآمد جزو حساب های موقت به حساب می آیند. بنابراین چون مالیات عملکرد جزو حساب های دائم است باید در انتها و پس بسته شدن کامل حساب های موقت شناسایی و اعمال شود. پس از شناسایی این میزان ملیات از سود و زیان که در حسابداری ثبت شده کم و به حساب مالیات عملکردی انتقال داده می شود.
مطالعه بیشتر: چگونگی اتصال نرم افزار حسابداری به سایت
چند سالی است که به صورت الکترونیکی ارسال اظهارنامه مالیات عملکردی انجام می شود. برای ارسال اظهارنامه ابتدا لازم است تمامی اطلاعاتی که لازم است را جمع آوری کنید تا هنگام ارسال دچار مشکل و سردرگمی نشوید. این اطلاعات عبارت اند از:
· اطلاعات مربوط به واردات و صادرات
· اطلاعات لازم در زمینه تعداد کارکنان بخش های مختلف کسب و کار
· اطلاعات مربوط به خرید مواد اولیه و مصرف آن
· اطلاعات کامل صورت مالی عملکرد سال های گذشته
· تهیه شماره کلاسه کربوط به پرونده مالیاتی
· تمامی اطلاعات مربوط به موجودی ها و حساب های بانکی در گردش سال مالی
· تهیه اجاره نامه محل فعالیت کسب و کار در صورت اجاره ای بودن آن
· اطلاع کامل از وضعیت پرونده مربوط به مالیات سال های قبل
· اطلاعات در زمینه مجوز فعالیت های افتصادی
· رمز عبور و نام کاربری در سامانه ارزش افزوده و مالیات عملکرد
پس از جمع آوری اطلاعات لازم و تهیه آن ها اکنون باید برای ارسال اظهارنامه وارد سایت پورتال مربوط به خدمات الکترونیکی مالیات شده و گزینه اظهار نامه الکترونیکی را انتخاب کنید. اکنون با توجه به نوع کسب و کارتان که جزو اشخاص حقیقی است یا شرکت گزینه مورد نظر را انتخاب کنید. با نام کاربری و رمز عبوری که در زمان ثبت نام دریافت کرده اید وارد صفحه مورد نظر سامانه می شوید. حال باید مرحله به مرحله و به صورت کامل فرم اظهار نامه را با اطلاعاتی که در دست دارید تکمیل کنید. در صورتی که سامانه مورد نظر برای ارسال اظهار نامه دچار مشکل بود و امکان ارسال اظهارنامه وجود نداشت بهتر است قبل از به اتمام رسیدن مهلت پرداخت مالیات فرمت پی دی اف اظهارنامه را دریافت کرده و پس از پرینت گرفتن آن به صورت دستس فرم را تکمیل کنید. با تکمیل فرم می توانید از طریق ارسال پستی آن را به سازمان مالیات کشور ارسال کنید. توجه داشته باشید که حتما رسید ارسال را در جای امن نگهدارید چراکه این رسید به منزله رسید اظهارنامه مالیات عملکرد شما است.
پرداخت به موقع مالیات عملکردی برای شرکت ها و اشخاص حقیقی بسیار پر اهمیت چون در صورتی که ارسال اظهارنامه از موعد مقرر بگذرد مالیات برابر با 30 درصد شده و به هیچ عنوان این درصد از جریمه بخوشده نخواهد شد. میزان این درصد جریمه برای اشخاص حقیقی برابر با 10 درصد بیشتر از مقدار قانونی بدون جرمه است.
